Отчет по производственной практике в сбербанке

   5. Оборачиваемость оборотных активов (Оок):

Оок = N / Cоб,

где Соб –  средняя величина оборотных активов (ф.1, стр. 290).

Соб = (44980+55011) / 2 = 49995,5

Оок¹ = 93670 / 49995,5 = 1,9

Оок⁰ = 90636 / 49995,5 = 1,8

      6. Коэффициент оборачиваемости собственных средств (Ос.с.):

Ос.с = N / Си.с.ср.,

где Си.с.ср. –  средняя за период величина источников собственных средств предприятия  по балансу (ф. 1, стр. 490).

Си.с.ср = (6608+16418) / 2 = 11513

Ос.с¹ = 93670 / 11513 = 8,1

Ос.с⁰ = 90636 / 11513 = 7,9

      7. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (Огп):

Огп = N / Сгп,

где Сгп –  средняя за период величина готовой  продукции (ф. 1, стр. 214).

Сгп = (10490+4224) / 2 = 7357

Огп¹ = 93670 / 7357 = 12,7

Огп⁰ = 90636 / 7357 = 12,3

      Коэффициент Огп показывает скорость оборота готовой продукции. Его рост означает увеличение спроса на товар предприятия.

      8. Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача) (Оф):

Оф = N / Сос,

где Сос –  средняя за период величина основных средств (ф. 1, стр. 120).

Сос = (6856+7526) / 2 = 7191

Оф¹ = 93670 / 7191 = 13,0

Оф⁰ = 90636 / 7191 = 12,6

      9. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Одс):

Одс = N / Сдс,

где Сдс – средняя за период величина денежных средств (ф. 1, стр. 260).

Сдс = (4442+2201) / 2 = 3321,5

Одс¹ = 93671 / 3321,5 = 28,2

Одс⁰ = 90636 / 3321,5 = 27,3

      Это наиболее общая характеристика, используемая при анализе деловой активности.

      Таким образом, деловая активность предприятия в части эффективности использования материальных и финансовых ресурсов является эффективной, вследствие чего финансово-экономическая деятельность его прибыльна, а значит, деловая активность высока и имеет тенденцию к увеличению. 

      2.5. Анализ ликвидности  баланса. 

      Одним из наиболее важных аспектов анализа  финансового положения организации  по данным бухгалтерского баланса является оценка ее ликвидности и платежеспособности.

      В общепринятом смысле ликвидность - это способность ценностей превращаться в деньги (наиболее ликвидные активы). Уровень ликвидности активов характеризуется суммой денежных средств, которую можно получить от их продажи, и временем, которое для этого необходимо. Умение организации в оптимальные сроки превращать в деньги свои активы, не поступаясь их ценой, характеризует высокий уровень ее ликвидности.

      Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

      В зависимости от степени ликвидности  активы предприятия разделяются  на следующие группы:

      1. Наиболее ликвидные активы. К  ним относятся все статьи денежных  средств предприятия и краткосрочные  финансовые вложения.

      2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

      3. Медленно реализуемые активы - статьи  раздела II актива баланса, включающие  запасы, налог на добавленную  стоимость, дебиторскую задолженность  (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

      4. Трудно реализуемые активы - статьи  раздела I актива баланса - внеоборотные  активы.

      Для вывода о состоянии ликвидности  предприятия в количественном измерении  следует рассчитать ряд относительных показателей (коэффициентов). Алгоритмы расчетов наиболее распространенных коэффициентов ликвидности представлены в таблице 5.1.

      Таблица 5.1. - Относительные показатели ликвидности  баланса организации.

 

    1. К_т.л.¹ = 25464 / 36203 = 0,7

       К_т.л.⁰ = 36980 / 45632 = 0,8

      Коэффициент текущей ликвидности показывает, сколько рублей оборотных активов  приходится на рубль краткосрочных обязательств. Значение коэффициента текущей ликвидности находится в пределах нормы, следовательно, предприятие считается платежеспособным и в отчетном периоде у него  имеется 70 копеек текущих активов на 1 рубль обязательств. 

2. К_а.л.¹ = 4682 / 36203 = 0,1

    К_а.л.⁰ = 7152 / 45632 = 0,2

      Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет денежных средств. Значение коэффициента находится в пределах нормального.

3. К_п¹ = 44284 / 36203 = 1,2

     К_п⁰ = 54727 / 45632 = 1,1

         Коэффициент показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчётов с дебиторами и благоприятной реализации готовой  продукции, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных средств. Коэффициент принимает значение менее нормативного.

4. К_о.с.с¹ = -3024 / 44980 = -0,07

    К_о.с.с⁰ = 7612 / 55011 = 0,1

      Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, какая часть оборотных активов сформирована за счет собственного капитала. Значение коэффициента менее нормативного свидетельствует о его финансовой неустойчивости.

5. К_в.п¹ = 1,2 – (4,8 / 12) = 0,8

    К_в.п.⁰ = 1,1 – (5,4 / 12) = 0,65

      Коэффициент восстановления платежеспособности отражает наличие (отсутствие) у предприятия реальной возможности восстановить свою платежеспособность в течении установленного срока (6 месяцев).

6. К_у.п.¹ = 1,2 – (2,4 / 12) = 1

    К_у.п.⁰ = 1,2 – (2,7 / 12) = 0,975

         По результатам  проведенного анализа ликвидности  можно предположить, что низкое значение данных показателей может быть связано  со спецификой организации (строительство), либо с неудовлетворительной работой в области краткосрочных обязательств. 

      2.6. Анализ показателей платежеспособности. 

         Платежеспособность - это возможность организации  вовремя оплачивать свои долги. Это  основной показатель стабильности ее финансового состояния.

      Финансовое  состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров.

      Показатели  финансовой устойчивости предприятия  характеризуют структуру используемого предприятием капитала с позиции финансовой стабильности развития. Эти показатели позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как отражают способность предприятия погасить долгосрочные обязательства.

      Данную  группу показателей называют показателями структуры капитала или коэффициентами управления источниками средств.

      Основные  показатели, входящие в эту группу, представлены в таблице 6.1.

      Таблица 6.1. - Показатели финансовой устойчивости.

 

      Исходя  из наших данных имеем следующие  значения:

      Таблица 6.2. - Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость.

 

      Коэффициент капитализации  показывает, каких средств у предприятия больше — заемных или собственных. Он также показывает, сколько заемных средств привлекало предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Чем меньше величина коэффициента, тем устойчивее финансовое положение организации. В нашем случае этот коэффициент свидетельствует о финансовой неустойчивости, т.к. равен 7,3. Но этот показатель надо рассматривать вместе с коэффициентом обеспеченности собственными средствами ( U ₂ ). Когда U ₂ > 50%, то, можно сказать, что организация не зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных средств. Если же U ₂ < 50%, особенно, если существенно, необходимо оценить, в какой мере собственные оборотные средства покрывают хотя бы производственные запасы и товары, т.к. они обеспечивают бесперебойность производства. Как показывают данные из таблицы 6.2, у анализируемой организации этот коэффициент очень низкий.

      Коэффициент финансовой независимости (автономии) показывает, удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Данный коэффициент указывает, насколько организация может уменьшить величину активов без нанесения ущерба интересам кредиторов. Чем выше значение коэффициента, тем более устойчивое финансовое положение организации. В нашем случае значение коэффициента финансовой независимости (U₃) ниже критической точки, что является плохим показателем (т.е. собственникам принадлежит 0,1 имущества). Коэффициент    U ₄ тоже об этом свидетельствует. Он показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных, а какая — за счет заемных средств. Если величина коэффициента финансирования меньше 1 (большая часть имущества предприятия сформирована за счет заемных средств), это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и нередко затрудняет возможность получения кредита.