Операции коммерческих банков с монетами из драгоценных металлов

     - Паспорт, либо иной документ, удостоверяющий личность;

     - Свидетельство о постановке на  учет в налоговом органе (ИНН) - при наличии;

     - Средства для приобретения драгоценного  металла или принадлежащие клиенту  мерные слитки драгоценного металла  с сертификатами и паспортами заводов изготовителей.

     Частные предприниматели без образования  юридического лица для открытия обезличенного  металлического счета предоставляют  в банк:

     - заявление на открытие обезличенного  металлического счета с указанием  наименования драгоценного металла и видов совершаемых операций;

     - документ о государственной регистрации  (копия, заверенная органом государственной  регистрации или нотариально);

     - карточка постановки на учет  в ГИПН (для работы с металлом  в физической форме);

     - нотариально заверенную копию  свидетельства ГНИ о постановке  на налоговый учет;

     - копию документа, удостоверяющего  личность клиента;

     - банковскую карточку с образцами  подписей.

     - другие документы по условиям  конкретного банка.

     Сумма средств, необходимых для покупки драгметалла в момент открытия металлического счета не может быть меньше, чем стоимость минимального количества драгметалла (в граммах), установленного конкретным банком для совершения операции покупки/продажи.

     Количество  слитков для открытия счета не ограничивается, но они должны быть отличного качества и с указанием индивидуальных признаков (проба, номер слитка, год выпуска, вес, марка). На каждый мерный слиток обязательно должны предъявляться сертификат и паспорт завода изготовителя.

     Открытие  металлического счета физическому лицу осуществляется на основании подписания договора с банком на открытие и ведение такого счета, затем средства или мерные слитки обмениваются на "безналичный" драгоценный металл и зачисляются на счет в граммах. После этого клиенту выдается его экземпляр договора. В отдельных банках, таких как Сбербанк России, выдается еще и сберегательная книжка, в которой отражено количество драгметалла в граммах. А в некоторых банках процедура открытия счета начинается с написания заявления на открытие счета по установленной банком типовой форме. Ниже приведена классификация обезличенных металлических счетов.

     По  срокам функционирования металлические  счета делятся:

     1. До востребования - когда срок  хранения драгметалла по договору  не ограничен.

     2. Срочный - когда по договору  установлен конкретный срок возврата  сбережений. Такой срок оговаривается  при открытии вкладов в драгметаллах, в соответствии с условиями  конкретного вида депозитного  вклада.

     3. По доходности обезличенные металлические  счета условно можно разделить на два вида:

     Металлические счета без начисления процентных доходов

     Доход владельцев ОМС формируются только за счет роста стоимости драгоценных  металлов на мировых рынках, если таковые  будут.

     Металлические счета с начислением процентных доходов. Процентные доходы начисляются только в том случае, если металлический счет оформляется как депозитный вклад в драгоценных металлах с конкретным сроком хранения. Общий доход владельцев депозитных вкладов формируются за счет процентов, начисляемых в драгметаллах (граммах) и прироста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках за этот период.

     Возможность получения дохода за счет роста цен  на драгоценные металлы на мировом  рынке подтверждается динамикой  учетных цен ЦБ РФ на золото, серебро, платину и палладий на отдельные даты.

     Хранение  сбережений в виде драгоценных металлов на обезличенных металлических счетах имеет ряд особенностей:

• Отсутствие НДС при приобретении "безналичного" драгоценного металла;
• Возможность пополнения или частичного снижения остатка на счете «до востребования»;
• Отсутствие проблем с хранением, сертификацией и транспортировкой физического металла;
• Упрощенная процедура купли-продажи «обезличенного» драгметалла.
• Возможность открытия счета в пользу третьих лиц.
• Сохранение средств от инфляции

     Кроме приведенных выше особенностей, о  которых банки всегда предупреждают  своих клиентов, есть и более серьезные  особенности. Так, например, хранение денежных средств на обезличенных металлических  счетах не попадает под действие Федерального закона № 177 – ФЗ от 23 декабря 2003 года “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации”. Следовательно, при наступлении страхового случая (банкротства банка или отзыва лицензии в связи с нарушениями законодательства), “Агентство по страхованию вкладов” не произведет страховые возмещения по вкладам вкладчиков, хранящих свои средства на обезличенных металлических счетах, о чем мною было получено официальное подтверждение от Агентства.

     При осуществлении клиентом снятия со счета  драгметалла в физической форме, т.е. в слитках, в стоимость слитка войдет НДС, даже если клиент производил зачисление драгметалла на обезличенный металлический счет путем передачи (продажи) банку слитков драгметалла в физической форме.

     При закрытии счета, возврат сбережений осуществляется:

• Путем реализации "безналичного" драгметалла по курсу банка и получения средств - в рублях;
• Путем снятия драгметалла в виде мерных слитков в физической форме (из хранилища Банка), с уплатой НДС (18 % от стоимости металла).

     Обезличенный металлический счет предназначен для зачисления, хранения и списания драгоценных металлов клиента без указания индивидуальных признаков слитков (номер слитка, вес, марка, год изготовления) и проведения операций купли-продажи драгоценных металлов в безналичном виде. Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла и стоимостную оценку.

     Покупка-продажа  драгоценных металлов с зачислением  на обезличенный металлический счет (без изъятия из хранилища банка) позволяет клиенту избежать уплаты налога на добавленную стоимость, поэтому условия обращения драгоценных металлов аналогичны условиям по другим финансовым активам.

     Банк  принимает на обезличенные металлические  счета драгоценные металлы в мерных слитках российского производства, соответствующих государственным стандартам и техническим условиям, действующим в Российской Федерации.

     Курс, по которому проводятся операции с  драгоценными металлами, зависит от текущих мировых цен и объема сделок. При получении драгоценных металлов с металлического счета в виде слитков банк взимает НДС и комиссию за проведение операции.

      

     2.3 Характеристика операций коммерческих банков по металлическим счетам ответственного хранения 

     Металлические счета ответственного хранения предназначены для учета драгоценных металлов, переданных в банк на ответственное хранение с сохранением их индивидуальных признаков (наименование и количество ценностей, их производитель и уполномоченный банк вправе также осуществлять иные виды операций с драгоценными металлами в соответствии с российским законодательством.

     Пунктом 2 Положения ЦБ РФ от 01.11.1996 г. N 50 "О  совершении кредитными организациями  операций с драгоценными металлами  на территории РФ и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" утвержденного Приказом ЦБ РФ от 1 ноября 1996 г. N 02-400 введены следующие понятия, необходимые для работы с драгметаллами:

     1. Металлические счета - это счета, открываемые кредитной организацией для осуществления операций с драгоценными металлами.

     2.    Металлические счета ответственного хранения - это счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков (вид металла, количество, проба, производитель, серийный номер и др.).

     В качестве «валюты», в которой физическому  лицу можно открыть металлический  счет ответственного хранения, выступают  золото, серебро, платина и палладий.

     Для открытия металлического счета ответственного хранения в банке физическому лицу необходимо:

• Предъявить паспорт, либо иной документ, удостоверяющий личность;
• Предъявить свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) - при наличии;
• Заполнить заявление на открытие счета по установленной банком типовой форме.
• Подписать с банком договор «хранения драгоценных металлов и ведения счетов ответственного хранения драгоценных металлов», в котором оговаривается порядок открытия, ведения и закрытия счета, условия хранения драгметаллов, порядок их приема-передачи и др. Получить один экземпляр договора.
• Оформить письменное поручение на прием драгоценных металлов в Хранилище банка и т.д.

     Зачисление  драгоценного металла на металлический  счет ответственного хранения осуществляется в следующих слитках:

     1.   в слитках, которые принадлежат клиенту и были на хранении у клиента дома или в другом банке;

     2. в слитках, приобретаемых по сделке купли-продажи непосредственно у банка, в котором открыт этот счет.

     Зачисление  на металлический счет или снятие с него слитков драгоценных металлов осуществляется только теми банками или их филиалами, которые имеют весоизмерительное оборудование и системы приборов и методов неразрушающего контроля подлинности слитков.

     Чтобы избегать лишних проблем и затрат по экспертизе, перевозке и уплате НДС, слитки драгоценных металлов лучше всего покупать, хранить и продавать в одном банке, т.е. не забирая без необходимости их из сертифицированного хранилища банка.

     К хранению драгоценные металлы (золота, серебра, платины, палладия) принимаются банками в мерных или стандартных слитках, при наличии на них сертификатов и паспортов предприятия-изготовителя.

     Прием драгоценных металлов в Хранилище  производится путем сплошного визуального  контроля слитков, их пересчета, взвешивания  каждого слитка и сличения полученных данных с данными сопроводительных документов и требованиями действующих в Российской Федерации государственных и отраслевых стандартов или международных стандартов качества.

     При каждом зачислении драгметалла на счет фиксируются все индивидуальные особенности (масса, проба, серийный номер) каждого слитка. Передача драгоценных металлов оформляется Актом приема-передачи в 2-х экземплярах и Документом о качестве драгоценных металлов. Один экземпляр Акта передается клиенту. Это гарантирует, что по истечении срока договора банк вернет клиенту именно тот слиток, что был сдан на хранение.

     Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть использованы как кредитные ресурсы или  размещены банком от своего имени и за свой счет в другие банковские инструменты. Выдача слитков осуществляется по первому требованию клиента.

     За  обслуживание металлического счета  ответственного хранения банки взимают  различные виды комиссий, таких как:

     - Открытие металлического счета ответственного хранения (взимается не всеми),

     - Закрытие металлического счета  ответственного хранения (взимается  не всеми),

     - Зачисление драгоценного металла  на металлический счет ответственного  хранения,

     - Выдача драгоценного металла с металлического счета ответственного хранения,

     - Ведение металлического счета  ответственного хранения (взимается  ежемесячно),

     - Перевод слитков в хранилища  других банков,

     - Учет обременения счета и др. услуги.