Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Апреля 2012 в 21:54, курсовая работа
Реальные условия функционирования хозяйствующих субъектов обусловливают необходимость проведения объективной и всесторонней оценки их финансового состояния, которая позволяет определить особенности финансово-хозяйственной деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по улучшению и оптимизации работы.
Содержание:
Введение.
Глава 1. Обзор методик интегральной оценки финансового состояния предприятия.
Глава 2. Финансовый анализ деятельности ООО «Виза».
Заключение.
Список литературы: 39
Приложение.0
Официальная методика, в которой сами показатели делятся на две группы является малоприменимой в современных условиях. Это связано в первую очередь с ее загромождением и нечеткостью в коридорах рекомендуемых значений.
Интересна классификация финансовых ситуаций у Донцовой и Никифоровой. С одной стороны, этот метод математически точен, с другой стороны не содержит лишних и коррелирующих друг с другом показателей.
На основании вышеизложенного, мы считаем, что наилучшая методика рейтинговой оценки должна обладать точностью и легкостью расчета, предлагать руководству направления совершенствования организации, иметь градацию в баллах и корректировки для разных отраслей..
Глава 2.
Финансовый анализ деятельности ООО «Виза».
Тыс. руб.
№ п/п | показатели | Код показателя баланса или порядок расчёта | на начало отчётного года | на конец отчётного периода | изменение |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | капитал и резервы | 490 | 91 304 | 114 145 | 22 841 |
2 | доходы будущих периодов | 640 | 12 050 | 0 | -12 050 |
3 | уточненная величина собственного капитала | 490+640 | 103 354 | 114 145 | 10 791 |
4 | валюта баланса | 700 | 157 021 | 207 470 | 50 449 |
5 | коэффициент общей финансовой независимости (К1) | стр1/стр4 | 0,58 | 0,55 | -0,03 |
6 | уточнённый коэффициент общей финансовой независимости (К1утч) | стр3/стр4 | 0,65 | 0,55 | -0,1 |
Тыс. руб.
№ п/п | показатели | Код показателя баланса или порядок расчёта | на начало отчётного года | на конец отчётного периода | изменение |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | капитал и резервы | 490 | 91 304 | 114 145 | 22 841 |
2 | заемный капитал | 590+690 | 65 717 | 93 325 | 27 608 |
2.1. | в т.ч. Кредиты и займы под внеоборотные активы |
| 0 | 0 | 0 |
2.2. | доходы будущих периодов | 640 | 12 050 | 0 | -12 050 |
3 | внеоборотные активы | 190 | 49 628 | 62 594 | 12 966 |
4 | оборотные активы | 290 | 107 393 | 144 876 | 37 483 |
5 | собственный капитал в обороте (СКО) |
|
|
|
|
5.1. | 1 Способ | стр.1-стр3 | 41 676 | 51 551 | 9 875 |
5.2. | 2 Способ | стр.4-стр2 | 41 676 | 51 551 | 9 875 |
6 | уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОутч) |
|
|
|
|
6.1. | 1 Способ | стр.1+стр.2.1+ стр.2.2-стр.3 | 53 726 | 51 551 | -2 175 |
6.2. | 2 Способ | стр.4-стр.2+ стр2.1+стр2.2 | 53 726 | 51 551 | -2 175 |
Расчеты, представленные в таблице 1.2. показали, что собственный капитал в обороте составлял 41 676 тыс .руб. на начало отчетного периода, а на конец составил 51 551 тыс. руб., следовательно, за рассмотренный период величина собственного капитала в обороте увеличилась на 9 875 тыс. руб. Уточненная величина собственного капитала в обороте снизилась на 2 175 тыс. руб. (с 53 726 тыс руб. до 51 551 тыс. руб.) Причина увеличения СКО за отчетный период - капитал и резервы увеличились на большую сумму, чем внеоборотные активы (22 841 тыс. руб. и 12 966 тыс. руб. соответственно).
Таблица 2.3.
Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов
Тыс. руб.
№ п/п | показатели | Код показателя баланса или порядок расчёта | на начало отчётного года | на конец отчётного периода | изменение |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | собственный капитал в обороте (СКО) | см табл. 2.2 | 41 676 | 51 551 | 9 875 |
2 | Уточнённая величина собственного капитала в обороте (СКОут) | см табл. 2.2 | 53 726 | 51 551 | -2 175 |
3 | оборотные активы | 290 | 107 393 | 144 876 | 37 483 |
4 | запасы | 210 | 26 128 | 34 759 | 8 631 |
5 | коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2) | стр.1/стр.3 | 0,388 | 0,356 | -0,032 |
6 | коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3) | стр.1/стр.4 | 1,595 | 1,483 | -0,112 |
7 | уточнённый коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2утч) | стр.2/стр.3 | 0,500 | 0,356 | -0,144 |
8 | уточнённый коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3утч) | стр.2/стр.4 | 2,056 | 1,483 | -0,573 |
На начало 2009 г коэффициент финансовой независимости предприятия в части оборотных активов (К2), характеризующий долю участия собственного капитала в формировании оборотных активов, составил 0,38, а на конец года – 0,35. Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3) на начало 2009 г. составил 1,59, а к концу 2009 г. уменьшился до 1,48 при нормативном его значении 0,25. Можно сделать вывод, что предприятие обладает необходимыми ресурсами для маневренности.
Таблица 2.4.
Расчет ликвидности организации по данным бухгалтерской отчетности
Тыс. руб.
№ п/п | показатели | Код показателя баланса или порядок расчёта | на начало отчётного года | на конец отчётного периода | изменение |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | денежные средства | 260 | 6 376 | 26 836 | 20 460 |
2 | краткосрочные финансовые вложения | 250 | 10 367 | 9 744 | -623 |
3 | итоги быстрореализуемые активы (активы 1 гр.) | стр.1+стр.2 | 16 743 | 36 580 | 19 837 |
4 | дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (активы 2 гр.) | 240 | 58 834 | 69 799 | 10 965 |
4.1. | в т.ч. Авансы выданные |
| 4 200 | 10 900 | 6 700 |
5 | уточненные активы со средним сроком ликвидности 2 гр. | стр.4-стр.4.1. | 54 634 | 58 899 | 4 265 |
6 | итоги активы 1 гр. + 2 гр. | стр.3+стр.4 | 75 577 | 106 379 | 30 802 |
7 | итоги уточнённые активы 1 гр. + 2 гр. | стр.3+стр.5 | 71 377 | 95 479 | 24 102 |
8 | запасы | 210 | 26 128 | 34 759 | 8 631 |
8.1. | в т.ч. Расходы будущих периодов | 216 | 1 064 | 846 | -218 |
9 | НДС по приобретённым ценностям | 220 | 5 688 | 3 738 | -1 950 |
10 | прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 | 0 |
11 | итого медленно реализуемые активы (активы 3 гр.) | стр.8+стр.9+ стр.10 | 31 816 | 38 497 | 6 681 |
12 | итого уточненные медленно реализуемые активы 3 гр. | стр.8-стр.8.1+ стр.9+стр.4.1 | 34 952 | 48 551 | 13 599 |
13 | всего ликвидные активы | стр.6+стр.11 | 107 393 | 144 876 | 37 483 |
14 | всего уточнённые ликвидные активы | стр.7+стр.12 | 106 329 | 144 030 | 37 701 |
15 | краткосрочные обязательства | 690 | 65 717 | 93 162 | 27 445 |
15.1. | в т.ч. Авансы полученные |
| 2 200 | 41 650 | 39 450 |
15.2. | доходы будущих периодов | 640 | 12 050 | 0 | -12 050 |
15.3. | краткосрочные обязательства для расчёта К4ут и К5ут | стр.15-стр.15.1-стр.15.2 | 51 467 | 51 512 | 45 |
15.4. | краткосрочные обязательства для расчёта К6ут | стр.15-стр.15.2 | 53 667 | 93 162 | 39 495 |
16 | коэффициенты ликвидности: |
|
|
|
|
16.1. | абсолютной ликвидности (К4) | стр.3/стр.15 | 0,25 | 0,39 | 0,14 |
16.2. | срочной ликвидности (К5) | стр.6/стр.15 | 1,15 | 1,14 | -0,01 |
16.3. | текущей ликвидности (К6) | стр.13/стр.15 | 1,63 | 1,56 | -0,08 |
17 | уточненные коэффициенты ликвидности: |
|
|
|
|
17.1. | абсолютной ликвидности (К4ут) | стр.3/стр.15.3 | 0,33 | 0,71 | 0,38 |
17.2. | срочной ликвидности (К5ут) | стр.7/стр.15.3 | 1,39 | 1,85 | 0,47 |
17.3. | текущей ликвидности (К6ут) | стр.14/стр.15.4 | 1,98 | 1,55 | -0,44 |
В данной таблице произведен анализ ликвидности организации. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало отчетного периода составлял 0,25 и на конец составил 0,39, за рассмотренный период значение коэффициента увеличилось на 0,14. Рекомендуемый минимум данного коэффициента составляет 0,1. Коэффициент срочной ликвидности увеличился на 0,47 и составил на конец отчетного периода 1,85, при рекомендуемом минимальном значении 1. В принципе, можно отметить положительную ликвидность организации, однако наиболее важный коэффициент текущей ликвидности как на начало рассматриваемого периода (1,98), так и на конец (1,55) меньше рекомендуемого минимального значения 2. Отдельно хотелось бы отметить то, что значение данного коэффициента за период уменьшилось.
Таблица 2.5.
Расчет и оценка стоимости чистых активов организации
Тыс. руб.
№ п/п | показатели | Код показателя бухгалтерского баланса | на начало отчётного года | на конец отчётного периода |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | активы |
|
|
|
1.1. | нематериальные активы | 110 | 76 | 275 |
1.2. | основные средства | 120 | 37 917 | 50 415 |
1.3. | незавершенное строительство | 130 | 10 184 | 10 454 |
1.4. | доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 |
1.5. | долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | 140+250 | 10 367 | 9 744 |
1.6. | прочие внеоборотные активы | 150 | 1 451 | 1 214 |
1.7. | запасы | 210 | 26 128 | 34 759 |
1.8. | НДС по приобретенным ценностям | 220 | 5 688 | 3 738 |
1.9. | дебиторская задолженность | 230+240 | 59 898 | 70 645 |
1.10. | денежные средства | 260 | 6 376 | 26 836 |
1.11. | прочие оборотные активы |
|
|
|
1.12. | итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр.1) |
| 158 085 | 208 080 |
2 | пассивы |
|
|
|
2.1. | долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 510 | 0 | 163 |
2.2. | прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 |
2.3. | краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 610 | 56 | 5 000 |
2.4. | кредиторская задолженность | 620 | 52 229 | 84 902 |
2.5. | задолженность учредителей по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
2.6. | резервы предстоящих расходов | 650 | 1 438 | 8 260 |
2.7. | прочие краткосрочные обязательства | 660 | 2 240 | 41 700 |
2.8. | итого пассивы, принимаемые к расчёту (сумма данных по расшифровке стр.2) |
| 55 963 | 140 025 |
3 | стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчёту (стр1.12) минус итого пассивы, принимаемые к расчёту (стр.2.8)) |
| 102 122 | 68 055 |
4 | уставный капитал | 410 | 187 | 187 |
5 | резервный капитал | 420 | 0 | 0 |
6 | отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала (стр.3-стр.4) |
| 101 935 | 67 868 |
7 | отклонение стоимости чистых активов от суммарной величины уставного и резервного капиталов (стр.3-(стр4+стр5)) |
| 101 935 | 67 868 |