Организация и оформление операций по учёту векселей в кредитных организациях. Отражение операций в учёте

 

                                    ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)

ЦЕНТРАЛЬНОГО  БАНКА  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» 

                                       ЦИКЛОВАЯ КОМИССИЯ № 3

             «Специальные дисциплины и профессиональные модули» 

                                       МЕЖДИСЦИПЛИНАРНАЯ

                            КУРСОВАЯ РАБОТА  
 
 
 

по  дисциплинам: Банковские операции, Учёт в банках

на  тему: Организация и оформление операций по учёту векселей в кредитных организациях. Отражение операций в учёте.

Студента (ки)  Агарковой А.С.

Группы  К-56  курса    3

Специальность 080108 “Банковское дело ”  

Направление углубленной подготовки: Учётно-операционная деятельность в банках

Руководители  курсовой работы: Латышева Н.В., Волик Л.А.                                                                     

К защите допущен(а )______________________________________________________________2011г.

Руководитель ___________________________________________________________________________

                                                             

Санкт-Петербург

2011 
 

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………...…….3

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.ВЕКСЕЛЬНОЕ  ОБРАЩЕНИЕ………………………….............................5

    1.1.Правовая природа векселя…………………..….…………………...…..6

    1.2. Функции векселя……………………………………...................................8

    1.3 Современное состояние операций с векселями………..………………..9

2. ОРГАНИЗАЦИЯ В БАНКЕ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ ТРЕТЬИХ ЛИЦ………………………………………………………………………….…….12 

ПРАКТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ

3. УЧЁТ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ ТРЕТЬИХ ЛИЦ…………………………………………………………………………….…..18

3.1 Проведение операций по покупке векселей третьих лиц и оформление

  Документов………………………………………………………………………..23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………...……………………26

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………………………….29 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                     ВВЕДЕНИЕ

 

  Актуальность  курсовой работы объясняется  тем, что вексель давно и  широко применяется в мировой  практике как финансовый инструмент, предназначенный для обслуживания  заимствований и расчетов. Некоторые  исследователи утверждают, что векселя  были в ходу еще у римлян  и греков, однако в форме, подобной  современной, вексель возник в  Италии в XII веке в связи  с потребностью безопасного перевода  денег из одной местности в  другую. В XVII веке вексель появился  во Франции, затем в Германии  и других странах.

    В  России вексель стал применяться  при Петре I, причем законодательство  было скопировано с немецкого вместе с наименованием (нем. Wechsel).  

    При выпуске собственных векселей и проведении других операций с векселями коммерческие банки руководствуются Единообразным законом о переводном и простом векселе, являющемся приложением к Женевской конвенции, устанавливающей Закон о переводном и простом векселях, а также общими нормами гражданского законодательства Российской Федерации, регулирующими денежно-кредитные отношения.

    В  настоящее время вексель занимает  важное место в операциях банков  с ценными бумагами. Растут объемы  средств, привлеченных путем выпуска  векселей, о чем свидетельствуют  статистические данные.

    Положительное  значение применения векселей, заключается  в том, что они позволяют:  развивать прямые связи между  поставщиками и подрядчиками, выполняя  оперативно взаиморасчеты; покупателям  и заказчикам получать коммерческий  кредит в результате предоставления  им отсрочки платежа за отгруженную продукцию в их адрес, а также по товарам, выполненным работам и оказанным услугам; ускорить включение в рынок излишних товарно-материальных запасов, хранящихся на складах отдельных предприятий, а также продукции с ограниченным спросом.

    Курсовая работа имеет целью рассмотреть вопрос вексельного обращения и операции банков с векселями в Российской Федерации.

    Для достижения поставленной цели необходимо решить несколько задач:

-изучит вексель  как финансовую категорию;

-изучить вопрос  доходности векселей для банка  и возможные риски, связанные с вексельным обращением;

-изучить порядок  оформления и учёта операций  с векселями третьих лиц.

     В  первой части курсовой работы  содержится общая характеристика векселей,  даны основные понятия вексельного обращения,  виды,  функции  векселей как средства платежа и средства кредитования,  а также современное состояние операций с векселями.

      Во  второй  части  рассматриваются   операции  банка   с  векселями третьих лиц:  порядок заключения договоров о покупке векселей, стандартное содержание договора, правила  хранения векселей до предъявления их к платежу, риски, связанные с проверкой векселей.

      В третьей части на условном примере отражены операции по покупке векселей третьих лиц, а так же оформленные по этой операции документы.

.

      В  работе  над  курсовой были  использованы  Федеральные  Законы  РФ,

постановления Правительства, письма ЦБ РФ, учебные пособия и Интернет. 
 
 

1. ВЕКСЕЛЬНОЕ  ОБРАЩЕНИЕ

 

  Вексель - это разновидность долгового обязательства, составленного в строго определенной форме и дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.

   Вексель - это формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным; это безусловное денежное обязательство, так как приказ его оплатить и принятие обязательств по оплате не могут быть ограничены никакими условиями; это абстрактное обязательство, так как не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

    Вексельное обращение способно ускорить расчеты, уменьшить потребности в наличных деньгах, так как при развитом коммерческом обороте вексель до срока оплаты может пройти через многих держателей, погашая их обязательства, друг перед другом. Вексель широко используется в качестве платежного средства в международных расчетах, при экспорте и импорте.

    В процессе обращения вексель передается от одного держателя другому посредством передаточной надписи - индоссамента (именного или бланкового). Каждый индоссант, так же как и векселедатель, несет ответственность за акцепт и платеж по векселю. Вексельные обязательства плательщика, векселедателя и индоссантов могут быть дополнительно гарантированы полностью или в части вексельной суммы посредством аваля - вексельного поручительства. Поскольку вексель является ценной бумагой, то для его оплаты он должен быть предъявлен в месте платежа плательщику или третьему лицу, которому поручено оплатить вексель (домицилиату). Надлежащая оплата векселя в установленный срок погашает все вексельные обязательства. В случае отказа от платежа векселедержатель может предъявить в суде прямой иск к акцептанту (векселедателю по простому векселю). Кроме того, если вексель не акцептован или не оплачен, он имеет право требовать оплаты векселя в порядке регресса (обратного требования) от других ответственных лиц (векселедателя, индоссантов, авалистов), солидарно обязанных перед векселедержателем. Регрессный иск может быть предъявлен ко всем этим лицам вместе и к каждому в отдельности, однако только в том случае, если отказ в акцепте или платеже был удостоверен актом протеста или иным способом, предусмотренным действующим законодательством.

Векселедержатель  по иску имеет право требовать  сумму векселя, процентов и пеню за задержку платежа, а также понесенные издержки. 

1.1 ПРАВОВАЯ ПРИРОДА  ВЕКСЕЛЯ

    Что  бы понять правовую природу  векселя, необходимо установить  основные нормативные акты, регулирующие  вексельное обращение в Российской  Федерации.

    В соответствии со ст. 815 ГК РФ, в случаях, когда в соответствии с соглашением сторон заемщиком выдан вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы, отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе. С момента выдачи векселя правила параграфа 1 «Заем» Главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ применяются к этим отношениям постольку, поскольку они не противоречат закону о переводном и простом векселе.

    В статье 1 Закона Российской Федерации от 11.03.97 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» установлено, что в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации, вытекающими из ее участия в Конвенции от 7 июня 1930 года, устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселях, на территории Российской Федерации применяется Постановление Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937 года № 104/1341.

    Постановлением Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937 года № 104/1341 с 25 февраля 1937 года введено в действие Положение о переводном и простом векселе. 

    Следовательно, в настоящее время на территории РФ вексельное обращение регулируется Положением о переводном и простом векселе с учетом норм Закона РФ «О переводном и простом векселе», внесшего отдельные изменения и дополнения в ранее существовавшие правила вексельного обращения, а в части, не урегулированной Законом и Положением, - нормами Гражданского кодекса РФ, а именно параграфом 1 «Заем» Главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ.

    Исходя из определения векселя (ст. 815 ГК РФ), как ничем не обусловленного обязательства векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы, можно сделать вывод, что

во-первых, вексель  – ценная бумага, удостоверяющая право  векселедержателя требовать возврата указанной в векселе суммы  денег по наступлении определенного срока. В самом определении векселя содержится прямое указание на то, что правоотношения между векселедателем и векселедержателем являются займом;

во-вторых, вексель  – это форма займа, определенная специальным законодательством, регулирующим вексельное обращение;

в-третьих, вексель, как любое заемное обязательство, предполагает наличие как минимум  двух сторон: векселедержателя (займодавца) и векселедателя (заемщика). Именно векселедержатель является субъектом  прав, удостоверенных векселем;

   Из изложенного следует, что при выдаче векселя возникают заемные правоотношения, и только такие правоотношения, с вытекающими из них правами и обязанностями, могут быть оформлены путем выдачи векселя. 

2. ФУНКЦИИ ВЕКСЕЛЯ

 

    Вексель выполняет две главные функции: кредитную и расчетную. Как инструмент кредитно-расчетных  отношений,  он  явился  результатом

многовекового развития товарно-денежного хозяйства.

    Будучи долговым обязательством, вексель выполняет кредитную функцию в ходе оформления кредитных отношений между покупателем и продавцом, заемщиком и кредитором.