Отчет по практике в ГазпромБанке

    Таким образом, можно сделать ряд следующих  выводов относительно активов “Газпромбанка” (результаты их анализа даны в таблицах 1.1 - 1.2):

    Активы (см. таблицу 1.1):

1. Активы “Газпромбанка” за девять месяцев 2004 г. по сравнению с аналогичным периодом 2003 г. увеличились на 48 175 313 тыс. руб., т.е. на 22,96 %.
2. Значительное изменение произошло в величине денежных средств и счетов “Газпромбанка” в Центральном банке Российской Федерации: на 1 октября 2004 г. она составила 5 191 567 тыс. руб., что меньше чем за аналогичный период 2003 г. на 43,99 %. Удельный вес данной статьи в структуре активов также значительно снизился – с 4,42 % до 2,01 %. Снижение данной статьи привело к общему уменьшению активов на 1,94 %.
3. Аналогичная ситуация происходит с размером обязательных резервов в Центральном банке Российской Федерации: за анализируемый период он уменьшился на 3 568 396 тыс. руб. (41,39 %), а удельный вес в структуре активов - с 4,11 % до 1,96 %, что привело к общему уменьшению активов на 1,70 %.
4. То же происходит и с величиной средств “Газпромбанка” в кредитных организациях: здесь наблюдается еще большее изменение - они уменьшились на 23 640 148 тыс. руб. (63,47 %), а их удельный вес – с 17,75 % до 5,27 %, что привело к общему уменьшению активов на 11,27 %.
5. За девять месяцев 2004 г. по сравнению с аналогичным периодом 2003 г. в структуре активов “Газпромбанка” произошло увеличение вложений в торговые ценные бумаги – на 1 622 518 тыс. руб. (9,30 %), хотя их удельный вес в общем объеме активов снизился - с 8,32 % до 7,39 %.. Рост вложений в торговые ценные бумаги привел к увеличению активов на 0,77 %.
6. Наибольший удельный вес (76,29 %) в структуре активов “Газпромбанка” на 1 октября 2004 г. по-прежнему имеет ссудная задолженность (на 1 октября 2003 г. удельный вес составлял 50,93 %), величина которой по сравнению с аналогичным периодом 2003 г. увеличилась на 89 965 372 тыс. руб. (84,21 %). При этом рост ссудной задолженности имел максимальное влияние на общее увеличение активов, а именно - 42,88 %. Полученные данные подтверждают характеристику политики “Газпромбанка” по размещению своих средств, которое, в основном, происходит в кредиты и ссуды.
7. Величина начисленных процентов (включая просроченные) за девять месяцев 2004 г. по сравнению с аналогичным периодом 2003 г. значительно уменьшилась -  на 383 572 тыс. руб. (83,36 %), а их удельный вес в структуре активов - с 0,22 % до 0,03 %, что привело к общему уменьшению активов на 0,18%.
8. Аналогичная ситуация наблюдается и с размером вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения: на 1 октября 2004 г. - 0 тыс. руб. против 279 950 тыс. руб. за аналогичный период в 2003 г. Отсутствие вложений в инвестиционные ценные бумаги привело к общему снижению активов на 0,13 %.
9. Стоимость основных средств, нематериальных активов и материальных запасов “Газпромбанка” за анализируемый период возросла на 374 326 тыс. руб. (31,57%), а их удельный вес в структуре активов - с 0,57 % до 0,60 % (изменился не существенно). Рост данной статьи привел к увеличению активов на 0,18 %.
10. За анализируемый период снизились вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи – на 6 760 695 тыс. руб. (52,55 %). Удельный вес этих вложений в структуре активов также снизился – с 6,13 % до 2,37 %, что привело к общему снижению активов на 3,22 %.
11. За девять месяцев 2004 г. по сравнению с аналогичным периодом 2003 г. увеличились расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы – на 12 321 тыс. руб. (11,81 %), хотя их удельный вес в структуре активов не изменился – 0,05 %. Рост данной статьи привел к незначительному увеличению активов – на 0,01.
12. За анализируемый период значительно уменьшилась стоимость прочих активов – на 5 089 805 тыс. руб. (32,89 %). Удельный вес прочих активов в общем объеме активов также уменьшился и составил 4,03 % против 7,38 % за аналогичный период 2003 г. Данное снижение привело к общему снижению активов на 2,43%.

    С целью анализа доходной базы “Газпромбанка” выделим группу, так называемых, работающих активов, которые приносят, прежде всего, прямой доход (кредиты и прочие размещенные средства, ценные бумаги, участие в других организациях). Также выделим и группу, так называемых, неработающих активов, которые не приносят дохода либо приносят его в крайне ограниченном размере (средства на счетах в ЦБ РФ, обязательные резервы в ЦБ РФ, основные средства, НМА и средства в расчетах с прочими дебиторами) (см. таблицу 1.2).

    Анализируя  указанные группы активов, можно  сделать вывод о том, что “Газпромбанк”  очень активно использует возможности финансового посредничества для извлечения доходов (удельный вес работающих активов в общем объеме активов на 1 октября 2004 г. составляет 91,35 %, а темп их роста за анализируемый период составил 34,56 %). Об этом же свидетельствует значение коэффициента использования активов, который представляет собой отношение суммы работающих активов к общему объему активов. На 1 октября 2004 г. он равен 0,91 (а на 1 октября 2003 г. - 0,83):

    Коэффициент эффективности использования активов = Работающие активы / Общий объем активов = 235 654 392 / 257 958 977 = 0,91

    За  анализируемый период неработающие активы, которые обладают большей  ликвидностью и меньшей рискованностью, чем работающие активы, уменьшились  на 12 348 212 тыс. руб. (35,63 %), а их удельный вес в общем объеме активов на 1 октября 2004 г. составил 8,65 % по сравнению с 16,52 % за аналогичный период 2003 г.

    Рассчитаем  еще два коэффициента, характеризующих  кредитную политику банка. Первый из них рассчитывается как отношение  ссудной задолженности к обязательствам (показывает какая часть обязательств банка направляется в кредиты) – на 1 октября 2004 г. он равен 0,84 (на 1 октября 2003 г. – 0,57), а второй - как отношение ссудной задолженности к собственному капиталу банка (показывает уровень рискованности кредитной политики) – на 1 октября 2004 г. он равен 8,1 (на 1 октября 2003 г. – 4,76). Значение этих коэффициентов свидетельствует о пассивной кредитной политике “Газпромбанка”.

    Теперь  перейдем к пассивам “Газпромбанка”. Результаты их анализа даны в таблицах 1.3 – 1.5. Таким образом, можно сделать ряд следующих выводов относительно пассивов “Газпромбанка”:

    Пассивы (см. таблицу 1.3):

1. Пассивы “Газпромбанка” за девять месяцев 2004 г. по сравнению с аналогичным периодом 2003 г. увеличились на 48 175 313 тыс. руб., т.е. на 22,96 %: Удельный вес обязательств изменился несущественно: на 1 октября 2004 г. он составил 90,69 % против 89,30 %   на 1 октября 2003 г. Объем обязательств “Газпромбанка” за анализируемый период увеличился на 24,87 %, что повлекло увеличение пассивов на 22,21 %. Удельный вес собственных средств в общей структуре пассивов на 1 октября 2004 г составил 9,31 % против 10,70 % на 1 октября 2003 г. Объем собственных средств “Газпромбанка” за анализируемый период увеличился на 7,05 %, что повлекло увеличение пассивов на 0,75 %.

    Обязательства (см. таблицу 1.4):

2. “Газпромбанк” по-прежнему не прибегает к кредитам ЦБ РФ.
3. Произошло увеличение средств кредитных организаций – на 46 919 770 тыс. руб. (215,92 %), удельного веса в общей структуре обязательств – с 11,60 % до 29,35 % . Рост данной статьи привел к увеличению обязательств “Газпромбанка” на 25,04 %.
4. Наибольший удельный вес (47,01 %) в структуре пассивов “Газпромбанка” на 1 октября 2004 г. по-прежнему имеют средства клиентов (хотя на 1 октября 2003 г. удельный вес составлял 64,19 %), величина которых по сравнению с аналогичным периодом 2003 г. уменьшилась на 10 278 440 тыс. руб. (8,55 %). Данное снижение привело к общему снижению обязательств на 5,49 %.
5. За анализируемый период в обязательствах “Газпромбанка” уменьшилась статья “Доходы будущих периодов по другим операциям” – на 292 тыс. руб. (8,95 %), а их удельный вес в общей структуре обязательств – с 0,02 % до 0,01 % (он крайне маленький), что привело к незначительному уменьшению обязательств – на 0,00015 %.
6. За девять месяцев 2004 г. по сравнению с аналогичным периодом 2003 г. произошло увеличение выпущенных долговых обязательств – на 7512 578 тыс. руб. (24,62 %), хотя их удельный вес в общей структуре обязательств несколько уменьшился – с 16,28 % до 16,25 %. Рост этой статьи привел к увеличению обязательств на 4,01 %.
7. Аналогичная ситуация происходит и прочими обязательствами: они увеличились на 2 369 865 тыс. руб. (16,90 %), но их удельный вес в общей структуре обязательств несколько уменьшился – с 7,49 % до 7,01 %. Общее увеличение обязательств составило 1,26 %.
8. То же происходит и в статье “Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон”: они увеличились на 69 489 тыс. руб. (8,51 %), удельный вес уменьшился  с 0,44 % до 0,38 %, а увеличение обязательств составило 0,04 %.

    Собственные средства (см. таблицу 1.5):

9. За девять месяцев 2004 г. по сравнению с аналогичным периодом 2003 г.  размер уставного капитала (средств акционеров (участников)) не изменился – 13 331 851 тыс. руб., в т.ч. зарегистрированные обыкновенные акции и доли – 13 331 851 тыс. руб., хотя удельный вес в общей структуре источников собственных средств за анализируемый период уменьшился – с 59,41 % до 55,50 %.
10. Подобная ситуация и в статье “Эмиссионный доход”: величина по-прежнему остается 0.
11. За анализируемый период возросла величина фондов и прибыли, оставшейся в распоряжении банка – на 3 372 048 тыс. руб. (81,95 %). Данная статья имеет большой удельный вес в структуре собственных средств “Газпромбанка”, он увеличился с 18,34 % до 31,17 %. Рост фондов и прибыли, оставшейся в распоряжении банка привел к увеличению капитала банка на 15,03 %.
12. Иная ситуация в следующей статье: результат от переоценки основных средств снизился на 155 тыс. руб. (3,21 %), хотя удельный вес в общем объеме собственных средств не изменился – 0,02 %, но он очень мал, поэтому снижение данной статьи привело к незначительному уменьшению источников собственных средств – на 0,0007 %.
13. За анализируемый период значительно увеличилась нераспределенная прибыль – на 4 660 087 тыс. руб. (108,91 %), также значительно увеличился и ее удельный вес – с 19,07 % до 37,21 %. Рост данной статьи привел к увеличению источников собственных средств на 20,77 %. Нераспределенная прибыль по-прежнему имеет наибольший удельный вес в структуре капитала банка.
14. Соответственно, выросла и статья “Расходы и риски, влияющие на собственные средства” – на 6 449 637 тыс. руб., а удельный вес в капитале банка – с -3,16 % до 23,89 %. Это привело к увеличению капитала на 28,74 %.

    Важнейшим показателем, отражающим финансовое состояние  банка, является коэффициент рычага, характеризующий соотношение обязательств и собственных средств банка. На 01.10.03 г. данный показатель для “Газпромбанка” равнялся 8,35 (8), а на 01.10.04 г. 9,74 (10). Такой высокий уровень коэффициента говорит о возможности “Газпромбанка” получать большую прибыль, но одновременно банк принимает на себя значительный финансовый риск.

    Завершая  анализ баланса “Газпромбанка” необходимо привести значение нескольких его обязательных нормативов, которые установлены  Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И “Об обязательных нормативах банков”. Для расчета используется развернутый баланс банка на отчетную дату и расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов банка нормативов согласно Приложению 1 к Инструкции Банка России № 110-И. В расшифровках содержатся наименования кодов и указания по их расчету. Для расчета многих кодов помимо развернутого баланса необходимы также сведения из аналитического учета – сведения о конкретных кредитах, акционерах, филиальных оборотах. В целях обеспечения устойчивости и дальнейшего развития российской банковской системы, ЦБ РФ устанавливает нормативы, которые необходимо соблюдать всем коммерческим банкам. Филиал АБ “Газпромбанк” (ЗАО) в г. Томске сам не рассчитывает эти нормативы, т.к. они приходят из головного банка в виде обязательной инструкции.

2. Анализ доходов,  расходов и прибыли ОАО «Газпромбанк»

    Все доходы, расходы, а также прибыль  банка отражены в отчете о прибылях и убытках (форма № 102). Проведем анализ отчета о прибылях и убытках за 9 месяцев 2004 г. по сравнению с аналогичным  периодом 2003 г.

    Но  для начала разделим доходы и расходы на две группы – процентные и непроцентные. Процентные доходы включают проценты полученные и аналогичные доходы, а процентные расходы – проценты уплаченные и аналогичные расходы. Непроцентные доходы включают комиссионные доходы, прочие операционные доходы и непредвиденные доходы, а непроцентные расходы – комиссионные расходы, прочие операционные расходы и непредвиденные расходы.

    Результаты  анализа представлены в таблицах 2.1 – 2.9.

Таблица 2.1

 Общий  анализ доходов “Газпромбанка”