Организационная структура банка ОАО "Белагропромбанк"

     Оборотная ведомость (квартальная или годовая) по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода.

     Оборотная ведомость используется для накопления дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период. Ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером.

     Проверочная ведомость составляется ежемесячно и предназначена для инвентаризации всех счетов на первое число каждого  месяца с указанием номеров лицевых  счетов. Она подписывается ответственным исполнителем и главным бухгалтером. Данные проверочной ведомости сверяются с балансом. 
 
 

4. ДОКУМЕНТАЦИЯ И ДОКУМЕНТООБОРОТ

     Все операции (расчетные, кассовые, кредитные  и др.) совершаются и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов, оформленных в установленном порядке. Расчетно-кассовые документы поступают от клиентов, а также составляются в филиале и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять банковский контроль.

     Все расчетно-кассовые документы по характеру  отражаемых операций подразделяются на: кассовые; мемориальные; внебалансовые.

     Кассовые  документы используются при оформлении операций, регламентированных нормативными документами Национального банка Республики Беларусь по ведению кассовых операций в банках Республики Беларусь

     Мемориальными документами производится оформление безналичных операций банка и его клиентов. К мемориальным документам (бумажным или электронным) относятся расчетные документы, мемориальные ордера.

     Расчетные документы применяются для совершения и отражения в бухгалтерском учете операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств.

     Безналичные операции банка, совершаемые без  поручений клиентов и не связанные с перечислением денежных средств в адрес других лиц, оформляются мемориальными ордерами. Мемориальными ордерами также оформляются частичная оплата расчетных документов, исправления ошибочных записей в бухгалтерском учете.

     Внебалансовыми  документами оформляются все операции по внебалансовым счетам. К ним относятся приходные и расходные внебалансовые ордера.

     Филиал  отказывает в приеме расчетно-кассовых документов, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано сомнительным либо при нарушении требований по оформлению документа в соответствии с действующим законодательством.

     Основные  правила документооборота и контроля предусматривают соблюдение определенного порядка при совершении безналичных банковских операций. Ответственный исполнитель, обслуживающий клиентов, принимая документы, производит их проверку.

     После проверки ответственный исполнитель  подписывает документ и его копии  и совершает бухгалтерскую проводку.

     Банки обязаны обеспечить сохранность  бухгалтерских документов и отчетности. Приказом или распоряжением руководителя определяются места для хранения документов и назначаются ответственные лица за обеспечение сохранности документов. Перечень документов с указанием сроков хранения разрабатывается Национальным банком. Выдача документов из мест хранения работникам и другим лицам, допуск к просмотру документов производится только с письменного разрешения руководителя. В конце дня документы должны быть возвращены в места хранения.

     Документы бухгалтерского учета до сдачи их в архив банка должны храниться в текущем архиве. Для восстановления данных бухгалтерского учета в случае возникновения непредвиденных обстоятельств текущие документы должны храниться в несгораемых сейфах или железных шкафах. В несгораемых сейфах хранятся следующие документы: годовой бухгалтерский отчет за истекший год, месячный баланс за последний месяц со всеми приложениями, ежедневные балансы, кассовые журналы за текущий месяц, проверочные ведомости на первое число текущего месяца, действующие лицевые счета, кассовые документы за последние двенадцать месяцев, мемориальные документы за текущий месяц. В железных шкафах хранятся: книги и журналы учета, книги открытых лицевых счетов, карточки с образцами подписей и оттиском печати, ведомости по начислению процентов, картотеки по расчетным документам. 
 

5. ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ В БАНКЕ ТЕКУЩИХ И ДРУГИХ СЧЕТОВ КЛИЕНТОВ

    Минское областное управление ОАО "Белагропромбанк" осуществляет открытие счетов в белорусских рублях и иностранной валюте юридическим лицам (резидентам и нерезидентам Республики Беларусь) индивидуальным предпринимателям и физическим лицам в соответствии с действующими нормативными документами Национального банка Республики Беларусь и законодательством.

    В ОАО "Белагропромбанк" - МОУ юридические лица  и индивидуальные предприниматели могут открыть текущий счет в белорусских рублях(Приложение 9), субсчет, текущий счет в иностранной валюте, специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютной рынке иностранной валюты, благотворительный счет, временный счет, карт-счет,  и другие. Для открытия текущего счета для разных контрагентов необходимо предоставить в банк разные пакеты документов.

    Заявление об открытии счета и карточка с  образцами подписей (Приложение 10) подписываются руководителем фирмы или другими должностными лицами, имеющими полномочия на открытие счетов в банках в силу устава или положения, либо доверенными лицами согласно выданной на их имя доверенности на совершение указанной операции.

    Юридическому  лицу для открытия карт-счета и  получения корпоративной карточки необходимо предоставить в Отделение банка заявление – анкету на каждого держателя карточки (Приложение 11); доверенность, удостоверенную подписями лиц, имеющих право распоряжаться карт-счетом, и оттиском владельца карт-счета; заявление на открытие счета, дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика, справку органов ФСЗН о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда, документ РУСП «Белгосстрах», подтверждающий регистрацию в качестве страхователя; карточку с образцами подписей и оттиска печати предпринимателя, должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально, либо вышестоящим органом и оттиском его печати.  В случае принятия Отделением решения о выдаче корпоративной карточки заключается  договор карт-счета  между Отделением и клиентом – юридическим лицом на выдачу корпоративной карточки и открывается карт-счет для отражения операций с использованием корпоративных карточек.

    Физическому лицу для открытия карт-счета для получения личной банковской кредитной карточки и личной дебетовой банковской карточки необходимо предоставить в Отделение банка заявление-анкету (Приложение 12) на имя держателя карточки; заявление на открытие счета; паспортные данные и при получении кредитовой карточки необходимо представить двух поручителей.

     Информация  по операциям, проведенным за день, выдается на бумажных носителях в  виде выписок и подлежит выдаче клиенту.

     Порядок и периодичность выдачи выписок  по счету клиента и приложений к ним  оговариваются в договоре текущего (расчетного) банковского счета. Предназначенные для выдачи клиентам выписки заверяются штампами банка. Приложениями к выпискам из лицевых счетов могут быть расчетные документы, мемориальные ордера и другие документы. Выписки из лицевых счетов и приложения выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, представителям владельца счета по доверенности, оформленной в установленном порядке, а также по письменному заявлению клиента через абонентские ящики, по почте по средствам системы «Клиент-Банк».

    Банковский  день Отделения – период времени, в течении которого осуществляется прием от клиентов и служб банка  расчетно-кассовых документов.

    Операционный  день состоит из банковского дня и времени на завершение обработки информации с формированием ежедневного баланса. Время начала и завершения  операционного дня устанавливается на основании приказа (распоряжения) руководителя банка в пределах календарного дня, кроме государственных праздников и праздничных дней, установленных и объявленных нерабочими.

    График  документооборота и график обслуживания клиентов филиала ОАО "Белагропромбанк" - Минское областное управление (Приложение 13) представлены в приложениях.

     6. ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

    Банковский  вклад (депозит) -  денежные средства в белорусских рублях или иностранной  валюте, размещаемые физическими  и юридическими лицами в целях  хранения и получения дохода на срок или до востребования. Привлечение  денежных средств во вклады (депозиты) оформляется договором банковского вклада (депозита). Видами такого договора являются:

1. договор срочного банковского вклада (депозита) -  договор, в соответствии с которым вкладополучатель (банк) обязуется возвратить вклад и выплатить начисленный по нему процент по истечении указанного в договоре срока (Приложение 14);
2. договор банковского вклада (депозита) до востребования – договор, в соответствии с которым вкладополучатель (банк) обязуется возвратить вклад и выплатить начисленный по нему процент по первому требованию вкладчика (Приложение 15)

    Условия привлечения средств в банковские вклады (сумма, процентная ставка, срок, порядок начисления и выплаты  процентов по банковскому вкладу устанавливаются договором между  банком и клиентом.

    На  основании заключенного договора банковского вклада (депозита) клиенту открывается депозитный счет.

     Открытие  счетов по депозитам юридических  лиц, осуществляется в соответствии с Правилами открытия банками  счетов клиентам в Республике Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2000г. №24.12.

    Виды  банковских вкладов физических лиц  в белорусских рублях и иностранной  валюте приведены в Приложении 16. 

    Таблица 1. Анализ привлеченных средств филиала ОАО "Белагропромбанк" - Минское областное управление

                                                                                                                                     (млн. руб.)