Отчет по практике в АКБ «Вятка-банк»

     капитал;

     обеспечение кредита;

     условия, в которых совершается кредитная  операция;

     контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита  стандартам банка и органов надзора).

     Под характером клиента понимается его  репутация как юридического лица, степень ответственности за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка.

     Способность заимствовать средства означает наличие  у клиента права подать заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры, дееспособность заемщика — физического лица.

     Способность зарабатывать средства для погашения  долга в ходе текущей деятельности определяется ликвидностью баланса, прибыльностью  деятельности заемщика, его денежными  потоками.

     Для такого критерия кредитоспособности клиента, как капитал, наиболее важны два аспекта оценки: достаточность капитала (анализируется на основе требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов финансового левериджа); степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию (свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком).

     Под обеспечением кредита понимается стоимость  активов заемщика и конкретный вторичный  источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды в банке в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение заемщиком его обязательств в срок при финансовых затруднениях.

     Условия, в которых совершается кредитная  операция (текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы), определяют степень внешнего риска банка.

     Последний критерий — контроль, т.е. законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора.

     Оценка  кредитоспособности организаций производится в несколько этапов. На первом этапе, на основании бухгалтерского баланса  (форма № 1) и отчёта о прибылях и убытках (форма № 2) путём группировки активов и пассивов происходит составление агрегированного, то есть совокупного, или, как его часто называют, суммарного баланса организации и сводной таблицы её основных финансовых показателей. Критериями группировки служат уровень ликвидности у активов и срок погашения у пассивов. Принято выделять следующие группы активов: ликвидные (Ал), быстрореализуемые (Аб), медленно реализуемые (Ам) и труднореализуемые (Ат). Пассивы делятся на наиболее срочные (Пс), краткосрочные (Пк), долгосрочные (Пд) и постоянные (Пп). Агрегированный баланс активов и пассивов вычисляется по формулам:

     Ал + Аб + Ам + Ат = Ба (1)

     Пс + Пк + Пд + Пп = Бп (2)

     В сводную таблицу включаются такие  показатели, как выручка от продаж (В), валовая прибыль (Вп), прибыль от продаж (Пп), прибыль до налогообложения (Пн), чистая прибыль (Пч), себестоимость товаров (С), коммерческие расходы (Рк), управленческие расходы (Ру) и налог на прибыль (Нп).

     Баланс  и отчёт нужны для того, чтобы впоследствии вычислить важнейшие показатели организации, необходимые для составления рейтинга. Показателей несколько: ликвидность, рентабельность, финансовая устойчивость и оборачиваемость. В свою очередь все они разделены по категориям, для расчёта каждой из которых существует определённая формула. Так, ликвидность подразделяется на текущую (Лт), срочную (Лс) и абсолютную (Ла). Устойчивость проявляется в соотношении чужих и собственных средств (ЧС), в объёме собственных средств в мобильных активах (СМ) и величине собственных средств в активах (СА). Рентабельность делится на рентабельность собственных капиталов (Рс) и рентабельность общую (Ро). Оборачиваемость подразделяют на оборачиваемость оборотных активов (Ооа) и оборотность собственных средств (Осс). После того, как присвоили показателям экономического состояния организации собственные обозначения, приведём формулы, по которым рассчитываются их коэффициенты.

     Коэффициенты  ликвидности:

     Лт = (Ал+ Аб + Ам): (Пс + Пк) (3)

     Лс = (Ал + Аб): (Пс+Пк) (4)

     Ла = Ал: (Пс + Пк) (5)

     Коэффициенты  устойчивости:

     ЧС = (Пс+ Пк+ Пд): Пп (6)

     СМ= ((Ал+Аб+Ам) – (Пс+Пк)): Пп (7)

     СА= Пп: Ба (8)

     Коэффициенты  рентабельности:

     Рс = Пч: Пп (9)

     Ро = Пч: Ба (10)

     Коэффициенты  оборачиваемости:

     Ооа = В: (Ал+ Аб+ Ам) (11)

     Осс = В: Пп (12)

     На  следующем этапе необходимо произвести сравнение полученных результатов  с табличными.

     Таблица 8

     Нормативные показатели ликвидности

     Ликвидность  

     Оценка  “5”  

     Оценка  “4”  

     Оценка  “3”  

     Оценка  “2”

     Лт   

     Больше 2  

     От 1.5 до 2  

     От 1 до 1.5  

     Меньше 1

     Лс   

     Больше 1  

     От 0.7 до 1  

     От 0.5 до 0.7  

     Меньше 0.5

     Ла   

     Больше 0.3  

     От 0.2 до 0.3  

     От 0.1 до 0.2  

     Меньше 0.1

      

     Таблица 9

     Нормативные показатели финансовой устойчивости

      

     Устойчивость   

     Оценка  “5”  

     Оценка  “4”  

     Оценка  “3”  

     Оценка  “2”

     ЧС   

     Меньше 0.7  

     От 0.7 до 0.9  

     От 0.9 до 1  

     Больше 1

     СМ   

     Больше 0.5  

     От 0.3 до 0.5  

     От 0.2 до 0.3  

     Меньше 0.2

     СА   

     Больше 0.7  

     От 0.6 до 0.7  

     От 0.5 до 0.6  

     Меньше 0.5

      

     Таблица 10

     Нормативные показатели рентабельности

     Рентабельность   

     Оценка  “5”  

     Оценка  “4”  

     Оценка  “3”  

     Оценка “2”

     Рс   

     Больше 0.06  

     От 0.03 до 0.06  

     От 0 до 0.03  

     Меньше 0

     Ро   

     Больше 0.09  

     От 0.05 до 0.09  

     От 0 до 0.05  

     Меньше 0

      

     Таблица 11

     Нормативные показатели оборачиваемости.

     Оборачиваемость  

     Оценка  “5”  

     Оценка  “4”  

     Оценка  “3”  

     Оценка  “2”

     Ооа  

     Больше 4.6  

     От 3.7 до 4.6  

     От 2.8 до 3.7  

     Меньше 2.8

     Осс  

     Больше 1.8  

     От 1.5 до 1.8  

     От 1.3 до 1.5  

     Меньше 1.3

      

     После сравнения показателей начинается самый главный этап оценки – этап построения рейтинга. Рейтинг представляет собой совокупный размер групповых показателей (оценок). Для того чтобы его получить, сначала необходимо вычислить оценку в каждой из групп. Она вычисляется путём произведения средней величины финансового показателя и значимости данной группы в общей структуре рейтинга. Следует учитывать, что значимость каждой группы финансовых показателей в общей рейтинговой оценке неодинакова. Значимость ликвидности равна 0.15, устойчивости – 0.1, рентабельности – 0.6, оборачиваемости – 0.15. Общая значимость показателей равна 1. Именно с учётом значимости показателя даётся оценка какой-либо группы. Например, если среднее значение балла по группе ликвидности составило 5, то оценка всей группы будет равна 0.5. Оценки финансовых показателей суммируются в общий рейтинг организации.

     На  заключительной стадии происходит классификация организации в зависимости от полученных числовых значений рейтинга. Так, если рейтинговый показатель организации будет превышать оценку “4”, то его следует отнести к первому классу (с организациями этого класса банк сотрудничает на льготных условиях), если оценка колеблется в пределах от “3” до “4”, такую организацию относят ко второму классу (обычные условия кредитования, зависящие от обеспечительных обязательств), если оценка ниже “3” – к третьему.

      

     2.3 Специфика методов оценки кредитоспособности малого бизнеса

      

     Специфика оценки кредитоспособности юридических  и физических лиц, крупных, средних  и мелких клиентов определяет комбинацию применяемых способов оценки.

     Кредитоспособность  мелких предприятий также оценивается  на основе финансовых коэффициентов кредитоспособности, анализа денежного потока и оценки делового риска.

     Использование банком финансовых коэффициентов и  метода анализа денежного потока затруднено из-за состояния учета  и отчетности у этих клиентов банка. У предприятий малого бизнеса, как правило, нет лицензированного бухгалтера. Расходы на аудиторскую проверку для этих клиентов банка недоступны, аудиторского подтверждения отчета заемщика нет, в связи с чем оценка кредитоспособности клиента базируется не на его финансовой отчетности, а на знании работником банка данного бизнеса. Последнее предполагает постоянные контакты с клиентом: личное интервью с ним, регулярное посещение предприятия.

     В ходе личного интервью с руководителем  мелкого предприятия выясняются цель ссуды, источник и срок возврата долга. Клиент должен доказать, что кредитуемые запасы к определенному сроку снизятся, а кредитуемые затраты будут списаны на себестоимость реализованной продукции.

     Еще одна особенность малых предприятий: их руководителями и работниками нередко являются члены одной семьи или родственники; личный капитал владельца часто смешивается с капиталом предприятия. При оценке кредитоспособности мелкого клиента учитывается финансовое положение владельца, определяемое по данным личного финансового отчета.

     Система оценки банком кредитоспособности мелких заемщиков складывается из следующих  элементов:

     оценка  делового риска;

     наблюдение  за работой клиента;

     собеседования банкира с владельцем предприятия;

     оценка  личного финансового положения  владельца;

     анализ  финансового положения предприятия  на основе первичных документов.

      

     Заключение

     Сделаем выводы, с момента создания и по сегодняшний день деятельность Акционерно-коммерческого  банка «Вятка-банк» открытого  акционерного общества подчинена решению поставленных перед ним акционерами задач и реализации следующих целей: