Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 16:50, курсовая работа
Фина́нсы — совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Обычно речь идет о целевых фондах государства или хозяйствующих субъектов (предприятиях). Важнейшим понятием в области финансов является бюдже́т.
Основная цель анализа кредитоспособности это определение способности и готовности заёмщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствие с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах .
Глава 1.
Введение.
Глава 2.
Общая оценка динамики финансового состояния предприятия – заемщика.
Глава 3.
Анализ кредитоспособности предприятия – заемщика.
Глава 4.
Рейтинговая оценка предприятия – заемщика.
Глава 5.
Выбор наилучшего варианта кредитования.
Глава 6.
Расчёт сверхнормативных расходов для определения налога на прибыль.
Заключение.
Агрегированный отчет о
Таблица 3.2.
Агрегат |
Наименование |
Коды строк |
Значение (тыс. руб.) |
П5 |
Выручка от реализации |
010 |
1219618 |
П6 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ и услуг |
020 |
1136281 |
П7 |
Прибыль (убыток) отчетного года |
140 |
83337 |
Наиболее важным для оценки кредитоспособности заемщика являются показатели ликвидности баланса и обеспеченности заемщика собственными источниками средств.
В таблице 3 проведем алгоритм расчета финансовых показателей, а так же их экономический смысл.
Таблица 3.3.
Наименование |
Обозначение |
Алгоритм |
Экономический |
Значение (руб./руб.) |
Коэффициент |
К1 |
Способность |
1,5584 | |
Коэффициент |
К2 |
Способность |
2,543 | |
Коэффициент |
К3 |
Способность |
6,122 | |
Коэффициент |
К4 |
Независимость |
0,015 |
В зависимости от величины этих коэффициентов
предприятия относят к
Глава 4.
Рейтинговая оценка предприятия – заемщика
Рейтинговая оценка формируется путем
соединения оценок отдельных показателей
согласно их удельным весам. Для этого
используются следующие показатели
оценки финансового состояния
- коэффициент абсолютной
- коэффициент срочной
- коэффициент текущей
- коэффициент автономии.
Рейтинговая оценка предприятия заемщика определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности коэффициента на его долю.
К первому классу относятся заемщики с суммой баллов от 100 до 150.
Ко второму классу – от 151 до 250 баллов.
К третьему классу – от 251 до 300 баллов.
Первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию и выдавать ссуды без обеспечения.
Кредитование второклассных
Предоставление кредитов клиентам 3 класса связана для банка с серьезным риском. Таким клиентам в большинстве случаев кредитов не выдают. А если и выдают, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда. Процентная ставка для таких клиентов устанавливается на высоком уровне
Классификация заемщиков по уровню кредитоспособности
Таблица 4.1.
Коэффициенты |
1 класс |
2 класс |
3 класс |
Доля в % |
К1 |
0,2 и выше |
0,15 - 0,2 |
менее 0,15 |
30 |
К2 |
1 и выше |
0,5 - 1 |
менее 0,5 |
20 |
К3 |
2 и выше |
1 - 2 |
менее 1 |
30 |
К4 |
0,7 и выше |
0,5 - 0,7 |
менее 0,5 |
20 |
Классификация заемщиков по уровню кредитоспособности и рейтингу
Таблица 4.2.
Коэффициенты |
Значения (руб./руб.) |
Класс |
Доля |
Сумма баллов |
К1 |
1,5584 |
1 |
30 |
30 |
К2 |
2,543 |
1 |
20 |
20 |
К3 |
6,122 |
1 |
30 |
30 |
К4 |
0,015 |
3 |
20 |
60 |
Итого |
140 сумма балов |
Вывод:
Организация ОАО «ХОЛМСКИЙ ХЛЕБОКОМБИНАТ» относится к первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию и выдавать ссуды без обеспечения.
В процессе принятия решения о выдаче кредита помимо рейтинговой оценки целесообразно сделать прогноз возможного банкротства предприятия – заемщика.
В курсовой работе оценку банкротства будем проводить с помощью «Z - анализа» по Альтману.
Уравнение пятифакторной Z – оценки
руб./руб.
руб./руб.
руб./руб.
руб./руб.
руб./руб.
Вывод:
У организация ОАО «ХОЛМСКИЙ ХЛЕБОКОМБИНАТ» по оценки банкротства с помощью «Z – анализа» по Альтману, уравнение пятифакторной Z – оценки = руб./руб. > 3, а это значит что вероятность банкротства очень мала.
Глава 5.
Выбор наилучшего варианта кредитования.
В курсовой работе рассмотрим различные варианты погашения процентных ставок платежей с использованием схемы простых и сложных процентов с равномерным и неравномерным погашением кредитов и процентов.
ОАО «ХОЛМСКИЙ ХЛЕБОКОМБИНАТ» нуждается в кредите и берет долгосрочный и краткосрочный кредиты. Срок краткосрочного кредита: с 17.12.2011 года по 17.04.2012 под процентную ставку 10% годовых на сумму 1 000 000 рублей.
Срок долгосрочного кредита: с 12.10.2011 по 12.10.2016 года под процентную ставку 15% годовых на сумму 10 000 000 рублей.
5.1. Короткосрочный кредит
5.1.1. Кредит и проценты
Период |
Количество дней |
∑ доплата на нп(т.руб.) |
% начисления(руб.) |
% погашения (руб.) |
Погашение долга (т.руб.) |
∑ долга на конец периода (т.руб.) |
17.12.11-31.12-11 |
15 |
1000 |
4,109589041 |
0 |
0 |
1004,1096 |
01.01.12-31.01.12 |
31 |
1004,109589 |
8,50475335 |
0 |
0 |
1012,6143 |
01.02.12-29.02.12 |
29 |
1012,614342 |
8,023446975 |
0 |
0 |
1020,6378 |
01.03.12-31.03.12 |
31 |
1020,637789 |
8,644746303 |
0 |
0 |
1029,2825 |
01.04.12-17.04.12 |
16 |
1029,282536 |
4,499595784 |
0 |
0 |
1033,7821 |
Итого |
|
33,78213145 |
≈0 (-4,501) |
5.2.1Долгосрочный кредит
5.2.1. Кредит и проценты возвращаются в конце срока.
Период |
Количество дней |
∑ доплата на нп(т.руб.) |
% начисления(руб.) |
% погашения (руб.) |
Погашение долга (т.руб.) |
∑ долга на конец периода (т.руб.) |
12.10.11-31.12.11 |
20 |
10000 |
65,75342466 |
0 |
0 |
10065,753 |
01.11.11-30.11.11 |
30 |
10065,75342 |
99,27866391 |
0 |
0 |
10165,032 |
01.12.11-31.12.11 |
31 |
10165,03209 |
120,8664089 |
0 |
0 |
10285,898 |
01.01.12-31.01.12 |
31 |
10285,8985 |
104,5451978 |
0 |
0 |
10390,444 |
01.02.12-29.02.12 |
29 |
10390,4437 |
98,79438268 |
0 |
0 |
10489,238 |
01.03.12-31.03.12 |
31 |
10489,23808 |
106,611928 |
0 |
0 |
10595,85 |
01.04.12-30.04.12 |
30 |
10595,85001 |
104,2214755 |
0 |
0 |
10700,071 |
01.05.12-31.05.12 |
31 |
10700,07148 |
108,7548249 |
0 |
0 |
10808,826 |
01.06.12-30.06.12 |
30 |
10808,82631 |
106,3163243 |
0 |
0 |
10915,143 |
01.07.12-31.07.12 |
31 |
10915,14263 |
110,940794 |
0 |
0 |
11026,083 |
01.08.12-31.08.12 |
31 |
11026,08342 |
112,0683889 |
0 |
0 |
11138,152 |
01.09.12-30.09.12 |
30 |
11138,15181 |
109,5555916 |
0 |
0 |
11247,707 |
01.10.12-31.10.12 |
31 |
11247,70741 |
95,26746709 |
0 |
0 |
11342,975 |
01.11.12-30.11.12 |
30 |
11342,97487 |
111,5702446 |
0 |
0 |
11454,545 |
01.12.12-31.12.12 |
31 |
11454,54512 |
116,4232455 |
0 |
0 |
11570,968 |
01.01.13-31.01.13 |
31 |
11570,96836 |
117,9287734 |
0 |
0 |
11688,897 |
01.02.13-28.02.13 |
29 |
11688,89714 |
111,4448275 |
0 |
0 |
11800,342 |
01.03.13-31.03.13 |
31 |
11800,34196 |
120,2664989 |
0 |
0 |
11920,608 |
01.04.13-30.04.13 |
30 |
11920,60846 |
117,5731246 |
0 |
0 |
12038,182 |
01.05.13-31.05.13 |
31 |
12038,18159 |
122,6905082 |
0 |
0 |
12160,872 |
01.06.13-30.06.13 |
30 |
12160,8721 |
119,9428481 |
0 |
0 |
12280,815 |
01.07.13-31.07.13 |
31 |
12280,81494 |
125,1633742 |
0 |
0 |
12405,978 |
01.08.13-31.08.13 |
31 |
12405,97832 |
126,4390119 |
0 |
0 |
12532,417 |
01.09.13-30.09.13 |
30 |
12532,41733 |
123,6074038 |
0 |
0 |
12656,025 |
01.10.13-31.10.13 |
31 |
12656,02473 |
128,9874302 |
0 |
0 |
12785,012 |
01.11.13-30.11.13 |
30 |
12785,01216 |
126,0987501 |
0 |
0 |
12911,111 |
01.12.13-31.12.13 |
31 |
12911,11091 |
131,5872126 |
0 |
0 |
13042,698 |
01.01.14-31.01.14 |
31 |
13042,69813 |
132,9283206 |
0 |
0 |
13175,626 |
01.02.14-28.02.14 |
28 |
13175,62645 |
121,2879585 |
0 |
0 |
13296,914 |
01.03.14-31.03.14 |
31 |
13296,9144 |
135,5192372 |
0 |
0 |
13432,434 |
01.04.14-30.04.14 |
30 |
13432,43364 |
132,484277 |
0 |
0 |
13564,918 |
01.05.14-31.05.14 |
31 |
13564,91792 |
138,2506703 |
0 |
0 |
13703,169 |
01.06.14-30.06.14 |
30 |
13703,16859 |
135,1545395 |
0 |
0 |
13838,323 |
01.07.14-31.07.14 |
31 |
13838,32313 |
141,0371563 |
0 |
0 |
13979,36 |
01.08.14-3108.14 |
31 |
13979,36029 |
142,4745761 |
0 |
0 |
14121,835 |
01.09.14-30.09.14 |
30 |
14121,83486 |
139,2838507 |
0 |
0 |
14261,119 |
01.10.14-31.10.14 |
31 |
14261,11871 |
145,3461962 |
0 |
0 |
14406,465 |
01.11.14-30.11.14 |
30 |
14406,46491 |
142,0911607 |
0 |
0 |
14548,556 |
01.12.14-31.12.14 |
31 |
14548,55607 |
148,2756947 |
0 |
0 |
14696,832 |
01.01.15-31.01.15 |
31 |
14696,83176 |
149,7868881 |
0 |
0 |
14846,619 |
01.02.15-28.02.15 |
28 |
14846,61865 |
136,6702429 |
0 |
0 |
14983,289 |
01.03.15-31.03.15 |
31 |
14983,28889 |
152,7063964 |
0 |
0 |
15135,995 |
01.04.15-30.04.15 |
30 |
15135,99529 |
149,2865289 |
0 |
0 |
15285,282 |
01.05.15-31.05.15 |
31 |
15285,28182 |
155,7842421 |
0 |
0 |
15441,066 |
01.06.15-30.06.15 |
30 |
15441,06606 |
152,2954461 |
0 |
0 |
15593,362 |
01.07.15-31.07.15 |
31 |
15593,36151 |
158,9241228 |
0 |
0 |
15752,286 |
01.08.15-31.08.15 |
31 |
15752,28563 |
160,5438426 |
0 |
0 |
15912,829 |
01.09.15-30.09.15 |
30 |
15912,82947 |
156,9484551 |
0 |
0 |
16069,778 |
01.10.15-31.10.15 |
31 |
16069,77793 |
163,7796545 |
0 |
0 |
16233,558 |
01.11.15-30.11.15 |
30 |
16233,55758 |
160,1118008 |
0 |
0 |
16393,669 |
01.12.15-31.12.15 |
31 |
16393,66938 |
167,0806852 |
0 |
0 |
16560,75 |
01.01.16-31.01.16 |
31 |
16560,75007 |
168,3223778 |
0 |
0 |
16729,072 |
01.02.16-29.02.16 |
29 |
16729,07245 |
159,0633118 |
0 |
0 |
16888,136 |
01.03.16-31.03.16 |
31 |
16888,13576 |
171,6499044 |
0 |
0 |
17059,786 |
01.04.16-30.04.16 |
30 |
17059,78566 |
167,8011705 |
0 |
0 |
17227,587 |
01.05.16-31.05.16 |
31 |
17227,58683 |
175,1000629 |
0 |
0 |
17402,687 |
01.06.16-30.06.16 |
30 |
17402,6869 |
171,1739695 |
0 |
0 |
17573,861 |
01.07.16-31.07.16 |
31 |
17573,86087 |
178,6195695 |
0 |
0 |
17752,48 |
01.08.16-3108.16 |
31 |
17752,48044 |
180,435047 |
0 |
0 |
17932,915 |
01.09.16-30.09.16 |
30 |
17932,91548 |
176,3893326 |
0 |
0 |
18109,305 |
01.10.16-12.10.16 |
31 |
18109,30482 |
184,0617866 |
0 |
0 |
18293,367 |
Итого |
8293,366602 |
0 |
5.1.2 Корортоксрочный кредит
5.1.2. Кредит возвращается в конце срока.
Проценты начисляются и
Период |
Количество дней |
∑ доплата на нп(т.руб.) |
% начисления(руб.) |
% погашения (руб.) |
Погашение долга (т.руб.) |
∑ долга на конец периода (т.руб.) |
17.12.11-31.12.11 |
15 |
1000 |
4,109589041 |
4,109589041 |
0 |
1000 |
01.01.12-31.01.12 |
31 |
1000 |
8,469945355 |
8,493150685 |
0 |
1000 |
01.02.12-29.02.12 |
29 |
1000 |
7,923497268 |
7,923497268 |
0 |
1000 |
01.03.12-31.03.12 |
31 |
1000 |
8,469945355 |
8,469945355 |
0 |
1000 |
01.04.12-17.04.12 |
16 |
1000 |
4,371584699 |
4,371584699 |
0 |
1000 |
Итого |
|
33,34456172 |
33,36776705 |
|
0 |
5.2.2 Долгосрочный кредит
5.2.2. Кредит возвращается в конце срока.
Проценты начисляются и
Период |
Количество дней |
∑ доплата на нп(т.руб.) |
% начисления(руб.) |
% погашения (руб.) |
Погашение долга (т.руб.) |
∑ долга на конец периода (т.руб.) |
12.10.11-31.12.11 |
20 |
10000 |
65,75342466 |
65,75342466 |
0 |
10000 |
01.11.11-30.11.11 |
30 |
10000 |
98,63013699 |
98,63013699 |
0 |
10000 |
01.12.11-31.12.11 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.01.12-31.01.12 |
31 |
10000 |
101,6393443 |
101,639443 |
0 |
10000 |
01.02.12-29.02.12 |
29 |
10000 |
95,08196721 |
95,08196721 |
0 |
10000 |
01.03.12-31.03.12 |
31 |
10000 |
101,6393443 |
101,639443 |
0 |
10000 |
01.04.12-30.04.12 |
30 |
10000 |
98,36065574 |
98,36065574 |
0 |
10000 |
01.05.12-31.05.12 |
31 |
10000 |
101,6393443 |
101,639443 |
0 |
10000 |
01.06.12-30.06.12 |
30 |
10000 |
98,36065574 |
98,36065574 |
0 |
10000 |
01.07.12-31.07.12 |
31 |
10000 |
101,639443 |
101,639443 |
0 |
10000 |
01.08.12-31-08.12 |
31 |
10000 |
101,639443 |
101,639443 |
0 |
10000 |
01.09.12-30.09.12 |
30 |
10000 |
98,36065574 |
98,36065574 |
0 |
10000 |
01.10.12-31.10.12 |
31 |
10000 |
101,639443 |
101,639443 |
0 |
10000 |
01.11.12-30.11.12 |
30 |
10000 |
98,36065574 |
98,36065574 |
0 |
10000 |
01.12.12-31.12.12 |
31 |
10000 |
101,639443 |
101,639443 |
0 |
10000 |
01.01.13-31.01.13 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
335,0722462 |
0 |
10000 |
01.02.13-28.02.13 |
28 |
10000 |
92,05479452 |
92,05479452 |
0 |
10000 |
01.03.13-31.03.13 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.04.13-30.04.13 |
30 |
10000 |
98,63013699 |
98,63013699 |
0 |
10000 |
01.05.13-31.05.13 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.06.13-30.06.13 |
30 |
10000 |
98,63013699 |
98,63013699 |
0 |
10000 |
01.07.13-31.07.13 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.08.13-3108.13 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.09.13-30.09.13 |
30 |
10000 |
98,63013699 |
98,63013699 |
0 |
10000 |
01.10.13-31.10.13 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.11.13-30.11.13 |
30 |
10000 |
98,63013699 |
98,63013699 |
0 |
10000 |
01.12.13-31.12.13 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.01.14-31.01.14 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.02.14-28.02.14 |
28 |
10000 |
92,05479452 |
92,05479452 |
0 |
10000 |
01.03.14-31.03.14 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.04.14-30.04.14 |
30 |
10000 |
98,63013699 |
98,63013699 |
0 |
10000 |
01.05.14-31.05.14 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.06.14-30.06.14 |
30 |
10000 |
98,63013699 |
98,63013699 |
0 |
10000 |
01.07.14-31.07.14 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.08.14-3108.14 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.09.14-30.09.14 |
30 |
10000 |
98,63013699 |
98,63013699 |
0 |
10000 |
01.10.14-31.10.14 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.11.14-30.11.14 |
30 |
10000 |
98,63013699 |
98,63013699 |
0 |
10000 |
01.12.14-31.12.14 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.01.15-31.01.15 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.02.15-28.02.15 |
28 |
10000 |
92,05479452 |
92,05479452 |
0 |
10000 |
01.03.15-31.03.15 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.04.15-30.04.15 |
30 |
10000 |
98,63013699 |
98,63013699 |
0 |
10000 |
01.05.15-31.05.15 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.06.15-30.06.15 |
30 |
10000 |
98,63013699 |
98,63013699 |
0 |
10000 |
01.07.15-31.07.15 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.08.15-3108.15 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.09.15-30.09.15 |
30 |
10000 |
98,63013699 |
98,63013699 |
0 |
10000 |
01.10.15-31.10.15 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.11.15-30.11.15 |
30 |
10000 |
98,63013699 |
98,63013699 |
0 |
10000 |
01.12.15-31.12.15 |
31 |
10000 |
101,9178082 |
101,9178082 |
0 |
10000 |
01.01.16-31.01.16 |
31 |
10000 |
101,6393443 |
101,6393443 |
0 |
10000 |
01.02.16-29.02.16 |
29 |
10000 |
95,08196721 |
95,08196721 |
0 |
10000 |
01.03.16-31.03.16 |
31 |
10000 |
101,6393443 |
101,6393443 |
0 |
10000 |
01.04.16-30.04.16 |
30 |
10000 |
98,36065574 |
98,36065574 |
0 |
10000 |
01.05.16-31.05.16 |
31 |
10000 |
101,6393443 |
101,6393443 |
0 |
10000 |
01.06.16-30.06.16 |
30 |
10000 |
98,36065574 |
98,36065574 |
0 |
10000 |
01.07.16-31.07.16 |
31 |
10000 |
101,6393443 |
101,6393443 |
0 |
10000 |
01.08.16-3108.16 |
31 |
10000 |
101,6393443 |
101,6393443 |
0 |
10000 |
01.09.16-30.09.16 |
30 |
10000 |
98,36065574 |
98,36065574 |
0 |
10000 |
01.10.16-12.10.16 |
12 |
10000 |
39,3442623 |
39,3442623 |
0 |
0 |
Итого |
6004,006683 |
6004,006683 |
|
Информация о работе Общая оценка финансового состояния предприятия – заемщика