Отчёт по учебной практике в Казкоммерцбанке

      В вышеуказанную информацию включены следующие производные инструменты, удерживаемые в целях хеджирования: 

     Таблица 4. Хеджирование денежных потоков

     Хеджирование  денежных потоков Группы относится  к подверженности риску изменений в прогнозируемых будущих потоках по своим финансовым обязательствам.

     Для хеджирования денежных потоков по финансовым обязательствам с плавающей процентной ставкой, Группа использует процентный своп в качестве инструмента хеджирования, по которому Группа обменивает плавающую ставку на фиксированную ставку.

     Таким образом, Группа конвертирует выплаты  по обязательствам под плавающую  процентную ставку на выплаты по фиксированной  процентной ставке, тем самым минимизирует воздействие изменений процентной ставки на будущие денежные выплаты.

     Для хеджирования валютного риска по финансовым обязательствам в иностранной  валюте Группа использует кросс-валютные свопы в качестве инструмента  хеджирования, которые используются для частичной или полной конвертации выплат по обязательствам в иностранной валюте на выплаты в функциональной валюте дочерней компаний, которая выпустила данные обязательства.

     За 9 месяцев, закончившихся 30 сентября 2009 г., прибыль от неэффективной части хеджирования, признанной в чистой прибыли по операциям с финансовыми активами и обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, составила в сумме 869 млн. тенге.

     По  состоянию на 30 сентября 2009 г., совокупная сумма нереализованных расходов, отсроченная в резерве хеджирования, относящаяся к кросс-валютным свопам, составила 837 млн. тенге. Перечисления денежных потоков по данным договорам будут происходить на квартальной основе до февраля 2017 г. Данные контракты были определены как инструменты хеджирования с целью хеджирования валютного риска, возникающего от будущих денежных потоков средств, привлеченных Группой от международных финансовых организаций в иностранной валюте.

     По  состоянию на 30 сентября 2009 г., совокупная сумма нереализованных расходов, отсроченная в резерве хеджирования, относящаяся к процентным свопам, составила 2,149 млн. тенге. Перечисления денежных потоков по данным договорам будут происходить на полугодовой основе до января 2018 г. Данные контракты были определены как инструменты хеджирования с целью хеджирования процентного риска, возникающего от будущих денежных потоков средств, привлеченных Группой от международных финансовых организаций в иностранной валюте.

     По  состоянию на 30 сентября 2009 г. справедливая стоимость инструментов хеджирования составила 875 млн. тенге. 
 

      2 Финансово-экономический анализ деятельности АО «Казкоммерцбанк» за 2007 – 9 месяцев 2009 года 

     Анализируя  состояние финансово-экономического положения банка необходимо рассмотреть баланс банка (см. Приложение 1) за три последних года, закончившиеся 31 декабря 2007, 2008 годов и 30 сентября 2009 года.

     На  основе баланса Банка можно провести анализ состава и структуры ресурсов (см. Приложение 3).

     Из  приложения 3 видно, что на протяжении трех лет наибольший удельный вес, в структуре ресурсов Банка, занимают обязательства. Однако, к концу третьего квартала 2009 года их удельный вес снизился на 3,14% (275,432 млн. тенге). На данное изменение наибольшее влияние оказало снижение доли ссуд и средств банков на 14,98%, что в денежном выражении составляет 468,178 млн. тенге. В то же время увеличиваются средства клиентов на 12,21% (277,552 млн. тенге).

     Пассив  Банка включает собственные средства и обязательства. Доля собственных средств в пассивах имеет тенденцию к увеличению и на 30.09.2009 составила 13,8%. Собственные средства (капитал) банка является стабильным источником обеспечивающим платежеспособность банка, обеспечивающим покрытие кредитных рисков.

     В соответствии с установленными количественными показателями по достаточности капитала Группа обязана выполнять требования, касающиеся минимальных сумм и нормативов в отношении достаточности капитала и капитала первого уровня к активам, взвешенным с учетом риска.

     Требования  к достаточности капитала устанавливаются  АФН и контролируются с использованием принципов, методов и коэффициентов, определенных Базельским Комитетом  по банковскому надзору. 

      Таблица 5. Выполнение пруденциальных нормативов достаточности капитала Банка

     Сноски  к таблице 5:

     ^а Инновационные инструменты представляют собой бессрочные облигации.

     ^б Статья «Фонды переоценки основных средств» включает также 55% суммы переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (в соответствии с Базельским соглашением).

     ^в При расчете достаточности капитала по состоянию на 30.09.2009, 31 декабря 2008 и 2007 гг. Группа включила в расчет капитала полученный субординированный долг в размере, не превышающем 50% величины капитала первого уровня. 

     За  годы, закончившиеся 31 декабря 2008 и 2007 гг., а так же 30 сентября 2009 года Банк полностью соблюдал все установленные требования в отношении капитала.

     Норматив  рассчитан в соответствии с правилами, установленными Базельским Соглашением, с использованием следующих оценок риска для активов и внебалансовых обязательств за вычетом резерва на обесценение (см. Таблицу 6). 

     Таблица 6. Оценка риска для активов и внебалансовых обязательств за вычетом резерва на обесценение

     Перейдем  к анализу привлеченных и заемных  средств Банка (см. таблицу 7).

     Основную  долю привлеченных средств составляют средства клиентов (48,81%). Вторую по величине долю имеют ссуды и средства банков (10,62%). Из таблицы 7 видно, что основным направлением деятельности банка является проведение расчетов и обслуживание счетов корпоративных клиентов.

     Среди срочных средств клиентов основную часть составляют вклады корпоративных клиентов. Этот показатель как раз характерен для универсальных банков, привлекающих средства юридических лиц на расчетные счета. Доля средств клиентов в обязательствах увеличилась за два года с 33,42 до 48,81%. Данную тенденцию можно оценить как положительную, т. к. это свидетельствует об эффективности организации и управления депозитной политикой банка. 

     Таблица 7. Анализ привлеченных и заемных средств АО «Казкоммерцбанк»

     Млн.тенге