Раскрытие сущности экономических показателей

      Проведенный анализ показателей ликвидности  показал:

      Во-первых, что  коэффициент текущей ликвидности как на начало, так и на конец года не попадает в нормативное значение, это говорит о том, что компания не в состоянии покрыть все свои краткосрочные обязательства за счёт только оборотных активов.

      Во-вторых, коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», соответствует нормативному значению. Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам

     В-третьих, коэффициент абсолютной ликвидности  не попадает в нормативное значение, более того, на конец года данный показатель снизился на 0,02 пункта, что говорит о снижении средств у предприятия, имеющих абсолютную ликвидность (деньги, краткосрочные финансовые вложения и т.п.). Это подтверждает и значение текущей ликвидности (покрытия). Коэффициент текущей ликвидности показывает недостаточность оборотных и денежных средств, для покрытия краткосрочной задолженности предприятия.

     Можно сделать вывод о нормальном финансовом состоянии предприятия. Налицо достаток собственных оборотных средств, из-за чего предприятие может нормально функционировать. Однако у предприятия довольно низкий уровень финансовой независимости от внешних кредиторов, это явление нельзя назвать положительным, т. к. с помощью привлеченных средств можно было бы добиться улучшения финансовых показателей.

     Оценка  рентабельности предприятия показала, что предприятие «Б» является более рентабельным, так как показатель рентабельности, показатель собственного капитала и показатель рентабельности перманентного капитала больше чем у предприятия «А» на 0,207, 0,15,  0,35 и 0,38 соответственно. Это говорит о том, что предприятие «Б» является более рентабельным.

     Оперативное планирование используется с целью  контроля над поступлением текущей  выручки на расчетный счет и расходованием  имеющихся финансовых ресурсов. В 3 задании мы составили бюджет ожидаемых поступлений. Бюджет денежных средств представляет собой план поступления денежных средств и платежей и выплат на будущий период времени. Он суммирует все потоки денежных средств, которые будут иметь место в результате планируемых операций на всех фазах общего бюджета. В целом, этот бюджет показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств на конец бюджетного периода и финансовое положение для каждого месяца в прогнозируемом периоде, для которого разрабатывается бюджет. Таким образом, могут быть запланированы периоды наибольшего или наименьшего наличия денежных средств. Вот почему необходимо тщательное планирование денежных средств.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Список  литературы

    1. Финансовый менеджмент/ Учебное пособие/ Под редакцией профессора Е.И. Шохина, М.: ИД ФБК ПРЕСС, 2008.

    2. Финансы предприятий: Учебник/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007.

    3.Финансовый менеджмент: учебное пособие по специализации “Менеджмент орг.”/ И.М. Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П. Анискина. - 2-е изд., Москва: Омега Л, 2007.

    4. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебное пособие.

    5. Савицкая  Г.  П.  Анализ  хозяйственной   деятельности  предприятия.  М.:

 Финансы  и статистика, 2009.

    6. Экономический анализ: ситуации, тесты,  примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М.И.Баканова, А.Д. Шеремета — М.: Финансы и статистика, 2009.

    7. Порядок проведения мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности. Федеральная служба России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению. Распоряжение от 31.03.09 № 13-р // Экономика и жизнь. 2009. № 22.

   8. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): Производство,

экономика, финансы, инвестиции, маркетинг: учебное пособие  для вузов. –

М.: Финансы  и статистика, 2009.

    9. Титов В.И. Экономика предприятия: учебник. – М.: ИТК Дашков и К, 2009

    10. http://finman.ru/annotations/2010/1/