Отчет по практике в ГазпромБанке

       Р_ч = ПМ  / Д_п = (Д_п - Р_ч)  / Д_п = (1 – Р / Д_п) * 100 %, 

       где Р_п – процентные расходы.

       Проанализируем  общую и частную рентабельность на примере “Газпромбанка”. 

       Таблица 4.1

       Расчет  общей и частной рентабельности “Газпромбанка”

 

 

       Как видно, наиболее высокое значение в  анализируемом периоде имела  частная рентабельность. Этот показатель имел тенденцию к повышению, темп прироста его за анализируемый период составил 22,41 %. Общая рентабельность оказалась ниже частной рентабельности. Этот показатель имел тенденцию к повышению, что объясняется, главным образом, наличием положительной непроцентной маржи, которая имела менее высокие темпы прироста (40,56 %), чем процентная маржа (43,72 %).

       Оценим  влияние факторов на изменение общей  рентабельности. Для этого воспользуемся  методом цепных подстановок и  определим скорректированную общую  рентабельность Р^/₀: 

       Р^/₀ = (1 – Р(4) : Д(5)) * 100 % = (1 – 56 507 119 : 65 215 868) * 100 % = 13,35372704079 %. 

       Влияние первого фактора – совокупного  дохода А₁ определяется как разность между скорректированной рентабельностью Р^/₀ и значением Р₀ на 1 октября 2003 г.: 

       А₁ = Р^/₀ - Р₀ = 13,35372704079 – 13,35372704078 = 0,00000000001 %. 

       Увеличение  доходов банка за анализируемый  период на 19 257 884 тыс. руб. способствовало повышению общей рентабельности на 0,00000000001 %.

       Влияние второго фактора – совокупного  расхода А₂ - определяется как разность между значением общей рентабельности на 1 октября 2004 г. Р₀(5) и скорректированной Р₀(1):

       А₂ = Р₀(5) – Р₀(1) = 18,86 – 13,35372704079 = 5,51 %. 

       Таким образом, несмотря на увеличение расходов на 12 030 700 тыс. руб., общая рентабельность увеличилась на 5,51 %.

       Результаты  проведенного факторного анализа показали, что влияние негативного фактора (увеличение суммы расходов) не перекрыло  влияние положительного (увеличение суммы доходов) и дало увеличение общей рентабельности на 5,51 %.

       А = А1 + А2 = 0,1 % + 5,41 % = 5,51 %. 

       Расчет  коэффициента эластичности доходов  за анализируемый период подтверждает вывод о том, что общая рентабельность повысилась в связи с опережающими темпами прироста доходов по отношению  к темпам прироста расходов.

       К_э.д. = Т_д / Т_р = 29,53 : 21,29 = 1,39, 

       где Т_д – темп прироста доходов;

       Т_р – темп прироста расходов.

       Значение  данного коэффициента свидетельствует  о том, что при увеличении суммы  расходов на 1 % сумма доходов увеличивается  на 1,39 %, что является достаточным  для сохранения достигнутого в начале анализируемого периода уровня общей рентабельности “Газпромбанка”. 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    В результате выполнения данной работы можно сделать следующие выводы и заключение.

    Анализ  результатов деятельности банка, как  и любой коммерческой или некоммерческой организации, заключается в исследовании его конечного результата - прибыли. Прибыль представляет собой важнейший финансовый показатель, характеризующий деятельность всех подразделений коммерческого банка. Основными активами, приносящими доход коммерческим банкам, являются предоставление кредитов и покупка ценных бумаг. Ликвидными активами банка являются наличность и избыточные резервы.

    Как зарубежные, так и российские ученые в области банковского менеджмента  применяют анализ отдельных сторон деятельности кредитного учреждения - рисков, дисконтирования потоков наличности, доходности клиентской части, укрупнения капиталов. Однако необходим комплексный подход к финансовому анализу коммерческого банка. Помимо обобщающей оценки экономической эффективности банка финансовый анализ занимается прогнозированием и финансовым моделированием деятельности банка, изучением и оценкой стоимости учреждения. На мой взгляд, роль финансового анализа в составлении прогнозного отчета о прибылях и убытках, прогнозного баланса, а также в прогнозировании движения денежных потоков подекадно, ежемесячно, ежеквартально исследована недостаточно.

    Основными направлениями анализа финансовых результатов деятельности банка  являются:

• анализ прибыли от основных видов деятельности банка;
• анализ прибыли от нетрадиционных видов банковских услуг;
• анализ балансовой и чистой прибыли;
• анализ использования прибыли.

    При анализе структуры прибыли банка  наибольшее значение имеют доходы и  расходы.

    Анализ  структуры доходов и расходов банка за ряд лет выключает вертикальный и горизонтальный анализ. Например, в результате вертикального анализа можно установить, что в рассматриваемом отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом увеличилась доля расходов банка, соответствующая процентам, уплаченным за привлечение ресурсов, уменьшились резервы под кредитные и обесцененные бумаги, а также доходы по ценным бумагам и по операциям с иностранной валютой и т.д. Эти процессы находят свое выражение как в абсолютных, так и в относительных показателях.

    Горизонтальный  анализ структуры прибыли показывает, за счет чего достигнут высокий процент доходности банка. Важную роль в анализе доходности кредитных операций играют такие показатели, как сумма операционных доходов, приходящаяся на 1 руб. кредитных вложений, средняя величина дохода, приходящегося на одного работника банка, и др.

    При анализе расходов в первую очередь  необходимо определить удельный вес  конкретных расходов в их общей сумме, а также проанализировать их динамику. И, хотя расходы на выплату процентов  имеют наибольший удельный вес в общих расходах, существуют факторы, с помощью которых банк может управлять этими процентами с целью эффективного влияния на прибыль.

    Если, например, банк перерасходовал запланированную  на оплату пользования денежными  средствами, предоставленными клиентами, сумму, а за рассматриваемый период процентная ставка снизилась, то перерасход по уплаченным процентам оправдан, так как он возник в связи с увеличением остатков средств клиентов, используемых банком в качестве кредитных ресурсов.

    Банку не следует сокращать расходы, играющие важную роль в его жизнедеятельности, даже если у этих расходов высокий удельный вес. Например, вместо того, чтобы снижать расходы, необходимые для стабильного функционирования банка, целесообразно провести работу по сокращению неустоек, штрафов, пеней.

    Особое  место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остатков по активам, приносящим доход (расходы  по содержанию персонала, хозяйственные  расходы банка и др.). Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов, которая может быть выражена средней суммой расходов на обслуживание одного клиента.

    Вертикальный  и горизонтальный анализ структуры  доходов и расходов банка позволяет  установить динамику темпов роста процентных доходов. При постоянной тенденции к росту этих доходов можно говорить о квалифицированном управлении деятельностью банка.

    Результаты  анализа структуры доходов и  расходов банка показывают, насколько  прибыльны активные операции банка. Соответствующие показатели целесообразно сравнить с аналогичными показателями других банков.

    Доходы  и расходы банка необходимо рассматривать  во взаимосвязи и во времени. Например, установив, в каком квартале (или  месяце) расходы банка превышали доходы, можно выявить причины скачков и принять меры для предотвращения обстоятельств, их вызывающих.

    В современных условиях коммерческие банки расширяют комплекс услуг  и операций, предназначенных для  получения доходов. К таким операциям  можно отнести трастовые (доверительные), гарантийные, операции с использованием пластиковых карт и др. В частности, трастовые услуги физическим лицам - распоряжение наследством, управление собственностью, обеспечение сохранности имущества, оказание посреднических услуг, трастовые услуги организациям - распоряжение активами, агентские услуги, операции, связанные с ликвидацией организаций. В практике российских банков трастовые операции только начинают применяться, но с развитием рынка ценных бумаг сфера их применения, очевидно, будет расширяться.

    Прибыль, получаемая от конкретного вида банковских услуг, зависит от объема выполненных  операций и их доходности. Также  ее можно трактовать и как разницу  между доходами и расходами.

    В отчетности российских коммерческих организаций используются два показателя прибыли - чистая и балансовая, поэтому при анализе прибыли необходимо определить, какова доля чистой прибыли в составе балансовой и как изменялась эта доля в динамике за несколько лет. Тенденция снижения доли чистой прибыли в составе балансовой свидетельствует об увеличении расходов за счет чистой прибыли. Анализ составляющих прибыли в динамике за ряд лет позволяет определить, под воздействием каких факторов формировалась прибыль - стабильного роста доходов и снижения расходов или форс-мажорных обстоятельств, не зависящих от банка. При этом, возможно, некоторые доходы были разовыми и малоперспективными. При анализе необходимо учитывать инфляцию и производить корректировку в соответствии с ее темпами роста. Так, очевидно, что прирост прибыли банка не должен быть ниже темпов роста инфляции, иначе будет происходить обесценение капитала банка.

    Прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит  от доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сравнение темпов роста  этих показателей позволяет оценить, какой из них оказал отрицательное влияние на прибыль. Значительные отклонения необходимо дополнительно изучить.

    Одной из важнейших задач при анализе  балансовой прибыли является установление обоснованности ее показателей. Обоснованность показателей прибыли и порядок формирования доходов и расходов, которые включаются в себестоимость оказываемых банком услуг, определены ст.331 НК РФ.

    При анализе эффективности использования  прибыли особое внимание следует  уделить полноте и своевременности начисления и уплаты налогов. Любые искажения или нарушения при выполнении налоговых обязательств перед бюджетом влекут крупные штрафные санкции, подрывают имидж банка.