Операции коммерческих банков с монетами из драгоценных металлов

     Таким образом, можно сделать вывод, в настоящее время драгоценные металлы являются объектом купли-продажи на международных и внутренних товарных и финансовых рынках, а также первичного и вторичного, биржевого и внебиржевого рынков.

     Использование драгоценных металлов в деятельности коммерческих банков осуществлялось еще в начале XX века. В то время важнейшими кредиторами российской золотопромышленности становятся коммерческие банки, роль государственного кредитования заметно сокращается. Установление широких и действенных связей с банками могло стать важным этапом в эволюции российской золотопромышленности, развивавшейся в условиях острого дефицита капиталов.

     В настоящее время золото играет очень  важную роль в финансовой политике Российской Федерации. Аффинированное золото в слитках, находящееся в федеральной собственности, образует золотой запас Российской Федерации. Он предназначен для осуществления финансовой политики государства и удовлетворения экстремальных потребностей РФ при чрезвычайных ситуациях. 
 
 
 

     Глава 2 Операции коммерческих банков с драгоценными металлами

     2.1 Общая характеристика операций коммерческих банков с драгоценными металлами 

     Операции  с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями как с валютными  ценностями регулируются Законом РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» ( в ред. От 18.07.05).

     Драгоценными  металлами как валютными ценностями являются золото, серебро, платина, металлы  платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и  состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.

     Природные драгоценные камни как валютные ценности включают в себя алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты в сыром  и обработанном виде, а также жемчуг (речной жемчуг, жемчуг «Ориенталь», австралийский круглый жемчуг массой более 0,25 карата), за исключением ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий.

     Как указано выше, банковские операции с драгоценными металлами совершаются  на основании Положения о совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами, введенного в действие ЦБ РФ с 1 ноября 1996 г.

     В соответствии с этим Положением Банк России регулирует величины лимитов открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, устанавливает официальные котировки цен на них, покупает золото у банков по заранее определенной товарной цене.

     Банки имеют право осуществлять следующие  операции и сделки с драгоценными металлами:

     1. Покупать и продавать драгоценные  металлы как за свой счет, так  и за счет клиентов (по договорам  комиссии и поручения).

     2. Привлекать драгоценные металлы  во вклады (до востребования и  на определенный срок) от физических  и юридических лиц.

     3. Размещать драгоценные металлы  от своего имени и за свой  счет на депозитные счета, открытые  в других банках, и предоставлять  займы в драгоценных металлах.

     4. Предоставлять и получать кредиты  в рублях и иностранной валюте  под залог драгоценных металлов.

     5. Оказывать услуги по хранению  и перевозке драгоценных металлов  при наличии сертифицированного  хранилища.

     6. Осуществлять сделки купли-продажи  драгоценных металлов с поставкой  драгоценных металлов в физической  форме или с отражением по  счетам.

     7. Осуществлять сделки купли-продажи драгоценных металлов в следующей форме:

            7.1. Сделки купли-продажи  с немедленной поставкой (наличные  сделки), когда дата валютирования  (дата поставки денежных средств  и драгоценных металлов) устанавливается  в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки. Расчеты по поставке металла и денежных средств могут проводиться разными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в момент заключения сделки.

            7.2. Срочные сделки  купли-продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки.

     8. Совершать другие сделки с  драгоценными металлами (опционы,  свопы, фьючерсы и др.) в соответствии  с законодательством Российской  Федерации и международной банковской практикой.

     9. Все денежные требования и  обязательства, возникающие при  совершении сделок с драгоценными  металлами между резидентами  Российской Федерации, должны  быть выражены и оплачены в  валюте Российской Федерации.

     Банки проводят операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются для физических и юридических лиц, включая банки.

     Для хранения драгоценных металлов банки  открывают металлические счета  ответственного хранения. Драгоценные  металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены от своего имени и за свой счет.

     Для осуществления операций по привлечению  во вклады и размещению драгоценных  металлов банки открывают обезличенные металлические счета. Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет - количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.

     Бухгалтерский учет операций с драгоценными металлами  в банке ведется в соответствии с Инструкцией о порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях, утвержденной ЦБ РФ 6 декабря 1996 г. № 52.

     Обращение драгоценных металлов может осуществляться в виде государственных ценных бумаг (облигаций), номинированных в массе драгоценных металлов или обеспеченных драгоценными металлами1 и выпущенных в порядке, установленном Правительством РФ. Обязательства по этим ценным бумагам (облигациям) должны быть гарантированы количеством драгоценных металлов, эквивалентным совокупным облигационным обязательствам эмитента и размещенным на ответственном хранении в порядке, определяемом Правительством РФ.

     Контроль  за совершением операций с драгоценными металлами Центральный банк РФ осуществляет следующий контроль за совершением операций с драгоценными металлами:

     1. При проведении банковских операций  с драгоценными металлами банки  обязаны осуществлять контроль  за соотношением требований и  обязательств в драгоценных металлах  в рублевой оценке, т. е. вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.

     2. Банки осуществляют операции  с драгоценными металлами с  использованием обезличенных металлических  счетов только при наличии  лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России.

     3. Банк России устанавливает единые  правила ведения бухгалтерского  учета операций с драгоценными  металлами, порядок переоценки  счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее представления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.

     4. Банк России устанавливает порядок  приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банкам.

     5. В случае нарушения банком  требований Центрального Банка  РФ к банку применяются меры, предусмотренные ст. 75 Федерального  закона «О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)».  Невыполнение требований Центрального  банка РФ может служить основанием для отзыва лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами.

     Для совершения операций с драгоценными металлами банк должен получить лицензию от Центрального банка РФ. Коммерческий банк, специально уполномоченный Центральным банком РФ по согласованию с Министерством финансов РФ на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами, получает статус специально уполномоченного банка.

     Такой банк может совершать: сделки купли-продажи  слитков золота и серебра как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) со специально уполномоченными банками, Центральным банком РФ, промышленными потребителями, инвесторами; операции со слитками золота и серебра по специальным счетам, открываемым им в соответствии с международной банковской практикой; залоговые операции со слитками золота и серебра при условии реализации предмета залога через специальные уполномоченные банки.

     В целях осуществления государственного контроля за использованием и обращением драгоценных камней Минфин России осуществляет учет сделок, совершаемых с необработанными драгоценными камнями между субъектами добычи и российскими перерабатывающими организациями, а также между российскими перерабатывающими организациями. Минфин РФ и Центральный банк РФ ежегодно размещают свои заказы на приобретение драгоценных камней и до 1 января текущего года сообщают в Правительство РФ объемы закупок на следующий год природных драгоценных камней для пополнения государственных запасов с указанием добывающих организаций, у которых они будут покупаться, а также лимиты (квоты) продажи драгоценных камней из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации.

     Центральный банк России и специально уполномоченные банки имеют право совершать сделки купли-продажи природных драгоценных камней за свой счет или за счет своих клиентов, осуществлять залоговые операции и совершать другие виды сделок, предусмотренные действующим законодательством.

     Центральный банк РФ определяет перечень и характер операций с природными драгоценными камнями, которые могут совершать специально уполномоченные банки в пределах прав, предоставленных им Положением о совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории РФ, включая сделки купли-продажи за свой счет и за счет клиентов по договорам комиссии или поручения. 

     2.2 Характеристика операций коммерческих банков по обезличенным металлических счетам

     Сегодня стало рискованно отдавать предпочтение какому-то одному виду сбережений, поэтому заметно возрос интерес людей к драгоценным металлам, которые можно купить и хранить в банках на обезличенных металлических счетах (ОМС). Что собой представляет обезличенный металлический счет и можно ли получать доходы, размещая свои сбережения на таких счетах в банках?

     Как правило, коммерческие банки предлагают физическим лицам на рынке драгоценных  металлов следующие услуги:

     Покупка-продажа  мерных слитков драгоценных металлов. Мерные слитки изготавливаются и  маркируются российскими аффинажными  заводами в соответствии с действующими государственными стандартами, массой 1, 5, 10, 20, 50, 100, 250, 500, 1000 граммов в сопровождении сертификатов и паспортов заводов изготовителей. Банки проводят операции с золотыми слитками на основании ежедневно меняющихся котировок.

     Положением  Банка России от 01.11.1996 г. N 50 "О  совершении кредитными организациями  операций с драгоценными металлами  на территории РФ и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" утвержденным Приказом Банка  России от 1 ноября 1996 г. N 02-400 введено следующее понятие обезличенных металлических счетов – это счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению.

     Обезличенный  металлический счет, это аналог обычного рублевого счета клиента, только на нем учитываются не рубли, а  обезличенные драгоценные металлы (в граммах), но без указания конкретных индивидуальных признаков мерных слитков (количества слитков, пробы, производителя, серийного номера и др.). Металлический счет можно открывать в таких драгоценных металлах как: золото или серебро, платина или палладий.

     Для открытия обезличенного металлического счета физическому лицу при себе необходимо иметь: