Организация и оформление операций по учёту векселей в кредитных организациях. Отражение операций в учёте

     Векселем можно оформить коммерческий кредит, предоставляемый продавцом покупателю в виде отсрочки уплаты денег за проданный товар. Кредитование с помощью векселя способствует ускорению реализации товаров, оборачиваемости оборотного капитала, уменьшает потребность хозорганов в денежных средствах.

    С помощью выпуска векселей государство, банки, компании могут привлекать денежные средства. Когда банк «продает» свой вексель, он занимает деньги у юридических или физических лиц, которые, «покупая» вексель, становятся кредиторами банка-векселедателя. Возникнув как кредитный инструмент, вексель стал использоваться как кредитное орудие обращения; не будучи деньгами, вексель заменяет наличные деньги, будучи средством обращения и платежа, т.е. выполняет расчетную функцию.

    При реализации товаров с отсрочкой платежа вексель одновременно служит средством оформления коммерческого кредита и платежным документом. Предприятие может расплачиваться за товары и услуги как собственным векселем, так и чужим, который оно получило от другого предприятия. Одним и тем же векселем можно в процессе платежного оборота погасить несколько денежных обязательств, общая сумма которых может превышать номинал векселя в несколько раз. Вексель, таким образом, может использоваться как средство взаиморасчетов.

    Будучи долговой ценной бумагой, вексель является объектом различных операций на рынке ценных бумаг — в этом состоит его третья функция. Вексель — один из высокодоходных инструментов рынка ценных бумаг. Являясь для заемщика инструментом привлечения денежных ресурсов, для заимодавца он служит объектом инвестиций в целях получения дохода.

    Покупая векселя предприятий, банки получают доход в виде дисконта, а предприятия с помощью продажи векселей привлекают необходимые денежные ресурсы.

  Использование векселя в качестве залогового средства позволяет предприятию получить кредит в банке; коммерческий банк может получить кредит под залог векселей своих клиентов на межбанковском рынке или в Центральном банке. 
 

1.3 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ  ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ 

    На вексельном рынке, как видно из средств массовой информации наметились чёткие тенденции к упорядочению. Объём и качество учётных операций банка с векселями регулируется со стороны ЦБ РФ. В зависимости от качества портфеля учтённых векселей банк обязан формировать резервы аналогично резервам на возможные потери по ссудам.     

     Сверхприбыльности операций с векселями, которая наблюдалась ранее теперь уже практически нет, что в свою очередь приводит к равномерному развитию и установлению чётких связей на вторичном рынке. Фондовые фирмы стали объединятся в ассоциации, например - ассоциация участников вексельного рынка (АУВЕР), где принимаются единые стандарты раскрытия информации, выпуска, погашения и обращения векселей, обязательные для исполнения участниками. И всё это строится на чётком соблюдении закона. В рамках АУВЕР и подобных организаций  создаются вексельные торговые площадки, благодаря чему повышается ликвидность обращающихся векселей, ускоряются торговые операции, снижается риск сделок, сокращаются издержки для конечных участников. Это приведёт к "прозрачности" вексельного рынка. Доступ на вексельный рынок несколько снизиться и уменьшится число подложных операций. Наверняка получит развитие система авалирования векселей предприятий банками, что разовьет факторинговые операции, при этом банки будут иметь дополнительный доход при тщательной проработке обеспеченности сделок или залоге материальных ценностей и имущества, для чего необходима законодательная база по возможности реализацией банками залогов. Доходность по векселям сравняется как по регионам, так и по предприятиям, и не будет того, что имеем на сегодня невероятные разбросы цен. Таким образом вероятно будущее будет отдано банкам и частично специализированным фондовым фирмам.

    На сегодняшний день основными вопросами вексельного рынка являются региональная замкнутость вексельных расчетов, технологическая не ликвидность документарных векселей, слабая регулируемость вексельного рынка со стороны государства, отсутствие информационной базы по надежности векселей и индоссантов.

    Следует отметить- векселя в России необходимы, поскольку активизация вексельного обращения приводит: во-первых, к ускорению расчетов и оборачиваемости оборотных средств; во-вторых, уменьшается потребность в банковском кредите, соответственно снижаются процентные ставки за его использование и в результате сокращается эмиссия денег. Оборот векселей в ближайшее время должен оставаться массовым. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.ОРГАНИЗАЦИЯ В БАНКЕ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ ТРЕТЬИХ ЛИЦ

   Учет векселей – это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ним и право требования платежа от векселедателей.

    От хозяйствующих субъектов к учету принимаются только векселя, основанные на товарных и коммерческих сделках. Продажа их банку сопровождается бланковым индоссаментом владельца векселя и заключением договора с банком на учет векселей. В договоре указываются общая сумма и количество принимаемых к учету векселей; величина скидки (дисконта) с вексельной суммы за каждый день, оставшийся до срока оплаты векселя; дата, по состоянию на которую векселя принимаются к учету; порядок и срок перечисления суммы учетного кредита. Заемщик – векселедержатель представляет также банку акт приема – передачи векселей.

    Предъявляемые к учету векселя должны быть проверены банком с точки зрения их экономической и юридической надежности. С юридической стороны проверяются правильность заполнения всех реквизитов, а также полномочия лиц, чьи подписи имеются на векселе, подлинность этих подписей и самих векселей.

  Обязательные реквизиты  векселя: 

Простой вексель  имеет следующие реквизиты:

• вексельная метка, то есть обозначение документа словом — «простой вексель»;
• ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму денег;
• указание денежной суммы цифрамы и прописью (исправления не допускаются);
• срок платежа;
• место платежа;
• наименование и адрес получателя платежа, которому или по приказу которого он должен быть совершен;
• место и дату составления (день, месяц и год составления);
• подпись векселедателя — предоставляется им собственноручно рукописным путем.

Переводной вексель  имеет следующие реквизиты:

• наименование или вексельная метка — «переводной вексель»;
• безусловное требование уплатить по векселю определенную сумму денег;
• указание денежной суммы цифрамы и прописью (исправления не допускаются);
• срок платежа;
• место платежа;
• наименование и адрес получателя платежа;
• место и дату составления;
• наименование и местонахождение плательщика;
• подпись векселедателя.

     Целью проверки экономической надежности векселя является установление полной уверенности его оплаты всеми индоссантами, оставившими передаточные надписи на векселе.

     Для определения ликвидности векселей используются информация о рыночных котировках векселей. В случае если вексель третьего лица не котируется на рынке, банк на основании представленной векселедателем бухгалтерской отчетности проводит анализ его кредитоспособности, оценивает величину его чистых активов и делает вывод о ликвидности и обеспеченности данного векселя, а следовательно, и о возможности его учета банком.

   На вексельном рынке вращаются в основном векселя известных компаний и банков, круг продавцов и покупателей в целом постоянный. Поэтому если с какой-то фирмой установились доверительные отношения и она не подводила покупателей или продавцов, то процедура проверки может быть упрощена. В таком случае бывает достаточно получить от продавца подтверждение эмитента о проведенной ранее проверке векселя.  
    Если же покупка векселей осуществляется у какой-либо новой компании, фирмы, ранее не известной участникам вексельного рынка, то обязательным этапом проверки векселей является поездка покупателя вместе с продавцом к эмитенту; нельзя ограничиваться лишь проверкой по телефону о наличии данного векселя в реестре. При желании продать фальшивый вексель продавец вряд ли захочет поехать проверить его у эмитента. Например, в 1997 г. был приобретен фальшивый вексель бывшего банка <МЕНАТЕП> из-за небрежности специалиста банка-покупателя в соблюдении обязательных правил проверки, ограничившегося проверкой наличия векселя в реестре. Никому не известная фирма на украденном бланке сделала дубликат одного из векселей и продала его. Подделка была обнаружена только при предоставлении векселя для погашения в банк-эмитент. 
    Таким образом, многое зависит от профессионализма специалистов отдела ценных бумаг, работающих на вексельном рынке, знающих основные признаки, по которым возможно отличить фальшивый вексель от подлинного, и соблюдающих принятый порядок проверки. Некоторые банки и компании имеют специальные лаборатории и другие спецсредства для выявления фальшивых векселей. 
    Данные об украденных, потерянных и заблокированных векселях имеются в АУВЕР и регулярно печатаются в журнале <Ценные бумаги>. 
    После проведения всех вышеперечисленных процедур специалисты отдела ценных бумаг банка-покупателя передают договор в свой бэк-офис, где его регистрируют и на основании реквизитов, представленных в договоре, подготавливают платежный документ на указанную сумму. Копия платежного документа передается или пересылается по факсу продавцу для контроля за поступлением денежных средств.  
    Банк-плательщик в течение операционного дня перечисляет денежные средства на расчетный счет векселедержателя.  
    Следует учитывать, что право собственности на продаваемый вексель переходит к новому владельцу не при заключении сделки купли продажи, а только в момент ее исполнения. До этого срока на протяжении всех этапов сделки владельцем продаваемого векселя остается продавец.  
    После получения денежных средств вексель передается покупателю на основании акта приема передачи, где перечисляются все данные покупаемого векселя.

Учет векселей на балансе банка осуществляется по срокам наступления платежей, а  на каждом аналитическом счете –  в разрезе векселедателей простых  векселей и акцептантов переводных векселей.  
    Приобретенный вексель хранится в кассе или депозитарии банка до его погашения или продажи.

    Векселя, оказавшиеся при проверке неудовлетворительными (выданные юридическими лицами, допускавшими свои векселя до протеста, являющимися неплатежеспособными, а также некоммерческие векселя, неправильно оформленные и т.п. ), к учету не принимаются.

    Договор купли продажи векселя фиксирует соглашение между продавцом векселя и покупателем(банком), по которому продавец обязуется передать вексель в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять вексель и уплатить за них определенную договором цену.

    В договоре купли продажи векселя должны обязательно указываться:

• вид ценной бумаги;
• наименование векселедателя и векселедержателя;
• серия, № векселя;
• номинальная стоимость векселя;
• дата/место составления векселя;
• срок платежа векселя, а также общая стоимость, по которой продается вексель.   

     По всем приобретенным векселям в подразделении банка по ценным бумагам ведется реестр (портфель) векселей.     

При наступлении  срока платежа (погашения) векселя  он предъявляется векселедержателем (лицом, действующим по доверенности) эмитенту (векселедателю). Для этого  рекомендуется заранее выслать  плательщику уведомление, содержащее требование об оплате векселя, согласно требованиям плательщика или  Стандартам выдачи и погашения АУВЕР. Платеж по простому векселю должен осуществляться в день предъявления векселя к оплате. Вексель предъявляется  плательщику в установленном  в документе месте платежа, кроме  случая, когда выплата по векселю  производится домицилиатом. 
    Домицилирование - это операция, в соответствии с которой обладатель банковского счета предоставляет банку право регулировать платежи по векселям. Например, у Газпрома открыт расчетный счет в одном из региональных банков Сибири. Он поручает данному банку проводить погашение своих векселей. Обладателю таких векселей не обязательно ехать в Москву в Газпром, он может погасить векселя в банке, расположенном гораздо ближе. 
    Для совершения домицилирования банк-партнер заключает с Газпромом договор о домицилировании векселей. Одним из условий договора должно стать обязательное наличие на счетах Газпрома в данном банке необходимой суммы денег для оплаты по предъявляемым векселям. Ответственность домицилиата за оплату векселей и плательщика за своевременность пополнения расчетного счета должна определяться договором о домицилировании векселей. 
    Вексель может быть оплачен досрочно (полностью или частично) на условиях эмитента, но ниже номинала.  
    Векселедержатель при погашении в обмен на вексель получает квитанцию, а также (при необходимости) копию платежного документа, заверенного штемпелем банка. 
    Сделка заканчивается после выполнения сторонами своих обязательств.