Пассивные операции в коммерческом банке

2.2 Требования к формированию резервного и других фондов банка 

    Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном его учредительными документами с учетом требований действующего законодательства. К ним относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

    Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный его размер определяется уставом банка, но он не может составлять менее 5% величины уставного капитала. Отчисленная в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, которая остается в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли, в размере не менее 5%.

       Резервный фонд общества предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств.

    Резервный фонд не может быть использован для  иных целей.

    Уставом общества может быть предусмотрено  формирование из чистой прибыли специального фонда акционирования работников общества. Его средства расходуются исключительно  на приобретение акций общества, продаваемых акционерами этого общества, для последующего размещения его работникам.

    При возмездной реализации работникам общества акций, приобретенных за счет средств  фонда акционирования работников общества, вырученные средства направляются на формирование указанного фонда.

    Резервный фонд включается в состав источников основного капитала на основании  данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, подтвержденного  аудиторской организацией.

    Резервный фонд, сформированный за счет прибыли предшествующего года и включенный в расчет собственных средств (капитала), также включается в расчет основного капитала в текущем году до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета кредитной организацией

      Резервный фонд кредитной организации, сформированный в текущем году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годового бухгалтерского отчета кредитной организации, включается в состав источников основного капитала.

     Фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в положениях об этих фондах.

     Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, которая зарезервирована в качестве финансового обеспечения своего производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Резервный фонд общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного уставом общества. Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом общества, но не может быть менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом общества. 

3 Характеристика ОАО КБ «Российский сельскохозяйственный банк» Дополнительный офис №3349/22/23 г.Кирова 

   «Российский Сельскохозяйственный банк» (Россельхозбанк) создан по инициативе Правительства, одобренной Президентом РФ, в 2000 году. Дополнительный офис работает с 2007 года.

   Учредителем банка явилось государственное  «Агентство по реструктуризации  кредитных организаций» (АРКО). С  июля 2001 года акционером банка  является Правительство РФ в  лице Федерального фонда имущества, ему принадлежит 100% акций банка.

    Успешному продвижению банковских  продуктов и динамичному развитию  клиентской базы во многом  способствовало расширение филиальной  сети Банка. В 2007 году практически  завершился процесс создания филиалов в субъектах Российской Федерации. В настоящее время обособленные подразделения Банка функционируют в 77 регионах страны. Активно шла работа и по наращиванию сети дополнительных офисов на уровне муниципальных образований. К настоящему времени их открыто более 1200. Кроме того, в сельских муниципальных образованиях работает около четырех сот уполномоченных Банка. Банк практически вплотную приблизился к решению своей основной задачи – обеспечить доставку своих продуктов и услуг в места непосредственного расположения его клиентов – сельскохозяйственных производителей и сельских жителей. В результате проделанной работы «Россельхозбанк» по степени развития региональной инфраструктуры еще больше закрепил свои позиции – второе место после Сбербанка в банковской системе Российской Федерации по географии своего присутствия. Дополнительный офис Кировского Регионального филиала ОАО «Российский сельскохозяйственный банк» в г. Киров № 3349/22/23 является структурным подразделением Кировского Регионального филиала ОАО «Российский сельскохозяйственный банк» (далее филиал), расположенном вне места нахождения филиала.

      Дополнительный офис создан по  решению правления ОАО « Российский  сельскохозяйственный банк» от 2 августа 2007 года. Офис, в соответствии  с налоговым Законодательством  РФ не является налогоплательщиком.

      Дополнительный офис осуществляет  от имени Банка расчетные, кассовые  и другие банковские операции, оказывает клиентам платные услуги  в соответствии с Положением  о филиале и доверенностью,  выданной управляющему.

      Дополнительный офис осуществляет от имени Банка и в соответствии с его Генеральной лицензией следующие банковские операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

• привлечение денежных средств Физических и Юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещение этих средств от имени и за счет Банка;
• открытие и ведение Банковских счетов Физических и Юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению Физических и Юридических лиц;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов; и кассовое обслуживание Физических и Юридических лиц;
• купля и продажа иностранной валюты наличной и безналичной формах;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Дополнительный  офис от имени Банка совершает  следующие сделки:

• оказание информационных и консультационных услуг;
• покупку и продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа и ценные бумаги, подтвержденными привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета;
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей.

     В зависимости от поставленных задач перед дополнительным офисом в нем сформировано 3 отдела:

1 кредитный  отдел

2 операционный  отдел

3 касса

     Этими тремя отделами заведует  управляющий дополнительного офиса.

     Отдел кредитования – занимается кредитованием Юридических и физических лиц, предприятиям крупного, среднего и малого бизнеса. Работники отдела проводят предварительный анализ при выдаче кредита финансового состояния будущего заемщика, определяют кредитоспособность, платежеспособность. С учетом всех требований делается вывод: работать с клиентом или нет. В отделе проводится ежедневный анализ финансового состояния заемщика, проверяет залог, обеспечение кредита.

   Операционный отдел – занимается проведением расчетов по открытым расчетным счетам юридических и физических лиц. Отдел осуществляет  прием вкладов от населения, оформление платежных банковских карт.

    Касса – занимается выдачей наличных денег юридическим лицам с их расчетных счетов и физическим лицам с их текущих и вкладных счетов. Выполняет валютно – обменные операции. Производится выдача денег с пластиковых карт через POS – терминалы, прием коммунальных платежей.

     Управляющий дополнительным офисом  организует работу всех отделов. 

4. Операции коммерческих банков по формированию привлеченных ресурсов 

4.1 Депозитные операции коммерческого банка 

4.1.1 Классификация и характеристика банковских депозитов 

   Депозитные  операции – это операции банков  по привлечению денежных средств  физических и юридических лиц  во вклады.

    Депозит  – это денежные средства или  ценные бумаги, переданные банку на хранение и подлежащие возврату при наступлении срока или определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой, установленной в договоре банковского счета процентной ставки.

   В практике  банков используются различные виды депозитов. Это объясняется стремлением банков привлечь разнообразных клиентов с учетом их требований. При этом депозит выгоден вкладчику тем, что на вложенные средства получит доход в виде процентов.

   Депозит  выгоден банку тем, что  он  получает во временное пользование дешевые кредитные ресурсы и превращает их в инвестиционный капитал.

   Таким  образом, на долю депозитных  операций приходится до 75% и больше  пассива. 

Классификация депозитов.

1. по категориям вкладчиков (по субъектам)
0.    1.1. счета физических лиц;
0.    1.2. счета юридических лиц;
0.    1.3. счета Правительства или местных органов власти.
2. по валюте счета
0.     2.1. счета в национальной валюте;
0.     2.2. счета в иностранной валюте.
3. по своему экономическому содержанию
0.     3.1. депозиты до востребования;
0.     3.2. срочные депозиты;
0.     3.3. сберегательные вклады населения.

Рассмотрим  классификацию депозитов подробнее.

1. По категориям вкладчиков (по субъектам)
0.      1.1. счета физических лиц – вклады могут приниматься только теми коммерческими банками, которые имеют на это специальную лицензию Банка России. Официально физическими лицами – вкладчиками коммерческих банков могут выступать граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства [1]
0.      1.2. счета юридических лиц – вкладчиком может быть юридическое лицо, которое имеет свидетельство и номер в соответствии с государственной регистрацией. Также юридическое лицо должно встать на учет в ФНС, ПФРФ, ФССРФ,ТФОМС, ФОМС и иметь ИНН. В соответствии с ГКРФ юридическое лицо должно иметь организационно-правовую форму, а также устав и учредительный договор.
0.      1.3. счета Правительства или местных органов власти – вкладчиками могут быть представители Законодательства и исполнительной власти, государственной власти или органов местного самоуправления. Они определяются Конституцией РФ и другими законами и нормативными актами. Эти вкладчики открывают счета для получения денежных средств из бюджетов Бюджетной Системы Государства или с целью размещения временно свободных денежных средств.
2. По валюте счета
0.      2.1. счета в национальной валюте – согласно общероссийского классификатора валют.
0.      2.2. счета в иностранной валюте – открывают счета в  валюте в соответствии с выданной и утвержденной  ЦБ РФ лимита валютной позиции.
3. По своему экономическому содержанию
0.      3.1.  Депозиты до востребования - классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных фондов. Депозиты до востребования являются наиболее ликвидными, так как их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.