Организация денежных расчетов

     Из  приведенных данных видно объем производства и реализации совпадает, потому, как продукция не задерживается на складах, а сразу отгружается заказчику. Предприятие находится на стадии стабильности.

     Анализ показал тенденцию роста объема производства. Так если в 2005 г. объем производства и реализации равен 729909 руб., то на 2007 г. эта цифра возросла в 1,7 раз (1268359 руб.). Это свидетельствует о том, что в течение исследуемого периода прибыль предприятия возросла, что и позволило закупить больше сырья и материалов для увеличения объема производства продукции.

     Уменьшение  среднесписочной численности работающих с 45 до 39 человек связано с сокращением  штата сотрудников, вследствие неполной загруженности производственных мощностей.

     Из табл. 1 видно, что себестоимость реализованной продукции, работ, услуг на начало исследуемого периода (2005 г.) составила 535173 руб., а на конец исследуемого периода (2007 г.) себестоимость составила 830114 руб., то есть, наблюдается ее увеличение.

     Одной из причин роста затрат на производство и реализацию продукции является увеличение объёма производства в рассматриваемый  период. Вследствие этого понадобилась больше расходовать топлива и  энергии на технологические цели, что и привело к увеличению затрат на топливо и энергию, а следовательно и к увеличению себестоимости. Другой причиной является рост заработной платы рабочих, что также влияет на изменение себестоимости продукции. И конечно же, отразилось на затратах повышение стоимости на используемое сырьё и материалы.

     Прибыль и рентабельность относятся к  важнейшим показателям, характеризующим  эффективность производственно-хозяйственной  деятельности предприятия.

      По  данным из табл. 1 видим, что объем прибыли от реализации в    2005 г. составил 166278 руб. по сравнению с 2006 – 119361 руб. и 2007 – 209588 руб.

     Рост  прибыли определяет увеличение потенциальных  возможностей предприятия. Таким образом, исследуемое предприятие может повысить степень деловой активности, создать финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решить проблемы социальных и материальных потребностей трудовых коллективов.

     Из табл. 1 заметно, что уровень рентабельности составил в 2005 г. 31,07%, в 2006 г. 17,28%, в 2007 г. 25,25, что свидетельствует о нормальной работе предприятия. Данные колебания объясняется тем, что доля увеличения себестоимости продукции в относительном отношении значительно больше доли увеличения прибыли. В целом, рассматриваемое предприятие «Альтус» рентабельно. Это свидетельствует о рациональном и эффективном использовании основного и оборотного капитала.

     Целями  деятельности предприятия являются получение прибыли и удовлетворение потребностей внутреннего рынка  ПМР, России и других стран.

     2.2 Организация кассовых операций и наличных расчетов на предприятии.

 

     Для осуществления расчетов наличными  деньгами ООО «Альтус» имеет кассу и соблюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Приднестровской Молдавской Республике.

     Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусмотрена должность кассира. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей.

     При необходимости временной замены обязанности кассира приказом возлагают  на другого работника бухгалтерии, с которым в свою очередь заключают договор о полной материальной ответственности. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь) находящиеся у него под отчетом ценности передают другому кассиру в присутствии инвентаризационной комиссии с обязательным составлением акта.

     Расчеты через кассу предприятие осуществляет только со своими сотрудниками и другими  юридическими лицами в пределах установленных  лимитов. На общество не зарегистрированы контрольно-кассовые аппараты, так  как расчетов с населением не осуществляется.

     Денежные  средства хранятся в банке. В то же время предприятие хранит определенную сумму наличных денег в кассе  для использования на текущие  расходы. Лимит остатка кассы на 2008 год был определен исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия в размере 50 тыс. руб.

     Сверх лимита наличные деньги в кассе предприятия  хранятся только для выплаты заработной платы и пособий, но не более 3 рабочих  дней (включая день получения денег  в банке). Всю денежную наличность сверх лимита предприятие сдает в банк.

     Все хозяйственные операции, проводимые организацией, оформляются первичными документами к которым относят:

• КО – 1 «Приходный кассовый ордер»;
• КО – 2 «Расходный кассовый ордер»;
• КО – 3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов»;
• КО – 4 «Кассовая книга».

     Заработную  плату, пособия по временной нетрудоспособности и премии кассир выплачивает по платежным  ведомостям.

     Порядком  ведения кассовых операций предприятия  предусмотрены ревизии кассы  с полным пересчетом денег.

     Ревизию кассы проводит инвентаризационная комиссия предприятия, назначенная приказом по предприятию. Члены комиссии в присутствии кассира проверяют наличие полистным пересчетом всех денег, находящихся в кассе, а также ведение кассовой книги и порядок хранения денег.

     Результаты  инвентаризации оформляют актом  об инвентаризации, в котором фактические остатки кассовой наличности сопоставляют с данными учета, что дает возможность определить недостачу или излишек денежных средств. Акт оформляют в день ревизии кассы и подписывают все члены инвентаризационной комиссии.

     Кассовые  операции в иностранной валюте на данном предприятии не производятся.

     За  период деятельности организации нарушений  кассовой дисциплины не выявлено.

 

      2.3 Организация операций  на расчетном счете

 

     Свои денежные расчеты со сторонними предприятиями и организациями ООО «Альтус» осуществляет в виде безналичных платежей.

     Организация имеет расчетный счет в ЗАО «Сбербанк», с которым заключен договор банковского счета. В данном договоре отражен перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслуживанию, условия размещения средств на счете организации, права и обязанности сторон, и др.

     Право первой подписи на платежных документах имеет директор общества, право второй подписи – главный бухгалтер.

     Ежедневно банк выдает организации выписку и приложенные к ней денежно-расчетных документы. В выписке указываются все поступления и списания средств с расчетного счета, остаток средств на нем на начало и конец дня. Информация о движении денежных средств отражается путем проставления кода, соответствующего содержанию операции.

     Денежные  средства могут зачисляться на расчетный  счет организации от покупателей  продукции, работ, услуг; от дебиторов  в погашение задолженности; в  виде банковского кредита; в виде денежного займа и т.п., а также при сдаче денежной наличности из кассы организации.

     Наличные  деньги из кассы банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению на взнос наличными.

     В организации применяют форму  безналичных расчетов платежными поручениями. Поручения оплачиваются с соблюдением установленной законодательством очередности платежей.

     Платежными  поручениями производятся перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в  бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисления денежных средств в целях возврата – размещения кредитов и уплаты процентов по ним и др.

     Наличные  деньги с расчетного счета предприятия  на оплату труда, пособий по листкам  нетрудоспособности, премий, на командировочные, представительские и хозяйственные расходы, на приобретение горюче-смазочных материалов банк выдает на основании чеков.

     Чековая книжка была выдана предприятию банком при открытии расчетного счета.

     Чеки  подписывают лица, которым предоставлено  право первой и второй подписи по счету, и скрепляют печатью предприятия. Какие-либо исправления в чеках не допускаются. Банк выдает деньги по чеку после проверки подлинности подписей и печати.

     Договор на инкассовое обслуживание у предприятия  отсутствует. В случае необходимости, наличные деньги из кассы сдаются на расчетный счет бухгалтером или кассиром. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 3. Пути совершенствования организации  денежных расчетов  на предприятии  «Альтус». 
 
 
 
 

 

      Заключение

 

     Исследовав  вопрос об организации денежных расчетов на предприятии, можно прийти к следующим выводам.

     В соответствии с Гражданским кодексом РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных или безналичных  расчетов. Существуют следующие виды безналичного расчета: расчеты платежными поручениями, расчеты аккредитивами, расчеты чеками, расчеты по инкассо. Существует пять принципов организации безналичных расчетов: документальность, срочность, обеспеченность платежа, свобода выбора форм безналичных расчетов, унификация платежных документов.

     При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот  и монет. В настоящее время  все больше операций совершается  с помощью безналичного расчета, несмотря на то, что этот способ считается  наиболее трудоемким.

     По  результатам исследования темы работы на материалах ЗАО «Меха севера» были сделаны следующие выводы:

• порядок организации кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями законодательства;
• все платежные документы оформляются в установленном порядке на типовых бланках;
• в кассе хранятся деньги в пределах лимита, установленного обслуживающим банком;
• в результате проведенной инвентаризации недостачи или излишка ценностей в кассе не выявлено;
• в организации применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями.