Организационная структура банка ОАО "Белагропромбанк"

    Установление  обменных курсов в ОАО "Белагропромбанк" осуществляется на основании Порядка  установки и доведения обменных курсов в ОАО "Белагропромбанк" (Утверждено постановлением Правления ОАО "Белагропромбанк" 24.02.2005 протокол №8).

    В конце операционного дня кассовый работник формирует и передает в службу бухгалтерского учета следующие документы:

    реестр  конверсии иностранной валюты;

    сводный приходный валютный ордер на общую сумму принятой наличной иностранной валюты;

    сводный расходный валютный ордер на общую  сумму движения рублевого эквивалента из одного вида иностранной валюты в другой.

    Что касается корреспондентских отношений  Минского областного управления ОАО  «Белагропромбанка» с другими коммерческими банками, то оно осуществляет свои корреспондентские отношения через центральное управление, а не напрямую. У Белагропромбанка есть множество банков, с которыми у него установлены корреспондентские отношения, причём как с открытием так и без открытия счетов.  

    11. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

    Минское областное управление ОАО «Белагропромбанка» осуществляет расчётное и кассовое обслуживание юридических лиц (резидентов и нерезидентов Республики Беларусь) и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте и в белорусских рублях.  На основании Инструкции по организации  кассовой работы в банках Республики Беларусь №211 утверждённых НБРБ 21.12.2006.  и вступивших в силу с 01.07.07., а также внутренних правил принятых правлением ОАО «Белагропромбанк».

    По  текущему (расчётному) банковскому  счёту банк проводит следующие операции:

    Зачисление  поступивших на имя владельца  счёта денежных средств;

    Перечисление  со счёта денежных средств иным лицам  и банку;

    Выдачу  наличных денежных средств;

    Прием наличных денежных средств;

    Иные  операции, предусмотренные законодательством  РБ.

    Списание  средств с текущих (расчётных) счетов производится на основании платёжных  инструкций владельца счёта в  соответствии с требованиями, установленными Национальным банком Республики Беларусь. Расчётные операции владельца счёта осуществляются при достаточности средств на счёте в валюте платежа. Владелец счёта оплачивает услуги банка по осуществлению операций с денежными средствами, находящимися на его счёте, согласно установленным тарифам.

    Выдача  денежной наличности с текущих счетов клиентов в белорусских рублях производится на основании чеков, предъявленных  обслуживающему текущий счёт операционному  работнику, как правило, в день, предшествующий получению средств.

    Для получения денежной наличности в банк предоставляются документы в соответствии с действующим законодательством.

    Выдача  денежной наличности с текущих счетов в иностранной валюте производится на основании платёжного поручения  юридического лица.

    Снятие  наличной иностранной валюты юридические лица-нерезиденты Республики Беларусь имеют право с текущих счетов, в пределах остатка средств на счёте, но не более.

    Внесение  наличной иностранной валюты на счёт нерезидента Республики Беларусь осуществляется на основании документов, подтверждающих ввоз иностранной валюты на территорию Республики Беларусь (таможенная декларация).

    Внесение  денежной наличности на текущие счета  в иностранной валюте производится на основании заявления на взнос  наличной иностранной валюты. Прием денежной выручки от клиентов банка осуществляется  также после окончания операционного времени в вечернюю кассу.

    Порядок оформления сдачи физическими лицами наличных денег в банк и порядок  выдачи  им наличных денег осуществляется также как и в случае с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Валютно-обменные операции с участием физических лиц осуществляются на основании Правил осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц №170, утверждённых постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 года в редакции от 28.06.2001.

    Операции  по приему наличных денег в кассы  банка оформляется следующими документами:

    объявлением на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящий  из объявления, ордера и квитанции;

    приходным кассовым ордером если операция связана  с валютой, то приходный валютный ордер;

    приходным ордером;

    извещением, представляющим собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

    комплектом  квитанций.

    В конце банковского дня  кассир составляет на основании приходных кассовых документов отчётную справку, включающую информацию о кассовых оборотах за день и остатках ценностей. Данные, указанные в справке, кассир сверяет с суммой фактически принятой денежной наличности и при отсутствии расхождений подписывает отчётную справку. Затем кассовые обороты из отчётной справки сверяются с записями в кассовом журнале, в результате чего в кассовом журнале ставится подпись кассира, а на отчётной справке – подпись операционного работника.

    Выдача  денежной наличности  из кассы банка  осуществляется на основании чеков  из денежных чеков книжек, расходного кассового ордера, если операция связана  с валютой, то расходный валютный ордер, а также расходного ордера.

    Ревизия кассы проводится на основании Инструкции по организации кассовой работы в банках Республики Беларусь №211.

    Учёт  кассовых операций  осуществляет в  первом классе плана счетов на активных балансовых счетах группы «Денежные  средства» (по дебету счетов отражается поступление денежной наличности, по кредиту – ее списание). 

    12. ОТЧЕТНОСТЬ О ВЫПОЛНЕНИИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ  НОРМАТИВОВ, УСТАНАВЛИВАЕМЫХ НАЦИОНАЛЬНЫМ  БАНКОМ

    Одним из методов регулирования деятельности коммерческих банков является установление Национальным банком Республики Беларусь экономических нормативов.

    Контроль  за соблюдением экономических нормативов коммерческие банки осуществляют повседневно  при выполнении банковских операций, а Национальному банку представляют соответствующую отчетность в установленные  сроки и по установленным формам.

    Минское областное управление ОАО «Белагропромбанка» также составляет сведения о кредитах, выданных инсайдерам из числа юридических  лиц.  

    13. ВНУТРИБАНКОВСКИЕ (ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ) ОПЕРАЦИИ

    К хозяйственным операциям филиала  относятся операции с основными средствами; нематериальными активами; материалами; операции по счетам дебиторов и кредиторов; доходы банка; расходы банка, включая расходы по оплате труда; операции по формированию прибыли и др. К внутрибанковским операциям также относятся операции, связанные с ремонтом, платежи за аренду помещений и участков, расходы на охрану, коммунальные, почтовые, телеграфные расходы, на содержание транспорта, обновление информационной базы и др.

    В учете данные операции осуществляются на основании «Правила организации учета товарно-материальных ценностей и отражение в бухгалтерском учете операций по внутрибанковским счетам в ОАО "Белагропромбанк".

      Для осуществления своей деятельности  филиал использует основные средства. Для оформления зачисления в состав основных средств отдельных объектов, отражения их в учете, а также передачи со склада в эксплуатацию или исключения из состава основных средств при передаче составляется акт приемки-передачи. Перемещение основных средств внутри учреждения банка оформляется накладной на внутреннее перемещение. При передаче основных средств в ремонт сторонней организации оформляется товарно-транспортная накладная. Для организации учета и обеспечения контроля за сохранностью основных средств каждому инвентарному объекту присваивается соответствующий инвентарный номер . Инвентарные номера приводятся в первичных документах, служащих основанием для учета движения объектов основных средств. Инвентарный номер, присвоенный объекту основных средств, сохраняется за ним на весь период его нахождения в эксплуатации.

    Начисление  амортизации по объектам основных средств, нематериальных активов, вновь введенных в эксплуатацию, начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем их введения в эксплуатацию.

       Амортизация начисляется ежемесячно исходя из установленных норм амортизационных отчислений и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам или инвентарным объектам. По основным фондам, сданным в аренду, а также лизинг, амортизационные отчисления производятся арендодателем или арендатором в соответствии с формой аренды и условиями договора.

    При поступлении материалов от поставщиков, основным документом для оприходования является товарно-транспортная накладная (Приложение 26). При отпуске ТМЦ внутри системы банка и за ее пределы используются бланки унифицированных форм первичной учетной документации. Материалы на складе учитываются в количественном выражении с указанием цены по каждому виду и сорту материальных ценностей, с отражением в учете каждого движения. Отпуск материалов со склада производится по письменным требованиям-накладным. Списание материалов, числящихся на балансовом счете происходит на основании акта. 

     14.АНАЛИЗ  БАЛАНСА КОМЕРЧЕСКОГО БАНКА

    Бухгалтерский баланс -  это основной отчетный финансовый документ, в котором на определенную дату отражено финансовое состояние банка, включая стоимостные оценки состояния активов, долгов, обязательств и оставшуюся часть требований акционеров (собственный капитал). (Приложение 27)

    Данные  баланса не только характеризуют  результаты деятельности банка, но и отражают тесноту связи и направленность его взаимодействия с контрагентами, дают информацию об уровнях отдельных операционных рисков и др. В совокупности эти сведения позволяют провести сравнение эффективной деятельности одного банка в разные периоды времени либо сопоставить во времени и пространстве результаты деятельности группы банков.

    Бухгалтерский баланс входит в состав годового отчета банка.

    Проанализируем  баланс ОАО «Белагропромбанк» на основании данных таблицы 2. 
 
 

Таблица 2. Анализ баланса банка.

    За 2009 год темп роста активов составил 142,16%. Это связано, прежде всего, с увеличением средств в Национальном банке (268,49) и долгосрочных финансовых вложений (371,79).

    За  период произошло и увеличение обязательств банка (темп роста равен 152%), что связано, в основном, за счет привлечения  средств проведения операций с ценными бумагами, выпущенными самим банком.

    Что касается капитала банка, то также за период произошло увеличение (121,73%), в том числе накопленной прибыли  – 172,5%.

    Внебалансовые требования и обязательства также  увеличились на 69,01 и 47 п.п. соответственно. 

     15. КОНТРОЛЬ ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ БАНКА

    Система внутреннего контроля является основой  системы управления, обеспечивающей защиту интересов акционеров банка, кредиторов и прочих заинтересованных лиц.

    В отделениях контроль осуществляется работниками соответствующих отделов.

    Система внутреннего контроля банка осуществляется по следующим направлениям:

    А) контроль за функционированием системы  управления банковскими рисками  осуществляется на постоянной основе в порядке, установленном нормативными правовыми актами;

    Б) контроль за распределением осуществляемых полномочий при совершении банковских операций и других сделок;

    В) контроль за управлением информационными  потоками и обеспечение информационной безопасности;

    Г) мониторинг системы внутреннего  контроля

    Служба  внутреннего аудита создается в  целях обеспечения соблюдения законности и экономической целесообразности деятельности банка, минимизации банковских рисков. Работниками указанной службы осуществляется мониторинг, проверка, оценка эффективности функционирования системы внутреннего контроля банка. Основными способами (методами) осуществления проверок службой внутреннего аудита являются: финансовая проверка, проверка соблюдения нормативных документов Национального банка, операционная проверка, проверка качества управления. В рабочих документах проверок службы внутреннего аудита (Акт или справка) отражаются выполненные проверочные процедуры, данные о рассмотренных документах и иной полученной в ходе проверки информации, которые вместе с предложениями по итогам проверки предоставляются руководителям проверяемых структурных подразделений банка. (Приложение 28)