Пассивные операции коммерческих банков

       Сберегательные  вклады в зависимости от особенностей их хранения

подразделяются  на:

•   срочные, срочные с дополнительными взносами;
•   выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные;
•   условные, на предъявителя, текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и пр.).

       Одной из центральных проблем депозитной политики банка является определение  оптимального периода хранения срочных  вкладов юридических и физических лиц. Сроки должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты.

       Корреспондентские счета — это депозиты до востребования  банков-корреспондентов, т. е. банков, имеющих  договорные отношения друг с другом.

       Однако  депозиты  являются не единственным источником привлечения средств. На практике выделяют также недепозитные источники привлечения ресурсов в банки, к которым можно отнести: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у ЦБ РФ; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг.

       Российские  банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты  и кредиты ЦБ РФ. Межбанковский кредит — это вид кредитов, предоставляемых одним коммерческим банком другому. Их купля-продажа осуществляется на межбанковском рынке.

       Кредиты ЦБ РФ в настоящее время в основном предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования, т.е. по сути дела распределяются, на конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов. При этом только 10% централизованных кредитов продаются банкам на конкурсной основе.  Каждый банк может приобрести не более 25% кредитов, выставленных на аукцион. Но межбанковский кредит является основным источником заемных ресурсов коммерческих банков [7].

       Результаты  влияния обязательного резервирования на величину процентных ставок по депозитным операциям банка                     представлены в таблице 1.

       В соответствии с Положением об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в ЦБ РФ, их размер устанавливается в процентном отношении к общей сумме денежных средств, привлеченных коммерческим банком [3].

       Резервирование  для коммерческих банков означает удорожание стоимости привлеченных ресурсов, которые обходятся банку дороже, чем номинальный процент по пассивным операциям.

       Таким образом, привлеченные ресурсы имеют  для банков более важное значение, чем собственные, так как именно за счет привлеченных ресурсов банки  покрывают наибольший удельный вес своих потребностей в средствах.

       Пассивные операции  играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью  банки приобретают  кредитные  ресурсы на рынке.

       Таблица 1 – Влияние обязательного резервирования на величину процентных  ставок по депозитным операциям.

       В %

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. АНАЛИЗ  СОСТОЯНИЯ СОБСТВЕННЫХ И ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1. Методы анализа пассивных операций коммерческих банков.

       Разработанные государственными регулирующими органами аналитические показатели, формы бухгалтерской и финансовой отчётности, ряд обязательных экономических нормативов деятельности банка являются основой для проведения внешнего анализа деятельности банка и позволяют получить представление о его финансовом состоянии.

       Основой информационной базы анализа деятельности коммерческих банков является баланс банка, который даёт представление  о составе средств банка, и  их источникам на соответствующую дату позволяет оценить состояние  собственных и привлеченных средств  банка, изучить их структуру и динамику.

       В настоящее время анализу такого показателя, как величина собственных  средств (капитала) банка, придаётся  большое значение, т.к. от величины капитала банка и его достаточности  зависит финансовое благополучие банка.

       Анализ обязательств банка является одной из важных составных частей анализа его пассивов. Эффективность использования привлечённых и заёмных средств банка во многом определяет уровень доходности и прибыльности банковской деятельности.

       Важное  место в регулировании банковской деятельности со стороны ЦБ РФ составляет контроль за соблюдением коммерческими банками обязательных экономических нормативов. В этой связи целесообразно в коммерческих банках проводить факторный анализ соответствующих показателей, своевременно выявлять негативные факторы, приводящие к нарушению нормальной деятельности коммерческих банков и нарушению ими установленных значений обязательных нормативов.

       Показатели  прибыльности банков регулирующими  органами непосредственно не устанавливаются, хотя такие органы влияют на прибыльность банка косвенно (нормами резервных отчислений, депонируемых в ЦБ РФ, налоговой политикой и др.). Получаемая банком прибыль является, по существу, главным показателем его деятельности, непосредственно влияющим на его эффективное развитие и стабильное финансовое положение.

       Наряду  с абсолютными показателями, характеризующими финансовые результаты деятельности банка, в анализе необходимо использовать и ряд относительных показателей, как коэффициент эффективности  использования активов банка, коэффициент общей рентабельности, коэффициент рентабельности капитала и ряд других показателей.

       В практике экономического анализа различают  понятия «собственные средства-брутто»  и «собственные средства-нетто».

       Собственные средства-брутто для целей экономического анализа определяются путём расчёта величины :

• уставного капитала банка за минусом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.
• фондов банка
• нераспределённой прибыли текущего года и прошлых лет.

       В состав фондов банка входят: добавочный капитал, включающий в себя прирост стоимости имущества банка при переоценке; эмиссионный доход, полученный при продаже акций первым владельцам по цене выще номинала; стоимость безвозмездно полученного имущества; резервный фонд банка, фонды специального назначения, фонды накопления, другие фонды, создаваемые банком в соответствии с учредительными документами.

       Собственные средства-нетто являются составляющей частью собственных средств-брутто и отличаются от них на величину иммобилизации (отвлечения) собственных средств.

       В состав отвлечённых средств входят банковские депозиты и инвестиционные активы, включающие в себя капитализированные активы (вложения собственных средств  в основные фонды, нематериальные активы) и финансовые инвестиции (участие  банка в хозяйственной деятельности других юридических лиц).

       Таким образом, собственные средства-нетто  выступают в качестве собственных  кредитных ресурсов банка.

       Отношение суммы иммобилизации к величине собственных средств-брутто называется коэффициентом иммобилизации (Ким). Он служит для оценки качественного состава собственных средств банка. Снижение значения этого коэффициента способствует росту доходов банка и наоборот.

        Ким=                                    (1) 

2. Анализ собственных средств банка

       Собственные средства коммерческого банка - средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом:

       1) капитал и фонды банка:

• уставный капитал (сч. 102, 103);
• собственные акции, выкупленные у акционеров (сч. 104);
• добавочный капитал (сч. 106);
• фонды банков (сч. 107);
• резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска) (код 8968);

       2) доходы будущих периодов:

• переоценка собственных средств в инвалюте (сч. 61305);
• переоценка драгоценных металлов (сч. 61306);
• переоценка ценных бумаг (сч. 61307);

       3) доходы и прибыль (сч. 701 + 703).

       Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей является избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т.е. фактическая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки некоторых других активов, числящихся на балансе банка (недвижимость, ценные бумаги). В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных банков, а не результат деятельности как таковой.

       Следует иметь в виду, что собственные  средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и, кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы.

       Основные  задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим:

• дать оценку состоянию собственных средств банка;
• оценить изменение структуры собственных средств;
• выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;
• определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет

рационального использования собственных средств банка.

       Рассмотрим  основные части собственных средств  коммерческого банка.

       Фонды банка. Банки в соответствии с учредительскими документами могут образовывать различные фонды. Основным фондом банка является уставный фонд (УФ) - организационно-правовая форма капитала, служащая основным обеспечением обязательств банка. Если банк создается как акционерное общество, то его УФ формируется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует свой УФ за счет паев (вкладов) участников.

       В соответствии с Инструкцией Банка России №102-И уставом кредитной организации должны быть определены количество, номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами (размещенные акции) и права, предоставляемые этими акциями. Размер вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал, создаваемый путем учреждения кредитной организации, не может превышать 20% уставного капитала кредитной организации.