Понятие, состав, классификация, формы и роль государственного долга

Вероятностные  обязательства при  поручительстве (обусловленные обязательства)  представляют  собой  особый  вид долгов, возникающий  при  предоставлении государственными  органами  определенных финансовых гарантий.      

Данные  по структуре государственного  внутреннего    и внешнего долга РФ приведены на рисунках 1 и 2. Более подробно проблемы, связанные со структурой и динамикой  государственного долга,  раскрыты  в главе  2.  

2. Теории государственного  долга.

 

     В процессе  зарождения, создания  и развития    различных концепций кредитного финансирования  государственных нужд   основополагающими были  четыре вопроса, ответы на которые  и определили особенности той или иной теории:     

во-первых,    какие функции и задачи может и должно  брать на себя государство;     

во-вторых, в какой степени государственные  расходы являются  макроэкономически продуктивными;

 

 

Раздел 3. Классификация государственного долга

Согласно  федеральному закону «О бюджетной классификации российской федерации» от 15 августа 1996 года № 115-ФЗ сейчас действуют два вида официальной классификации государственного долга России: одна – в отношении внутреннего долга, вторая – в отношении внешнего долга и внешних активов.

Соответственно, государственный долг может быть внутренним и внешним. Государственным внутренним долгом являются обязательства, возникающие перед внутренними кредиторами, а государственным внешним долгом – обязательства, возникающие перед иностранными кредиторами. Это общепризнанное мировым сообществом определение государственного внешнего и внутреннего долга. Однако в РФ наряду с эти определение функционирует и другое. Так, согласно закону РФ от 13 ноября 1992 года №3877-1 «О государственном внутреннем долге РФ» таковым является долговые обязательства РФ, выраженные в рублях. Федеральным законом от 26 декабря 1994 года №76-ФЗ «О государственных внешних заимствованиях РФ» государственными внешними заимствованиями признавались заимствования из внешних источников. Таким образом. Два названных закона положили в основу классификации государственного долга два разных признака: валюту заимствования и источник заимствования. Благодаря этому, например, до 1997 года долг по внутреннему валютному займу не был включен ни во внешний, ни во внутренний долг.

Авторы действующего Бюджетного кодекса  в основу деления на внешний и  внутренний долг в качестве признака выбрали валюту, в которой выражены обязательства государства. Порочность такой практики в полной мере открылась  во время кризиса 1998 года. Дело в том, что изначально рынок ГКО-ОФЗ был рынком внутренним, однако в 1996 году на него были допущены нерезиденты. К 1998 году их доля составила 27,5%. Когда волны азиатских кризисов 1997–1998 года достигли России, нерезиденты начали «сбрасывать» российские ценные бумаги. Таким образом, на обслуживание рублевого внутреннего долга потребовалась иностранная валюта в значительных количествах. Таковой не имелось, и правительство было вынуждено приостановить выполнение своих обязательств.

Из всего вышеизложенного можно  сделать вывод, что в основу деления  на внутренний и внешний долг должен быть положен только признак источника  заимствований (национальный или внешний  финансовый рынок). Такого мнения придерживаются профессор Л.П.Павлов, профессор Б.Г.Болдырев и Ю.Я.Вавилов.

Государственный внутренний долг классифицируется на отдельные виды по следующим признакам:

·   вид займа,

·   вид государственной ценной бумаги,

·   причина появления задолженности,

·   источник заимствований,

·   форма государственных долговых обязательств.

В зависимости от вида займов выделяются, например, следующие виды долгов: Целевой  заем 1990 года, Государственный внутренний заем РСФСР 1991 года, Государственный  сберегательный заем.

По видам ценных бумаг выделяются, в частности, следующие долги: Казначейские обязательства, Государственные ценные бумаги, обеспеченные золотом, Государственные краткосрочные облигации, Государственные казначейские векселя.

В зависимости от причины появления  задолженности в качестве самостоятельных видов долгов в числе других отражены: Государственный внутренний долг Российской Федерации, принятый от бывшего СССР, Задолженность Пенсионному фонду РФ по возмещению расходов по выплате государственных пенсий и пособий, Задолженность по техническим кредитам, предоставленным Центральным банком РФ странам СНГ.

По источникам заимствований в  составе внутреннего долга выделяются, например, Задолженность Правительства  РФ по кредитам, полученным от Центрального банка РФ на покрытие бюджетного дефицита в 1991-1994 годах, включая задолженность по процентам, Задолженность по векселям Агропромбанку.

Наконец, в зависимости от формы  государственных обязательств выделяется такой вид долга, как Государственные  гарантии.

Государственный внешний долг и  внешние активы РФ Федеральным законом «О бюджетной классификации РФ» (1996 г) классифицируются по трем признакам:

·    характер государственной  кредитной деятельности,

·    субъект кредитной деятельности,

·    тип кредитора или  заемщика.

·    В соответствии с этими  признаками внешний долг и активы РФ подразделяются на следующие виды:

·    Внешний долг Союза ССР, принятый Российской Федерацией, Внешний долг Российской Федерации,

·    Внешний долг перед Союзом ССР,

·    Внешний долг перед Российской Федерацией,

·    Чистая внешняя задолженность Российской Федерации.

При этом внешние долги России и перед  Россией, а также чистая внешняя  задолженность России учитываются  в разрезе международных финансовых организаций, правительств иностранных  государств, иностранных коммерческих банков и фирм.

Внешние долги Союза ССР и  перед Союзом ССР учитываются  только в разрезе правительств иностранных  государств и иностранных коммерческих банков и фирм, поскольку Советский  союз не имел отношений с международными финансовыми организациями.

Согласно приказу Минфина РФ от 6 января 1998 г. № 1н «О Бюджетной  классификации РФ» государственный  внешний долг РФ с 1 января 1998 г. классифицируется по единственному признаку — тип  кредитора. В соответствии с этим приказом Минфин РФ выделяет долги  по кредитам, полученным:

·    от правительств иностранных  государств,

·    от иностранных коммерческих банков и фирм,

·    от международных финансовых организаций.

Бюджетная классификация по состоянию  на 1 января 2004 года приведена в Приложениях 1 и 2.

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 27 августа 2004 г. № 72н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации для составления бюджетов всех уровней, начиная с бюджетов на 2005 год», предусматривающим унификацию отражения доходных и расходных статей бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, с 1 января 2005 года введены новые коды бюджетной классификации. Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации является группировкой источников финансирования бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, включая бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Структура кода классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации представлена в виде трех составных частей (табл. 2.1).

 

 

Введение 

 

В последнее время  интерес финансистов к проблемам  дефицита федерального бюджетазначительно возрос. Причины этого очевидны. Стремительный рост объемов государственного долга, критическая величина расходов на его обслуживание при, казалось бы, приемлемом с макроэкономической точки зрения размере бюджетного дефицита в последние три года заставляют искать первопричины подобной неблагоприятной динамики. В большинстве аналитических работ в данной связи отмечаются три ключевых фактора: высокая доля государственных расходов ; неточный финансовый счет бюджетного дефицита, приводящий к его двукратному занижению (к этому приводят: во-первых, различия, существующие между российской методикой расчета дефицита бюджета и методикой, используемой МВФ; во-вторых накопление текущей бюджетной задолженности в процессе исполнения бюджета.); высокая доходность государственных ценных бумаг. Таким образом, актуальность данной работы состоит в том, что величина государственного долга (особенно в отношении к ВВП) является важным показателем экономики страны, так как обслуживание государственного долга требует средств из бюджета и тем самым диктует необходимость сокращения расходов как правило на социальные нужды, что отражается на жизненном уровне населения. Поэтому грамотное управление  размерами и структурой государственного долга важная социально-экономическая задача.

Целью этой работы является выявление места государственного долга в системе экономических  отношений и определение проблем, связанных с его функционированием.

Таким образом, для достижения цели работы необходимо:

Ø        рассмотреть общее состояние государственного долга;

Ø        определить механизм взаимодействия внутреннего и внешнего государственного долга;

Ø        рассмотреть  обслуживание и погашение долговых обязательств;

Ø        попытаться увидеть, какую роль в данное время играет государственный долг в системе экономических  отношений.

Именно эти проблемы я и собираюсь в дальнейшем рассмотреть в своей работе. 

 

  

 

 

 

Глава 1. Государственный долг

Проблема долговой зависимости государства и, прежде всего перед иностранными кредиторами, во все времена имела актуальное значение, поскольку полная реализация суверенитета государства возможна лишь при определенной экономической его независимости.

Под государственным  долгом понимаются обязательства, возникающие  из государственных заимствований, принятых на себя Российской Федерацией, гарантий или поручительств по обязательствам третьих лиц, другие обязательства, а также принятые на себя Российской Федерацией, обязательства третьих лиц.

Первое основание возникновения государственного долга – это государственные и муниципальные заимствования, с помощью которых обеспечивается формирование государственного долга, а также покрытие дефицита бюджета. 

Вторым основанием формирования государственного долга Российской Федерации, субъектов РФ и муниципалитетов являются кредитные соглашения и договоры, которые могут заключаться от имени Российской Федерации, с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями, в пользу указанных кредиторов 

Третьим основанием выступает предоставление государственных гарантий и поручительств. В этом случае государство выступает не как заемщик, а как гарант погашения обязательств за других заемщиков. 

Четвертым основанием являются факты, когда государство или муниципалитеты принимают на себя обязательства третьих лиц. 

Пятым основанием возникновения долговых обязательств государственного и муниципального долга в Бюджетном кодексе названы соглашения и договоры (в том числе международные), заключенные от имени Российской Федерации или субъекта РФ, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств Российской Федерации или субъекта РФ прошлых лет.

Для государства на федеральном и региональном уровнях возможно применение двух видов долговых обязательств: внутреннего или внешнего долга. Для муниципалитетов называется возможность применения только одного вида – внутреннего долга.

Критерием разграничения  долговых обязательств на внутренние и внешние вступает валюта займа. Если деньги берутся взаймы у российских или иностранных субъектов в иностранной валюте, то возникают отношения внешнего долга. Если деньги берутся в валюте России, то возникают отношения внутреннего долга.

Любое государство  в выборе форм долговых обязательств стремится к тому, чтобы основным кредитором было население своей  страны и чтобы как можно меньше зависеть от иностранных кредиторов, поскольку это ослабляет не только экономическую самостоятельность страны, но и его суверенитет.

По структуре государственный  долг РФ состоит из нескольких групп  долговых обязательств:

·  задолженности владельцам ГКО-ОФЗ;

·  задолженности Минфина перед ЦБ по кредитам на финансирование дефицита бюджета;

·  задолженности, появившейся вследствие взятого на себя государством обязательства по восстановлению сбережений граждан;

·  внешней задолженности бывшего СССР, принятой на себя РФ;

·  вновь возникшая задолженность РФ перед иностранными государствами, международными организациями и фирмами.

Предоставляя  для Российской Федерации право  приобретения обязательств в режиме внутреннего и внешнего долга, Бюджетный  кодекс устанавливает при этом порядок  определения количественных пределов таких обязательств и порядок  их выполнения.

Для федерального уровня долговых обязательств государства Бюджетный  кодекс устанавливает верхний предел государственного внутреннего долга, верхний предел государственного внешнего долга и отдельно предел государственных  внешних заимствований на очередной финансовый год. Указанные предельные показатели долговых обязательств устанавливаются для всех уровней бюджетной системы. На федеральном уровне конкретные цифры предельных объемов государственного внутреннего и внешнего долга, а также отдельно предельные показатели внешних заимствований устанавливаются федеральным законом о бюджете на очередной год, в котором показатели долговых обязательств подлежат конкретизации по формам обеспечения.

За годы реформ налоговые доходы государства резко  уменьшились, что связано с сокращением налогооблагаемой базы из-за спада производства, с начатой и не доведенной до конца налоговой реформой, низким внутренним спросом, уходом бизнеса в теневую экономику, массовыми уклонениями от уплаты налогов. Россия уже лет десять похожа на латиноамериканскую страну по структуре распределения доходов населения. Около половины доходов приходится на пятую часть россиян, которая не платит налогов с трех четвертей своих доходов. Их как раз и не хватает для выполнения государством социальных обязательств.