Особенности поддержки малого предпринимательства

Российские банки выдают малым предприятиям небольшие кредиты под более высокие проценты, чем по крупным кредитам большим предприятиям.  Одна из причин высоких процентов по кредитам для предприятий малого бизнеса – большой риск их кредитования.

Cреди кредитов, предоставляемых малым предприятиям различают следующие:

1)Овердрафт

Говоря простым языком, овердрафт – это кредит, которым может воспользоваться бизнесмен, у которого появляются временные, краткосрочные потребности в дополнительных денежных средствах.

Общий срок овердрафтного соглашения обычно не превышает 6-и месяцев. Срок, на который выдается овердрафт, обычно не превышает 30 дней. По пластиковой карте – до 50 дней.

2)Коммерческий кредит

Это разновидность кредита, предоставляемого в товарной форме продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. В отличие от потребительского кредита, объектом которого являются товары и услуги потребительского назначения, коммерческий кредит предоставляют друг другу действующие предприниматели.

Такой вид кредита предоставляет очень небольшое количество банков. Он осуществляется посредством финансового лизинга дорогостоящих и сложных проектов, связанных с приобретением оборудования. Риск проектного финансирования состоит в том, что можно потратить до полугода на рассмотрение банком документов и получить отказ.

3)Венчурное финансирование

Это долгосрочный кредит начинающим и действующим компаниям без получения гарантий, но под более высокий, чем в банках, процент. Не случайно такой вид финансирования малого бизнеса называют "рискованным". Явление в нашей стране не очень распространенное, хотя венчурные фонды и инвестиционные компании существуют на российском рынке достаточно давно и демонстрируют весьма успешные результаты. Основная цель венчурного финансирования – вложение средств в развитие наукоемких проектов. Коммерческая ипотека

4)Товарный кредит

Товарное кредитование заключается в том, что заемщику выдается товар, за который он не платит сразу деньги. Так могут предоставляться товары, станки, машины и оборудование. Специалисты выделяют такие преимущества товарного кредита как его беззалоговое финансирование; возможность покупки импортного оборудования любого производителя по низким ценам; отсрочка платежа на срок до 1 года.

5)Кредит на покупку основных средств

Кредит на покупку основных средств, автотранспорта, спецтехники, недвижимости – другая форма кредитования предпринимателей. Погашение происходит обычно равными долями по графику, согласованному с заёмщиком. Залогом выступают товары в обороте, оборудование, автотранспорт, спецтехника, недвижимость, в том числе приобретаемое на кредитные средства.

Налогообложение

Существует также еще один метод финансово-экономической поддержки малого предпринимательства – это упрощенная система налогообложения. В 1995 году был принят Федеральный закон «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства».

В результате к настоящему времени в России сложилась и функционируют три системы налогообложения предприятия малого бизнеса.

1)общеустановленная система при которой малые предприятия и индивидуальные предприниматели платят те же налоги, что и другие налогоплательщики ( налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль и др.). При этом малые предприятия получают помимо общих специальные льгот. Так, по НДС с 1 января 2001 года они пользуются необлагаемым минимум.

2)Упрощенная система налогообложения в форме единого налога на доход или выручку малых предприятий. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства преследует цели развития и поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации; снижения налогового бремени для данной категории налогоплательщиков; упрощения ведения бухгалтерского учета. Данная система налогообложения, учета и отчетности предусматривает добровольный порядок перехода на ее применение субъектами малого предпринимательства вне зависимости от вида осуществляемой ими деятельности.

3)Единый налог. Объектом налога здесь выступает потенциально возможный доход, исчисленный на единицу физического показателя, который корректируется повышающими коэффициентами.

Для субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, устанавливаются следующие ставки единого налога на совокупный доход, подлежащего зачислению:

- в федеральный бюджет - в размере 10 процентов от совокупного дохода;

- в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет - в суммарном размере не более 20 процентов от совокупного дохода.

В случае, когда объектом налогообложения для субъектов малого предпринимательства определенных категорий является валовая выручка, устанавливаются следующие ставки единого налога, подлежащего зачислению:

- в федеральный бюджет - в размере 3,33 процента от суммы валовой выручки;

- в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет - в размере не более 6,67 процента от суммы валовой выручки.

Предприятия малого бизнеса нуждаются также в информационном обслуживании, подготовке кадров, в льготном банковском кредите и в другой помощи.

Заслуживает внимание финансово-кредитная поддержка малого бизнеса со стороны государства через прямые и гарантированные займы. Прямые займы выдаются небольшим фирмам на определенный срок под более низкие процентные ставки, чем те, что действуют на частном рынке ссудных капиталов. Гарантированные займы дают кредиторам государственные гарантии, составляющие до 90% заемного капитала. Таким образом, государство старается заинтересовать частные банки, торговые и промышленные корпорации, страховые компании, пенсионные фонды в предоставлении капиталов мелким фирмам.

В соответствии с Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"

1. Оказание финансовой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства и организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, может осуществляться в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, средств местных бюджетов путем предоставления субсидий, бюджетных инвестиций, государственных и муниципальных гарантий по обязательствам субъектов малого и среднего предпринимательства и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

2. Средства федерального бюджета на государственную поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства (в том числе на ведение реестра субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки), предусмотренные федеральным законом о федеральном бюджете, предоставляются бюджетам субъектов Российской Федерации в виде субсидий в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Также необходимо через государственное финансирование, с помощь дотаций и субвенций, развивать отсталые в сфере малого бизнеса регионы и муниципальные образования и , подведя их к определенному уровню развития малых предприятий, поощрять конкуренцию между ними с помощью тех же самых дотаций и субвенций.

Средства федерального бюджета также используются на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства, но они предоставляются бюджетам субъектов РФ в виде субсидий в порядке, утвержденном постановлением Правительства РФ от 22 апреля 2005 г. В утвержденных этим постановлением правилах установлено, что средства федерального бюджета, предназначенные для государственной поддержки малого предпринимательства, предоставляются Минэкономразвития России на конкурсной основе бюджетам субъектов РФ в виде субсидий для финансирования мероприятий, осуществляемых в рамках оказания государственной поддержки малого предпринимательства субъектам РФ, в том числе: на создание и развитие инфраструктуры поддержки малого предпринимательства; развитие системы кредитования субъектов малого бизнеса.

Особого упоминания как метода поддержки малого бизнеса заслуживают бизнес-инкубаторы, призванные оказывать помощь предпринимателям на ранних стадиях деятельности ( путем предоставления в аренду помещений, консультационных, бухгалтерских и юридических услуг).

В системе финансово-экономической поддержки малого предпринимательства заслуживает исследования московский регион. В регионе сформирована инфраструктура поддержки малого предпринимательства, обеспечивающая комплексный подход к удовлетворению потребностей малого предпринимательства. В 2006 г.введен в действие многофункциональный деловой центр малого предпринимательства «Марьино».. департаментом поддержки и развития малого предпринимательства г. Москвы совместно с Общественно-экспертным советом по малому предпринимательству при мэре и правительстве Москвы разработана «Комплексная целевая программа развития и поддержки малого предпринимательства в г. Москве на 2007-2009 гг..».

Имеются и другие формы государственной поддержки малого бизнеса: обеспечение государственным заказом, предоставление особых льгот предприятиям, создаваемым в отсталых областях со слабо развитой промышленностью, и др.

Глава 2.Финансово-экономические методы поддержки малого бизнеса в России.

2.1.Значение малого бизнеса в современных условиях

Усиление роли малого бизнеса в экономике зависит от увеличения числа малых предприятий и сроков функционировании организации. С 2003 года развитие малого предпринимательства в Российской Федерации является стабильным, ежегодный прирост компаний ежегодно составляет в среднем 5%. Однако это не достаточно для усиления их роли в экономике, о чем свидетельствуют данные развитых стран, например : в ЕС на 1000 жителей приходится около 30 предприятий, а в России – 6.[7]

Характеристику современного состояния малого бизнеса в России необходимо рассматривать комплексно на основе проведения межотраслевого, территориального, межфирменного и макроэкономического анализа.

В межотраслевом анализе явно прослеживается доминирующее место малого бизнеса в торговле и общественном питании – 45 % в общем объеме малых предприятий, в других отраслях (строительство – 11,2 %, промышленность – 13,3%) позиции незначительны. Очень скромный удельный вес  малых организации в науке (2,5%), жилищно0коммунальном хозяйстве (2,4%), сельском хозяйстве (2,7%). Хотя именно в этих отраслях в настоящее время государством создаются наиболее благоприятные условия для развития малого бизнеса. В российской промышленности малые организации представлены в основном в машиностроении и металлообработке(32,7 % всех малых предприятий промышленного сектора), в лесной, деревообрабатывающей промышленности (16,1%), а также в пищевой промышленности (14,4%).[7]

При проведении анализа по территориальному признако выявлено, что в Центральном федеральном округе сосредоточено более трети малых организаций (34,5%), в Северо-Западном федеральном округе – 16,7%, в Южном федеральном округе около 11,2%, в Приволжском федеральном округе 16,4%, в Уральском – 6,8%, в сибирском – более 10,6 % и в Дальневосточном – около 3,9%. Как видно в каждом округе имеется большой потенциал для роста и развития малого бизнеса, что прослеживается в ЦФО и ПрФО. Обратная негативная тенденция по сокращению малых предприятий наблюдается в СЗФО, ЮФО, УФО.[7]

При проведении межфирменного анализа следует отметить, что наибольшая производительность труда работающих в малых организациях в строительстве – 259 790 руб. в год и ниже в торговле и общественном питании – 204 346 руб. в год.[7]

При проведении макроэкономического анализа на уровне различных стран можно отметить значительную роль малого бизнеса в экономике и социальном развитии этих стран по сравнению с Россией, что также свидетельствует о больших потенциальных возможностях развития малого бизнеса в нашей стране. В России на 10000 жителей приходится лишь 62 зарегистрированные малые организации, тогда как в США на 10000 человек населения приходится 214 организаций с числом работников менее 20 человек, в обрабатывающей промышленности Великобритании – 143 организации, Германии – 51. в Италии на 10 000 жителей приходится 693 организации с числом работников менее 20 человек. Число малых организаций в  России не превышает 1 млн.. На начало 2006 г. их насчитывалось 979,3 тыс. За 2005 г. их число увеличилось на 62,2 %. В целом за 1999-2005 гг. количество  малых организаций в России выросло незначительно – лишь на 85,1 тыс. (на 10 %), причем в 2000-2003 гг. количество малых организаций уменьшалось. К малому бизнесу относится каждая пятая российская организация. Однако если в начале 1999 года доля малых организаций  в общем числе зарегистрированных предприятий России достигало 30%, то к началу 2006 г. Она уменьшилась до 22%. Это происходило как из-за того, что малые организации закрывались быстрее и чаще, чем средние и крупные, так и потому, что вновь регистрируемые организации не относились к малому бизнесу.(рис.,1)[15]

ыс. За 2005 г. их число увеличилось на 62,2 %. ения приходится 214 организаций с числом работников менее

Рис.1. Динамика роста числа малых предприятий

Занятость на малых предприятиях. В 2006 году среднесписочная численность занятых на малых предприятиях в целом выросла по сравнению с 2005 годом на 3,07 % (266,5 тыс. Рабочих мест) и составило 8 933,7  тыс. чел.[6]

              В России средняя численность работающих в расчете на одно малое предприятие составляет 9 человек, при этом показатель варьируется от 14 человек в сфере промышленности и строительстве до 6 человек в секторе финансовых услуг и образовании. Наибольшее число рабочих мест создается  в оптовой и розничной торговле, что обусловлено распределением малого бизнеса по видам экономической деятельности – 2 747,8 тыс. чел (включая совместителей). Промышленность и строительство предоставляют 1 735,9 тыс. И 1 557,9 тыс. Рабочих мест. Незначительное количество мест создается малыми предприятиями в сфере образования, здравоохранения, жилищно-коммунальном хозяйстве, науке, связи, что является дополнительным подтверждением высокой степени монополизации указанных сфер (рис.2)[15]