Организация денежных расчетов

     Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

     Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

     Переводной  вексель (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику  об уплате указанной в векселе  денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю. Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

     Положение о простом и переводном векселе  предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.

     Действующее вексельное законодательство предусматривает  возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа  с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссаментом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, — индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи.

     Все передаточные надписи на векселе, его  акцепт или аваль оформляются  в пределах установленного срока  платежа. Срок платежа по векселю  является обязательным реквизитом, и  его отсутствие делает вексель недействительным.

     Безналичные расчеты занимают наибольший удельный вес в расчетно-платежном обороте хозяйствующих субъектов. Назначение этой формы расчетов состоит в том, чтобы заменять наличные деньги в платежном обороте, а также они имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.  
 
 
 

     1.3 Организация расчетов наличными 

     Основные  положения о деньгах и о  видах расчетов в Приднестровской Молдавской Республики сформулированы Гражданским кодексом ПМР, поскольку деньги являются объектом гражданского оборота (как вид имущества).

     Расчеты наличными денежными средствами строго регламентированы Порядком ведения кассовых операций в ПМР, утвержденным ЦБ от 6.03.2006 года N 61-П.

     Положения данного Порядка распространяются на все предприятия и организации  независимо от их формы собственности и организационно-правовой формы, а также на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица.

     Строгое регулирование правил ведения кассовых операций направлено на обеспечение  сохранности денежных средств, предотвращения их необоснованного расходования или избыточного оседания в кассах предприятия, способствует ускорению денежного оборота в народном хозяйстве, сдерживанию инфляции и упорядочению платежей.

     Для этого предусматривается специальное  оборудование помещений кассы, полная материальная ответственность кассира, лимитирование остатков наличных денег в кассе и их расходования, ограничение срока хранения в кассе денег на выплату заработной платы работникам предприятия, пособий, стипендий и пенсий тремя днями от времени их получения из банка, а также размера и продолжительности использования авансов на хозяйственные и командировочные расходы².

     Оприходование наличных денег при осуществлении  расчетов с населением должно производиться  с использованием контрольно-кассовых машин.

     Применение  контрольно-кассовых машин регламентировано Указом Президента ПМР от 13.05.2004 №235 «О применении контрольно-кассовых аппаратов при осуществлении наличных денежных расчетов».

     Использовать  ККА для расчетов с населением обязаны все организации (в том числе физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица) в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг.

     Исключение  составляют организации, которые, в соответствии с Положением данного Указа,   в    силу специфики    своей    деятельности    либо    особенностей    своего местонахождения вправе производить  наличные  денежные  расчеты  без применения контрольно-кассовых аппаратов при осуществлении следующих видов деятельности:

- продажа газет и журналов; ценных бумаг;  лотерейных  билетов вне              стационарных    объектов (сетей);

     -  продажа кондукторами проездных билетов и талонов для проезда

     в городском общественном транспорте;

          - торговля продовольственными и непродовольственными  товарами

     на  ярмарках и в выставочных комплексах;

         - торговля продовольственными товарами на  открытых  прилавках

     внутри  крытых рыночных помещений;

     -  разносная мелкорозничная  торговля  продовольственными   и

     непродовольственными  товарами;

     -  оказание услуг по проведению религиозных обрядов,  церемоний

и реализация предметов религиозного культа,  религиозной литературы                 вне культовых зданий.

     Во  всех остальных случаях применение ККМ при осуществлении расчетов с населением является обязательным.

     В соответствии с Порядком ведения  кассовых операций в ПМР предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги только в пределах лимита, установленного банком по согласованию с руководителем предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

     Предприятия, у которых лимит банком не установлен, должны сдавать в банк всю денежную наличность ежедневно, так как в этом случае лимит остатка денежных средств в кассе считается нулевым, а несданная в банк денежная наличность считается сверхлимитной. Вся денежная наличность сверх установленных лимитов должна сдаваться в банк.

     Предприятия имеют право хранить в своих  кассах наличные деньги сверх установленных  лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному  страхованию и стипендий не свыше  трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

     Для учета операций в валюте в организациях создается специальная касса. Кассирам устанавливаются лимиты в иностранной  валюте. В кассу принимается наличная иностранная валюта, не вызывающая сомнения в ее подлинности и платежеспособности. Денежные знаки, поврежденные, ветхие, вызывающие сомнения в платежеспособности, от клиентов кассиром не принимаются.

     При расчетах за валюту сдача обычно выдается в валюте платежа, но с согласия клиента  может быть выдана в другой свободно конвертируемой валюте. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. Организация денежных  расчетов на ООО «Альтус»

     2.1 Организационно-экономическая  характеристика предприятия

 

     Общество с ограниченной ответственностью «Альтус» является юридическим лицом по законодательству ПМР и действует на основании устава, Закона от 10.07.2002 г. №153-З-III «Об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданского кодекса  и законодательства ПМР.

     Юридический адрес: ПМР г.Рыбница, ул. Манойлова 102а.

     ООО «Альтус» имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный. Предприятие создано 2004 году, зарегистрировано в Министерстве финансов ПМР.

      Предприятие выпускает сладкую воду и различные  консервы.

     Первоначально основным рынком сбыта продукции был местный рынок.

      Главной задачей предприятия в условиях рыночной экономики является получение прибыли и  всемерное удовлетворение потребностей народного хозяйства и граждан в его продукции с высокими потребительскими свойствами и качеством при минимальных затратах.

     Основные  показатели деятельности предприятия  представлены в таблице:

 

     Как видно из табл. 1 динамика объема производства в течении 3 лет возрастала. В 2005 г. объем производства составил 729909 руб., а в 2006 г. произошло значительное повышение объема производства за счет увеличения количества заказчиков на 265468 руб., что составило 995377 руб. В 2007 г. объем возрос еще на 272982 руб., что составило 1268359 руб.