Оптимизация денежных потоков в хозяйственной деятельности предприятия

По данным таблицы в 2008-2010гг наблюдается уменьшение урожайности на 45%. Надой молока на 1 корову в 2009-2010гг. увеличился на 2%. Прирост веса живой массы 1 головы свиней снизился в 2010г на 25% по отношению к 2008

Рассмотрим уровень затрат на производство и себестоимость основных видов сельскохозяйственной продукции в ООО «Псельское». Данные приведены в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Показатели размера затрат на производство и себестои-

мость продукции ООО «Псельское»

Из данных таблицы 2.7. видим, что в хозяйстве в течение 2008-2010гг. себестоимость 1 центнера зерна уменьшилась на 10%. Себестоимость молока в 2009-2010гг. увеличилась на 88%. Прирост живой массы свиней составил в 2010г. 85% по сравнению с 2008г.

Для того чтобы проанализировать основные экономические показатели производственной деятельности ООО «Псельское» Беловского района района Курской области, обратимся к таблице 2.8.

Таблица 2.8 – Показатели экономической эффективности деятельности ООО «Псельское»

По данным таблицы 2.8 видно, что за период с 2008 по 2010 гг. производство продукции в ООО «Псельское» эффективно, так как за все годы получена прибыль. Однако  в 2009 году она значительно повысилась в виду   увеличения себестоимости продукции  за счет роста цен на ГСМ, материалы, запасные части, а также за счет стремительного снижения цен на  сельскохозяйственную  продукцию.

3. Анализ денежных потоков на предприятии на примере ООО «Псельское»

Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесцениванием денег, а также с упущенной возможностью их выгодно разместить.

На практике используют два метода расчета денежных потоков -прямой и косвенный.

Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценивать платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств. В России прямой метод положен в основу формы «Отчета о движении денежных средств». При этом превышение поступлений над выплатами как по предприятию в целом, так и по видам деятельности означает приток средств, а превышение выплат над поступлениями - их отток. Рассмотрим форму аналитического отчета о движении денежных средств прямым методом, осуществляемое по трем видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

В ООО «Псельское» ведется текущая (основная) и финансовая деятельность, движение денежных средств по инвестиционной деятельности не осуществляется.

Рассмотрим движение денежных средств по текущей деятельности в таблице 3.1.

Таблица 3.1 Движение денежных средств по текущей деятельности ООО «Псельское»

Рассмотрим движение денежных средств по финансовой деятельности в таблице 3.2.

Таблица 3.2 Движение денежных средств по финансовой деятельности ООО «Псельское»

Косвенный метод предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств. Расчет денежных потоков данным методом ведется от показателя чистой прибыли с необходимыми его корректировками в статьях, не отражающих движение реальных денег по соответствующим счетам.

Для устранения расхождений в формировании чистого финансового результата и чистого денежного потока производятся корректировки чистой прибыли или убытка с учетом:

        изменений в запасах, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях, краткосрочных обязательствах, исключая займы и кредиты, в течение периода;

        не денежных статей: амортизация внеоборотных активов; курсовые разницы; прибыль (убыток) прошлых лет, выявленная в отчетном периоде и другое;

        иных статей, которые должны найти отражение в инвестиционной и финансовой деятельности.

Таблица 2. Анализ движения денежных средств (косвенный метод)