Налоговая политика РФ

СОДЕРЖАНИЕ 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………...   20

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………  22 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ

     Налоговая политика является одной из очень  важных составляющих политики государства  и призвана с учетом диктуемых  рынком условий обеспечить сбалансированность государственных и частных интересов, стимулировать предпринимательство.

     Налоговая система в полной мере зависит  от проводимой в государстве налоговой  политики, ее законном оформлении, то есть отражении в актах высшей юридической  силы соответствующих норм, устанавливающих, изменяющих, прекращающих налоговую обязанность. При этом одним из существенных условий налоговой политики является учет интересов всех сторон налогового правоотношения, а именно не только интересов государства, но и интересов налогоплательщиков.

     Также налоговая политика является важнейшей составной частью экономической политики страны. Одновременно это и тот рычаг, с помощью которого публичная власть оказывает огромное воздействие на процесс производства. Налоговая политика как специфическая область государственной деятельности относится к категории надстройки. Между ней и экономическим базисом общества существует тесная взаимосвязь. С одной стороны, налоговая политика порождается экономическими отношениями; общество не свободно в выработке и проведении политики, последняя обусловлена экономикой. С другой стороны, возникая и развиваясь на основе экономического базиса, налоговая политика как составная часть финансовой политики обладает определенной самостоятельностью: у нее специфические законы и логика развития. В силу этого она может оказывать обратное влияние на экономику, состояние финансов. Это влияние может быть различно: в одних случаях посредством проведения политических мероприятий создаются благоприятные условия для развития экономики, в других - оно тормозится.

     Основной  проблемой является недостаточное  экономическое развитие Российской Федерации.

     Объектом  исследования является налоговая политика РФ.

     Предметом исследования является проблема достаточного развития налоговой политики в РФ.

     Цель  данной работы – анализировать налоги и налоговую политику в РФ.

     Для достижения поставленной в работе цели нами решались следующие задачи:

1. Исследовать литературу по теме;
2. Определить содержание работы;
3. Сформулировать цель, задачи и проблему курсовой работы;
4. Провести анализ налоговой политики в РФ;
5. Рассмотреть особенности налоговой политики в РФ;
6. Написать заключение

В исследовании нами использовались следующие методы:

1 Теоретический  – метод анализа литературы;

2 Социологический  – метод анализа мнений и результатов.

     Изучение  данной темы достаточно востребовано и нуждается в дальнейшем исследовании. 
 
 
 

     Глава 1 Налоги и их функции

     1.1 Сущность налогов

      Налог – как экономическая категория отражает централизуемую часть национального дохода в бюджетах всех уровней, устанавливаемую на основании закона и обусловленную необходимостью функционирования государства.

      Помимо  налогов государство устанавливает  пошлины сборы, или обязательные взносы, взимаемые с организаций и физических лиц, уплата которых является одним из условий совершения в интересах плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами и должностными лицами юридических действий, в том числе предоставление определенных прав и выдача разрешений.

      Налоги  бывают прямые и косвенные:

      Прямые  налоги взимаются с конкретного юридического или физического лица. Например, налоги на доходы и имущество, на прибыль предприятий,                     на социальное страхование.

        Косвенные налоги частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. К ним относятся налоги на сделки с недвижимостью, ценными бумагами, акцизы. [2]

      Прямые  налоги трудно перенести на потребителя, Хотя часть из них – налоги на землю и на другую недвижимость - все же  могут частично включаться                          в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции. Косвенные налоги переносятся на потребителя в зависимости от степени эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этими налогами, и эластичности их предложения. Чем менее эластичен спрос, тем большая часть налога перекладывается                           на потребителя. Чем менее эластично предложение, тем меньшая часть налога перекладывается на потребителя, а большая уплачивается за счет прибыли.                     В долгосрочном периоде  эластичность предложения увеличивается,                               и на потребителя перекладывается все возрастающая часть косвенных налогов.

      С точки зрения налогообложения, или  распределения дохода между государством и юридическими и физическими лицами, налоги подразделяются               на фиксированные, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные. Фиксированные (твердые) налоги устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налогообложения  независимо от величины налогооблагаемой базы в стоимостном выражении. В основе деления налогов на пропорциональные, прогрессивные                 и  регрессивные лежит соотношение между изменением доли, изымаемой в виде налога, и изменением величины налогооблагаемой базы в стоимостном выражении. Пропорциональные налоги предполагают одинаковые доли изъятия без учета дифференциации величины налогооблагаемой базы. В РФ пропорциональным является налог на доходы физических лиц в размере 13%. У прогрессивных налогов – эта доля возрастает по мере роста  величины объекта налога. Регрессивные налоги - это те налоги, у которых она снижается по мере роста величины налогооблагаемой базы. В России подавляющая часть налогов являются прогрессивными. [3]

      Денежные  средства, вносимые в виде налогов, не имеют адресной направленности. Они поступают в бюджет (или внебюджетные фонды)                             и используются на нужды государства. Государство не предоставляет налогоплательщику какой-либо эквивалент за вносимые им налоги. Безвозмездность налоговых платежей является одной из черт, составляющих их юридическую характеристику. [2] 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1.2 Функции налогов

      Социально-экономическая  сущность, назначение налогов проявляется  через их функции. Налоги выполняют  четыре основные функции:

1. Обеспечение финансирование  государственных расходов (фискальная функция);
2. Государственное регулирование экономики (регулирующая функция);
3. Поддержание социального согласия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с  целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция);
4. Стимулирующая функция. [1]

      Фискальная  функция означает то, что за счет налогов формируется доходная часть бюджетов всех уровней. С ее помощью образуются государственные денежные фонды, т.е. материальные условия для функционирования государства.

      Регулирующая  функция налогов состоит в использовании налогов со стороны государства в качестве инструмента воздействия на рыночную экономику. Налоги влияют на уровень и структуру совокупного спроса. Через механизм рыночного спроса они могут содействовать производству или тормозить его. Маневрируя налоговыми ставками, льготами, штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей производства, и способствует решению актуальных для общества задач.

      Социальная  функция налогов позволяет придать рыночной экономике социальную направленность, сгладить дифференциацию в доходах между отдельными социальными группами, возникающую в результате первичного распределения национального дохода по факторам производства. Это достигается путем установления прогрессивных налогов, направления значительной части бюджетных средств на социальные нужды населения, полного или частичного освобождения от налогов граждан, нуждающихся в социальной защите.

      Стимулирующая - с помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический прогресс, увеличение количества рабочих мест, инвестиции в производство. Стимулирование научно-технического прогресса                 с помощью налогов проявляется, прежде всего, в том, что сумма прибыли, направленная на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства освобождается от налогов.

      Рассмотренное разграничение функций налогов носит условный характер, так как все они переплетаются и осуществляются одновременно. [2] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1.3 Элементы налогов

     Субъект налога, или налогоплательщики и плательщики сборов и пошлин - это физические и юридические лица, которые в соответствии с налоговым законодательством должны платить налоги, а также уплачивать сборы и пошлины;

     Объект  налога – это то, что подлежит налогообложению. Объектом налога являются имущество, прибыль предприятия, доход, стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, другое экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику,                      с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;

     Источник  налога – то из чего выплачивается доход. Например, источником налога на заработную плату является номинальная заработная плата работника. Предприятия выплачивают свои налоги частично из себестоимости, частично               из  валовой прибыли, некоторые виды налогов с предприятий взимаются из чистой прибыли;

     Налоговая база – стоимостная, физическая или другие характеристики объекта налогообложения. Например, величина дохода, подлежащего налогообложению, или срок использования объекта (таможенные пошлины на автомобили);

     Ставка  налога - это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

     Налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая его субъектом;

     Налоговая льгота – это предоставление отдельным категориям налогоплательщиков, предусмотренных законодательством, преимуществ                    по сравнению с другими плательщиками налогов, сборов и пошлин. В качестве налоговой льготы может использоваться необлагаемый минимум налоговой базы; изъятие из обложения отдельных элементов объекта налога; освобождение                    от уплаты налога отдельных лиц или категорий плательщиков; понижение налоговой ставки; вычет из налогового оклада за расчетный период; отсрочка               (или рассрочка) взимания налога.