Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 16:50, курсовая работа
Фина́нсы — совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Обычно речь идет о целевых фондах государства или хозяйствующих субъектов (предприятиях). Важнейшим понятием в области финансов является бюдже́т.
Основная цель анализа кредитоспособности это определение способности и готовности заёмщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствие с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах .
Глава 1.
Введение.
Глава 2.
Общая оценка динамики финансового состояния предприятия – заемщика.
Глава 3.
Анализ кредитоспособности предприятия – заемщика.
Глава 4.
Рейтинговая оценка предприятия – заемщика.
Глава 5.
Выбор наилучшего варианта кредитования.
Глава 6.
Расчёт сверхнормативных расходов для определения налога на прибыль.
Заключение.
5.1.3 Короткосрочный кредит
5.1.3. Кредит погашается равномерно по месяцам.
Проценты начисляются и
Период |
Количество дней |
∑ доплата на нп(т.руб.) |
% начисления(руб.) |
% погашения (руб.) |
Погашение долга (т.руб.) |
∑ долга на конец периода (т.руб.) |
17.12.11-31.12-11 |
15 |
1000 |
4,109589041 |
4,109589041 |
200 |
800 |
01.01.12-31.01.12 |
31 |
800 |
6,775956284 |
6,775956284 |
200 |
600 |
01.02.12-29.02.12 |
29 |
600 |
4,754098361 |
4,754098361 |
200 |
400 |
01.03.12-31.03.12 |
31 |
400 |
3,387978142 |
3,387978142 |
200 |
200 |
01.04.12-17.04.12 |
16 |
200 |
0,87431694 |
0,87431694 |
200 |
0 |
Итого |
19,90193877 |
19,90193877 |
5.2.3 Долгосрочный кредит
5.2.3. Кредит погашается равномерно по месяцам.
Проценты начисляются и погашаются ежемесячно.
Период |
Количество дней |
∑ доплата на нп(т.руб.) |
% начисления(руб.) |
% погашения (руб.) |
Погашение долга (т.руб.) |
∑ долга на конец периода (т.руб.) |
12.10.11-31.12.11 |
20 |
10000 |
65,75342466 |
65,75342466 |
163,9344262 |
9836,0656 |
01.11.11-30.11.11 |
30 |
9836,065574 |
97,01324949 |
97,01324949 |
163,9344262 |
9672,1311 |
01.12.11-31.12.11 |
31 |
9672,131148 |
98,57624074 |
98,57624074 |
163,9344262 |
9508,1967 |
01.01.12-31.01.12 |
31 |
9508,196721 |
96,64068799 |
96,64068799 |
163,9344262 |
9344,2623 |
01.02.12-29.02.12 |
29 |
9344,262295 |
88,84708412 |
88,84708412 |
163,9344262 |
9180,3279 |
01.03.12-31.03.12 |
31 |
9180,327869 |
93,30825047 |
93,30825047 |
163,9344262 |
9016,3934 |
01.04.12-30.04.12 |
30 |
9016,393443 |
88,68583714 |
88,6853714 |
163,9344262 |
8852,459 |
01.05.12-31.05.12 |
31 |
8852,459017 |
89,97581296 |
89,97581296 |
163,9344262 |
8688,5246 |
01.06.12-30.06.12 |
30 |
8688,52459 |
85,46089761 |
85,46089761 |
163,9344262 |
8524,5902 |
01.07.12-31.07.12 |
31 |
8524,590164 |
86,64337544 |
86,64337544 |
163,9344262 |
8360,6557 |
01.08.12-31.08.12 |
31 |
8360,655738 |
84,97715668 |
84,97715668 |
163,9344262 |
8196,7213 |
01.09.12-30.09.12 |
30 |
8196,721312 |
80,62348831 |
80,62348831 |
163,9344262 |
8032,7869 |
01.10.12-31.10.12 |
31 |
8032,786886 |
81,64471916 |
81,64471916 |
163,9344262 |
7868,8525 |
01.11.12-30.11.12 |
30 |
7868,852459 |
77,39854878 |
77,39854878 |
163,9344262 |
7704,918 |
01.12.12-31.12.12 |
31 |
7704,918033 |
78,31228165 |
78,31228165 |
163,9344262 |
7540,9836 |
01.01.13-31.01.13 |
31 |
7540,983607 |
76,8560521 |
76,8560521 |
163,9344262 |
7377,0492 |
01.02.13-28.02.13 |
28 |
7377,049181 |
67,90927465 |
67,90927465 |
163,9344262 |
7213,1148 |
01.03.13-31.03.13 |
31 |
7213,114755 |
73,51448462 |
73,51448462 |
163,9344262 |
7049,1803 |
01.04.13-30.04.13 |
30 |
7049,180328 |
69,52616214 |
69,52616214 |
163,9344262 |
6885,2459 |
01.05.13-31.05.13 |
31 |
6885,245902 |
70,17291714 |
70,17291714 |
163,9344262 |
6721,3115 |
01.06.13-30.06.13 |
30 |
6721,311476 |
66,29238716 |
66,29238716 |
163,9344262 |
6557,377 |
01.07.13-31.07.13 |
31 |
6557,37705 |
66,83134966 |
66,83134966 |
163,9344262 |
6393,4426 |
01.08.13-31.08.13 |
31 |
6393,442624 |
65,16056592 |
65,16056592 |
163,9344262 |
6229,5082 |
01.09.13-30.09.13 |
30 |
6229,508197 |
61,44172469 |
61.44172469 |
163,9344262 |
6065,5738 |
01.10.13-31.10.13 |
31 |
6065,573771 |
61,81899843 |
61,81899843 |
163,9344262 |
5901,6393 |
01.11.13-30.11.13 |
30 |
5901,639345 |
58,2079497 |
58,2079497 |
163,9344262 |
5737,7049 |
01.12.13-31.12.13 |
31 |
5737,704919 |
58,47743095 |
58,47743095 |
163,9344262 |
5573,7705 |
01.01.14-31.01.14 |
31 |
5573,770493 |
56,80664721 |
56,80664721 |
163,9344262 |
5409,8361 |
01.02.14-28.02.14 |
28 |
5409,836066 |
49,80013475 |
49,80013475 |
163,9344262 |
5245,9016 |
01.03.14-31.03.14 |
31 |
5245,90164 |
53,46507973 |
53,46507973 |
163,9344262 |
5081,9672 |
01.04.14-30.04.14 |
30 |
5081,967214 |
50,12351225 |
50,12351225 |
163,9344262 |
4918,0328 |
01.05.14-31.05.14 |
31 |
4918,032788 |
50,12351225 |
50,12351225 |
163,9344262 |
4754,0984 |
01.06.14-30.06.14 |
30 |
4754,098362 |
46,88973726 |
46,88973726 |
163,9344262 |
4590,1639 |
01.07.14-31.07.14 |
31 |
4590,163935 |
46,78194477 |
46,78194477 |
163,9344262 |
4426,2295 |
01.08.14-31.08.14 |
31 |
4426,229509 |
45,11116102 |
45,11116102 |
163,9344262 |
4262,2951 |
01.09.14-30.09.14 |
30 |
4262,295083 |
42,03907479 |
42,03907479 |
163,9344262 |
4098,3607 |
01.10.14-31.10.14 |
31 |
4098,360657 |
41,76959354 |
41,76959354 |
163,9344262 |
3934,4262 |
01.11.14-30.11.14 |
30 |
3934,426231 |
38,80529981 |
38,80529981 |
163,9344262 |
3770,4918 |
01.12.14-31.12.14 |
31 |
3770,491804 |
38,42802606 |
38,42802606 |
163,9344262 |
3606,5574 |
01.01.15-31.01.15 |
31 |
3606,557378 |
36,75724232 |
36,75724232 |
163,9344262 |
3442,623 |
01.02.15-28.02.15 |
28 |
3442,622952 |
31,69099485 |
31,69099485 |
163,9344262 |
3278,6885 |
01.03.15-31.03.15 |
31 |
3278,688526 |
33,41567484 |
33,41567484 |
163,9344262 |
3114,7541 |
01.04.15-30.04.15 |
30 |
3114,7541 |
30,72086235 |
30,72086235 |
163,9344262 |
2950,8197 |
01.05.15-31.05.15 |
31 |
2950,819673 |
30,07410736 |
30,07410736 |
163,9344262 |
2786,8852 |
01.06.15-30.06.15 |
30 |
2786,885247 |
27,48708737 |
27,48708737 |
163,9344262 |
2622,9508 |
01.07.15-31.07.15 |
31 |
2622,950821 |
26,73253987 |
26,73253987 |
163,9344262 |
2459,0164 |
01.08.15-31.08.15 |
31 |
2459,016395 |
25,06175613 |
25,06175613 |
163,9344262 |
2295,082 |
01.09.15-30.09.15 |
30 |
2295,081969 |
22,6364249 |
22,6364249 |
163,9344262 |
2131,1475 |
01.10.15-31.10.15 |
31 |
2131,147542 |
21,72018865 |
21,72018865 |
163,9344262 |
1967,2131 |
01.11.15-30.11.15 |
30 |
1967,213116 |
19,40264991 |
19,40264991 |
163,9344262 |
1803,2787 |
01.12.15-31.12.15 |
31 |
1803,27869 |
18,37862117 |
18,37862117 |
163,9344262 |
1639,3443 |
01.01.16-31.01.16 |
31 |
1639,344264 |
16,6621876 |
16,6621876 |
163,9344262 |
1475,4098 |
01.02.16-29.02.16 |
29 |
1475,409838 |
14,02848698 |
14,02848698 |
163,9344262 |
1311,4754 |
01.03.16-31.03.16 |
31 |
1311,475411 |
13,32975008 |
13,32975008 |
163,9344262 |
1147,541 |
01.04.16-30.04.16 |
30 |
1147,540985 |
11,28728838 |
11,28728838 |
163,9344262 |
983,60656 |
01.05.16-31.05.16 |
31 |
983,606559 |
9,997312567 |
9,997312567 |
163,9344262 |
819,67213 |
01.06.16-30.06.16 |
30 |
819,6721328 |
8,062348847 |
8,062348847 |
163,9344262 |
655,73771 |
01.07.16-31.07.16 |
31 |
655,7377066 |
6,66487505 |
6,66487505 |
163,9344262 |
491,80328 |
01.08.16-31.08.16 |
31 |
491,8032804 |
4,998656292 |
4,998656292 |
163,9344262 |
327,86885 |
01.09.16-30.09.16 |
30 |
327,8688542 |
3,224939549 |
3,224939549 |
163,9344262 |
163,93443 |
01.10.16-12.10.16 |
12 |
163,934428 |
0,644987913 |
0,664987913 |
163,9344262 |
0,0000018 |
Итого |
3063,193059 |
3063,193059 |
|
0 |
5.1.4. Аннуитет
Аннуитет- это платежи вносимые через равные промежутки времени и содержащие как выплату основного долга, так и процентные платежи за пользование кредитом. Величина аннуитета постоянная.
А= Д*i* (1+i)t /(1+i)t – 1, где
Д- величина
i - % ставка за период
t- количество периодов
5.1.4 Коротоксрочный кредит
Период |
Количество дней |
∑ доплата на нп(т.руб.) |
% начисления(руб.) |
% погашения (руб.) |
Погашение долга (т.руб.) |
∑ долга на конец периода (т.руб.) |
17.12.11-31-12-11 |
15 |
1000 |
205,0276619 |
8,333333333 |
196,6943285 |
803,30567 |
01.01.12-31.01.12 |
31 |
803,3056715 |
205,0276619 |
6,694213929 |
198,3334479 |
604,97222 |
01.02.12-29.02.12 |
29 |
604,9722236 |
205,0276619 |
5,041435196 |
199,9862267 |
404,986 |
01.03.12-31.03.12 |
31 |
404,9859969 |
205,0276619 |
3,374883308 |
201,6527785 |
203,33322 |
01.04.12-17.04.12 |
16 |
203,3332184 |
205,0276619 |
1,694443486 |
203,3332184 |
0 |
Итого |
25,13830925 |
5.2.4 Долгосрочный кредит
Период |
Количество дней |
∑ доплата на нп(т.руб.) |
% начисления(руб.) |
% погашения (руб.) |
Погашение долга (т.руб.) |
∑ долга на конец периода (т.руб.) |
12.10.11-31.12.11 |
20 |
10000 |
219,7800361 |
100 |
119,7800361 |
9880,22 |
01.11.11-30.11.11 |
30 |
9880,219964 |
219,7800361 |
98,80219964 |
120,9778365 |
9759,2421 |
01.12.11-31.12.11 |
31 |
9759,242127 |
219,7800361 |
97,59242127 |
122,1876148 |
9637,0545 |
01.01.12-31.01.12 |
31 |
9637,054513 |
219,7800361 |
96,37054513 |
123,409491 |
9513,645 |
01.02.12-29.02.12 |
29 |
9513,645022 |
219,7800361 |
95,13645022 |
124,6435859 |
9389,0014 |
01.03.12-31.03.12 |
31 |
9389,001436 |
219,7800361 |
93,89001436 |
125,8900217 |
9263,1114 |
01.04.12-30.04.12 |
30 |
9263,111414 |
219,7800361 |
92,63111414 |
127,148922 |
9135,9625 |
01.05.12-31.05.12 |
31 |
9135,962492 |
219,7800361 |
91,35962492 |
128,4204112 |
9007,5421 |
01.06.12-30.06.12 |
30 |
9007,542081 |
219,7800361 |
90,07542081 |
129,7046153 |
8877,8375 |
01.07.12-31.07.12 |
31 |
8877,837466 |
219,7800361 |
88,77837466 |
131,0016614 |
8746,8358 |
01.08.12-31-08.12 |
31 |
8746,835804 |
219,7800361 |
87,46835804 |
132,3116781 |
8614,5241 |
01.09.12-30.09.12 |
30 |
8614,524126 |
219,7800361 |
86,14524126 |
133,6347948 |
8480,8893 |
01.10.12-31.10.12 |
31 |
8480,889331 |
219,7800361 |
84,80889331 |
134,9711428 |
8345,9182 |
01.11.12-30.11.12 |
30 |
8345,918188 |
219,7800361 |
83,45918188 |
136,3208542 |
8209,5973 |
01.12.12-31.12.12 |
31 |
8209,597334 |
219,7800361 |
82,09597334 |
137,6840628 |
8071,9133 |
01.01.13-31.01.13 |
31 |
8071,913271 |
219,7800361 |
80,71913271 |
139,0609034 |
7932,8524 |
01.02.13-28.02.13 |
28 |
7932,852368 |
219,7800361 |
79,32852368 |
140,4515124 |
7792,4009 |
01.03.13-31.03.13 |
31 |
7792,400856 |
219,7800361 |
77,92400856 |
141,8560275 |
7650,5448 |
01.04.13-30.04.13 |
30 |
7650,544828 |
219,7800361 |
76,50544828 |
143,2745878 |
7507,2702 |
01.05.13-31.05.13 |
31 |
7507,27024 |
219,7800361 |
75,0727024 |
144,7073337 |
7362,5629 |
01.06.13-30.06.13 |
30 |
7362,562907 |
219,7800361 |
73,62562907 |
146,154407 |
7216,4085 |
01.07.13-31.07.13 |
31 |
7216,4085 |
219,7800361 |
72,164085 |
147,6159511 |
7068,7925 |
01.08.13-31-08.13 |
31 |
7068,792548 |
219,7800361 |
70,68792548 |
149,0921106 |
6919,7004 |
01.09.13-30.09.13 |
30 |
6919,700438 |
219,7800361 |
69,19700438 |
150,5830317 |
6769,1174 |
01.10.13-31.10.13 |
31 |
6769,117406 |
219,7800361 |
67,69117406 |
152,088862 |
6617,0285 |
01.11.13-30.11.13 |
30 |
6617,028544 |
219,7800361 |
66,17028544 |
153,6097507 |
6463,4188 |
01.12.13-31.12.13 |
31 |
6463,418793 |
219,7800361 |
64,63418793 |
155,1458482 |
6308,2729 |
01.01.14-31.01.14 |
31 |
6308,272945 |
219,7800361 |
63,08272945 |
156,6973066 |
6151,5756 |
01.02.14-28.02.14 |
28 |
6151,575639 |
219,7800361 |
61,51575639 |
158,2642797 |
5993,3114 |
01.03.14-31.03.14 |
31 |
5993,311359 |
219,7800361 |
59,93311359 |
159,8469225 |
5833,4644 |
01.04.14-30.04.14 |
30 |
5833,464436 |
219,7800361 |
58,33464436 |
161,4453917 |
5672,019 |
01.05.14-31.05.14 |
31 |
5672,019045 |
219,7800361 |
56,72019045 |
163,0598457 |
5508,9592 |
01.06.14-30.06.14 |
30 |
5508,959199 |
219,7800361 |
55,08959199 |
164,6904441 |
5344,2688 |
01.07.14-31.07.14 |
31 |
5344,268755 |
219,7800361 |
53,44268755 |
166,3373486 |
5177,9314 |
01.08.14-31-08.14 |
31 |
5177,931406 |
219,7800361 |
51,77931406 |
168,000722 |
5009,9307 |
01.09.14-30.09.14 |
30 |
5009,930684 |
219,7800361 |
50,09930684 |
169,6807293 |
4840,25 |
01.10.14-31.10.14 |
31 |
4840,249955 |
219,7800361 |
48,40249955 |
171,3775365 |
4668,8724 |
01.11.14-30.11.14 |
30 |
4668,872419 |
219,7800361 |
46,68872419 |
173,0913119 |
4495,7811 |
01.12.14-31.12.14 |
31 |
4495,781107 |
219,7800361 |
44,95781107 |
174,822225 |
4320,9589 |
01.01.15-31.01.15 |
31 |
4320,958882 |
219,7800361 |
43,20958882 |
176,5704473 |
4144,3884 |
01.02.15-28.02.15 |
28 |
4144,388434 |
219,7800361 |
41,44388434 |
178,3361518 |
3966,0523 |
01.03.15-31.03.15 |
31 |
3966,052283 |
219,7800361 |
39,66052283 |
180,1195133 |
3785,9328 |
01.04.15-30.04.15 |
30 |
3785,932769 |
219,7800361 |
37,85932769 |
181,9207084 |
3604,0121 |
01.05.15-31.05.15 |
31 |
3604,012061 |
219,7800361 |
36,04012061 |
183,7399155 |
3420,2721 |
01.06.15-30.06.15 |
30 |
3420,272145 |
219,7800361 |
34,20272145 |
185,5773146 |
3234,6948 |
01.07.15-31.07.15 |
31 |
3234,694831 |
219,7800361 |
32,34694831 |
187,4330878 |
3047,2617 |
01.08.15-31-08.15 |
31 |
3047,261743 |
219,7800361 |
30,47261743 |
189,3074187 |
2857,9543 |
01.09.15-30.09.15 |
30 |
2857,954324 |
219,7800361 |
28,57954324 |
191,2004929 |
2666,7538 |
01.10.15-31.10.15 |
31 |
2666,753831 |
219,7800361 |
26,66753831 |
193,1124978 |
2473,6413 |
01.11.15-30.11.15 |
30 |
2473,641334 |
219,7800361 |
24,73641334 |
195,0436228 |
2278,5977 |
01.12.15-31.12.15 |
31 |
2278,597711 |
219,7800361 |
22,78597711 |
196,994059 |
2081,6037 |
01.01.16-31.01.16 |
31 |
2081,603652 |
219,7800361 |
20,81603652 |
198,9639996 |
1882,6397 |
01.02.16-29.02.16 |
29 |
1882,639652 |
219,7800361 |
18,82639652 |
200,9536396 |
1681,686 |
01.03.16-31.03.16 |
31 |
1681,686013 |
219,7800361 |
16,81686013 |
202,963176 |
1478,7228 |
01.04.16-30.04.16 |
30 |
1478,722837 |
219,7800361 |
14,78722837 |
204,9928077 |
1273,73 |
01.05.16-31.05.16 |
31 |
1273,730029 |
219,7800361 |
12,73730029 |
207,0427358 |
1066,6873 |
01.06.16-30.06.16 |
30 |
1066,687293 |
219,7800361 |
10,66687293 |
209,1131632 |
857,57413 |
01.07.16-31.07.16 |
31 |
857,57413 |
219,7800361 |
8,5757413 |
211,2042948 |
646,36984 |
01.08.16-31-08.16 |
31 |
646,3698352 |
219,7800361 |
6,463698352 |
213,3163377 |
433,0535 |
01.09.16-30.09.16 |
30 |
433,0534974 |
219,7800361 |
4,330534974 |
215,4495011 |
217,604 |
01.10.16-12.10.16 |
12 |
217,6039963 |
219,7800361 |
2,176039963 |
217,6039961 |
0,0000002 |
Итого |
3406,582202 |
0 |
Вывод:
В курсовой работе мы рассматривали различные варианты погашения процентных ставок платежей с использованием схемы простых и сложных процентов с равномерным и неравномерным погашением кредитов и процентов.
ОАО «ХОЛМСКИЙ ХЛЕБОКОМБИНАТ» берет долгосрочный и краткосрочный кредиты. Срок краткосрочного кредита: с 17.12.2011 года по 17.04.2012 под процентную ставку 10% годовых на сумму 1 000 000 рублей.
Срок долгосрочного кредита: с 12.10.2011 по 12.10.2016 года под процентную ставку 15% годовых на сумму 10 000 000 рублей.
По подсчетам произведённым выше, мы видим что самым выгодным короткосрочным кредитом является кредит, где погашается идёт равномерно по месяцам. Проценты начисляются и погашаются ежемесячно(5.1.3). Переплата по этому кредиту составит 19,90193877 т. руб.
По долгосрочным кредитам так же самая выгодная система кредитования, где погашается идёт равномерно по месяцам. Проценты начисляются и погашаются ежемесячно(5.2.3). Переплата по этому кредиту составит 3063,193059т.руб.
Глава 6.
Расчёт сверхнормативных расходов для определения налога на прибыль.
Рассмотрим порядок признания расходов на уплату процентов за предоставление в пользование денежных средств. Эти расходы определены по правилам статьи № 269 НКРФ. Глава 26.2 НКРФ не предусматривает ограничения по источникам предоставления займов и кредитов. Следовательно заимодавцем может выступать как кредит организации так и любое юридическое и физическое лицо. Основным условием признания расходов по плате процентов, является их фактическая оплата, процентов по долговым обязательствам для целей налогообложения нормируются.
Статьей 269 НКРФ определён порядок расчётов максимальной величины процентов которая может быть учтена в составе расходов. Согласно этой статье, расходы по уплате процентов могут приниматься для целей налогообложения в размерах не превышающих максимальный уровень процентов, который по выбору налогоплательщика определяется одним из двух способов:
С 2009г. По 2012г. Для определения максимальной суммы применяются иные нормативы.
Выбранный способ нормирования процентов закреплён налогоплательщиками в учёт политики для целей налогообложения.
Способ №1 используется в долговых обязательствах выданных на сопоставимых условиях. Для того, чтобы определить предельную величину расходов по уплате процентов по полученным кредитам с применением среднего процента необходимо использовать критерии их сопоставления, которые перечислены в пункте 1 статьи 269 НКРФ.
Займы и кредиты будут считаться полученными на сопоставимых условиях если они одновременно соответствуют следующим критериям, а именно получаемых в одной валюте на те же сроки под аналогичные обеспечения в сопоставимых объёмах.
При формирование учёта показателей
для целей налогообложения
Использование ставки ЦБ РФ согласно статьи 269 НКРФ, налогоплательщики имеют право при формирование учёта политики закрепить в ней способ определения величины процента учитываемого в расходах м применением ставки ЦБ РФ * 1,1 (по рублёвым займам и кредитам) либо ставки 15% по валютным займам и кредитам.
Год |
Период |
Долговые обязательства в |
Долговые обязательства в |
2009 |
01.03.08-31.07.09 01.08.09-31.12.09 |
↑ 1,5 раза ↑ 2 раза |
22% в год |
2010 |
После 01.11.09 |
↑ 1,8 раза |
15 % в год |
До 01.01.10-30.06.10 |
↑ 2 раза | ||
01.07.11-31.12.10 |
↑ 1,8 раза | ||
2011-2012 |
01.01.11-31.12.12 |
↑ 1,8 раза |
ЦБ РФ* 0,8 |
Если вы нормируете проценты с переменной ставки ЦБ, то нужно понимать, какая ставка берётся для расчёта придельной величины процентов.
Ответ на этот вопрос содержится в статье 269 НКРФ.
1 вариант. По долговым
2 вариант. По всем прочим долговым обязательствам применяется ставка ЦБ РФ действующая на дату признания расходов в виде процентов.
В курсовой работе договор займа
не предусматривает изменения
Т.к. в главе 5 мы определили самые выгодные для организации кредиты, то ниже рассчитаем максимальную сумму процентов, которую можно включить в расходы.
№ п./п. |
Отчётная дата |
Кол-во дней за квартал |
Придельная сумма за квартал в т.р. |
Фактическая уплата |
Сумма признаваемая в расход |
Сумма признаваемая в расход с нарастающим итогом на начало года |
Короткосрочный кредит | ||||||
1 |
31.12.11 |
15 |
6,102 |
4,109 |
4,109 |
4,109 |
Долгосрочный кредит | ||||||
2 |
31.12.11 |
81 |
329,547 |
3063,193059 |
3063,193059 |
3063,193059 |
ВЫВОД: Максимальная сумма процентов, которую можно включить в расходы для определения налога на прибыль за 4 квартал 2011 года составляет 3067,302059.
Заключение.
Основная
цель анализа кредитоспособности это
определение способности и
Для общей оценки динамики финансового состояния мы составляли агрегированный баланс, то есть группировали статьи баланса в отдельные группы по признаку ликвидности.
Статьи актива Σ =117950.
Статьи пассива Σ= 42266.
На основе агрегированного баланса осуществлялся анализ структуры имущества предприятий. Рассматривались изменение разделов и статей баланса.
Положительной оценки заслуживает
увеличение в активе баланса остатка
денежных средств, краткосрочных и
долгосрочных финансовых вложений и, как
правило, основных средств, капитальных
вложений и нематериальных активов;
в пассиве баланса итого
Отрицательной оценки заслуживает резкий рост дебиторской и кредиторской задолженности в активе и пассиве баланса.
Рейтинговая оценка предприятия заемщика определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности коэффициента на его долю.
К первому классу относятся заемщики с суммой баллов от 100 до 150.
Ко второму классу – от 151 до 250 баллов.
К третьему классу – от 251 до 300 баллов.
Информация о работе Общая оценка финансового состояния предприятия – заемщика