Ссудный процент, выплачиваемый за пользование  кредитом, оказывается слишком большим, не поддается ни включению в себестоимость, ни выплате из прибыли в силу не столь значительной рентабельности операций в производственной сфере. Способными уплачивать высокий ссудный процент оказываются главным образом торгово-посреднические фирмы. Отсюда и перекос кредитных вложений не в сторону развития производства продукции (что наиболее важно с позиции стабилизации рынка и снижения темпов инфляции), а в сторону сферы торговли.

     В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

     Краткосрочные ссуды - это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном это ссуды, обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов.

     К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 6 лет. Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств.

     Среднесрочными  кредитами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.[9, с. 362]

     С позиции мировой практики критерий длительности сроков кредитования клиентов не имеет единого для всех эталона. В советской практике, например, краткосрочными ссудами объявлялись  некоторые кредиты, предоставляемые  на срок от 1 до 3 лет.

     Реальности  денежного оборота современного Казахстана (сильная инфляция, быстрое  обесценение банковского капитала) существенно видоизменяют устоявшиеся  в мировой банковской практике стандарты  краткосрочного, среднесрочного и долгосрочного  кредита. Краткосрочными являются ссуды, предоставленные на срок до 12 месяцев, среднесрочными - на срок от 1 года до 2 лет, долгосрочными - на срок свыше 3 лет.

     В отличие, к примеру, от американской практики, где краткосрочные ссуды  зачастую оформляются без строго фиксированного срока (до востребования), в казахстанской банки, как правило, в обязательном порядке устанавливают срок пользования и погашения кредита.[8]

     В современной казахстанской банковской статистике из-за неопределенности и  незначительной доли понятие «среднесрочные кредиты» исчезает вовсе, остаются данные только по краткосрочным и долгосрочным ссудам.

     В разряде критериев классификации  банковских ссуд не последнее место  занимает платность кредита. Исходя из данного критерия, можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной. Рыночная цена кредита - это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд. В условиях сильной инфляции это довольно подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению. Ссуды с повышенной процентной ставкой, как правило, возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др.

     Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента, являются элементом дифференцированного подхода к кредитованию, возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по сравнению с их рыночной ценой), кредитовании сотрудников банка (в особых случаях банки предоставляют им и беспроцентные ссуды).

     Важным  элементом кредитования и критерием  классификации банковских ссуд выступает  их обеспеченность. В этой связи ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международной практике кредиты зачастую подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.

     В мировой банковской практике к обеспечению  ссуд всегда относились неоднозначно. В централизованной банковской системе наиболее надежными считались ссуды, имеющие обеспечение в виде товарно-материальных ценностей. В западной практике такой категоричности не было. Напротив, опыт западных стран показывал, что наличие материального обеспечения еще не дает уверенности в своевременном возврате банковских ссуд. Одно дело - материальные запасы, медленно оборачивающиеся, не имеющие твердого сбыта, другое дело - легко реализуемые активы, имущество заемщика в целом. Не случайно неуверенность в материальных запасах как обеспечении кредита позволила ряду западных экономистов сделать вывод о том, что кредиты с подобным качеством обеспечения - самые ненадежные, в то время как кредит, не обеспеченный товарно-материальными ценностями (их нет в запасах, все они находятся в обороте), напротив, является самым надежным.

     Если, к примеру, кредит выдан под запасы готовой продукции, которая, как  оказалось, не находит сбыта, то такой  кредит, хотя и обеспеченный товарно-материальными  ценностями, вряд ли можно назвать надежным. Напротив, возврат ссуды в данном случае весьма затруднен, в связи с чем ее скорее следует отнести к разряду ненадежных ссуд.

     Все дело, видимо, в качестве обеспечения. Если оно есть, если оно ликвидно и достаточно, то это не так плохо  для кредита, и вряд ли такое обеспечение следует игнорировать. С другой стороны, было бы неверно не принимать во внимание положительные качества необеспеченных (бланковых) ссуд, особенно тогда, когда они предоставляются первоклассным заемщикам и гарантом (и в этом смысле обеспечением возвратности кредита является все имущество ссудополучателя).

     В западной практике необеспеченные ссуды  предоставляются как юридическим  лицам, так и физическим, частным  лицам. При выдаче необеспеченного (бланкового) кредита предприятиям учитывается репутация заемщика, его финансовое положение, будущий доход, а также прежнее соблюдение правил кредитования. Необеспеченные ссуды могут предоставляться в крупных суммах большим предприятиям, крупным торговым компаниям, являющимся первоклассными заемщиками, имеющими квалифицированное руководство и прекрасную историю развития.

     Во  многом это относится и к частным  лицам. Банки, предоставляя свои бланковые  кредиты отдельным лицам, оценивают  при этом их имущество, учитывают  наличие собственного дома, постоянную работу на протяжении многих лет, своевременность погашения в прошлом.[9, с. 363]

     В мировой банковской практике можно  увидеть и другие критерии классификации. Так, в большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам. Если кредиты первого блока предоставляются на производственные цели (к примеру, расширение производства и реализацию продукта), то кредиты второго блока обслуживают личные потребности населения. Подобная классификация оказывается важной как для диверсификации риска кредитных вложений, так и для организации кредитования (порядка выдачи, оформления, погашения, обеспечения кредита и др.).

     Банковские  кредиты детализируют и по другим, более «мелким» знакам. Их подразделяют в зависимости от той валюты, которая используется в процессе кредитования (рубли, доллары, евро и т.п.), в зависимости от того, лимитируется или не лимитируется ссудная задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты и т.п.

     Серьезным основанием для выделения специальной  группы кредитов является их размер. В  мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые «крупные» кредиты. К разряду иных кредитов относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

     Таким образом, роль кредита в экономике  весьма специфична и проявляется  в результате, складывающихся при  осуществлении различных видов его отношений, возникающих при коммерческом, банковском, потребительском, государственном и ипотечном кредитах. Разделение кредитов по субъектам их получения порождает понятие классификации в системе кредитования - вид кредитов. Вид кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям.

• 1.3 Организация банковского  кредитования
 


     Действующий механизм краткосрочного кредитования включает в себя следующие элементы:

• объекты кредитования;
• планируемый размер кредита, его целевое назначение;
• условия выдачи и сроки погашения ссуд, их влияние на улучшение деятельности заемщика;
• процентные ставки по ссуде, их повышение или понижение;
• обязательство заемщика по обеспечению возврата ссуд по кредитуемым ценностям (гарантии, залог, поручительство и др.);
• перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования, сроки их предоставления заемщиком и другие условия;
• меры экономического воздействия в случаях нарушения сторонами условий кредитного договора.[10, с. 115]

     Краткосрочные ссуды предоставляются заемщикам  на цели текущей деятельности по укрупненным объектам кредитования под совокупность материальных запасов и производственных затрат, включая товары отгруженные.

     Объектами кредитования, кроме того, могут быть:

• экспортные и импортные поставки товаров и услуг, а также затраты по внешнеэкономической деятельности;
• сырье, материалы, инструменты и иное имущество, приобретаемые юридическими лицами и гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью;
• залогово-ссудные операции ломбардов;
• сезонный разрыв между доходами и расходами хозяйствующих субъектов и объектов соцкультбыта.

     По  усмотрению руководства банка объектом кредитования может быть готовая продукция, отгрузка и реализация которой задерживается по не зависящим от хозяйствующего субъекта причинам, т. е.:

• увеличение объема выпуска против заключенных договоров (контрактов) при условии, что продукция пользуется повышенным спросом потребителей;
• несвоевременное предоставление транспортных средств для отгрузки продукции, имеющей договоры (контракты) на ее счет;
• прекращение отгрузки продукции неаккуратным плательщикам, нарушающим условия поставки и договора.

     Выдача  ссуд осуществляется в пределах намечаемого размера, который определяется учреждением банка совместно с заемщиком на основе изучения потребности с накоплением материальных запасов, проведения затрат, исходя из предполагаемых объемов производства и реализации продукции, заготовок сельскохозяйственной продукции, ее переработки и других затрат. Ссуды предоставляются в меру фактического накопления запасов товарно-материальных ценностей и роста затрат на срок их фактической оборачиваемости. При кредитовании принимаются меры по предотвращению необоснованного роста товарно-материальных ценностей и затрат, укреплению расчетной, финансовой и кредитной дисциплины.

     Товарно-материальные ценности и затраты принимаются к кредитованию по балансовой стоимости. Материальные ценности в пути принимаются к кредитованию на сроки, предусмотренные в кредитных договорах.

     Товары  отгруженные, сданные и оказанные  услуги принимаются к кредитованию на срок до поступления платежа на счет заемщика, но не более срока, предусмотренного в кредитном договоре, т. е. срок оплаты которых не наступил.

     Не  принимаются к кредитованию:

• сверхнормативные остатки готовой продукции, кроме сезонных, образовавшихся в связи с задержкой отгрузки продукции из-за транспортных затруднений, прекращения отгрузки неаккуратным плательщикам;
• остатки готовой продукции, не обеспеченные сбытом;
• сверхнормативные остатки незавершенного производства, кроме сезонных остатков, а также накопление которых вызвано плановой остановкой производства на время ремонта оборудования;
• товарно-материальные ценности, завезенные или произведенные сверх потребности производства, хранящиеся без движения более года, либо других периодов, установленных для кредитования;
• излишние ненужные, труднореализуемые и неиспользуемые товарно-материальные ценности;
• товарно-материальные ценности, условия хранения которых не обеспечивают их сохранность, что может привести к порче или гибели ценностей;
• материальные ценности в пути свыше сроков, предусмотренных в кредитных договорах;
• остатки сельскохозяйственного сырья и незавершенного производства урожая прошлых лет, не переработанные в установленные сроки.[11, с. 236]

     Ссуды, как правило, предоставляются кредитоспособным и дееспособным заемщикам, независимо от форм их собственности. Кредитоспособность заемщика означает способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

     Дееспособность  заемщика означает способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их. В полном объеме дееспособность возникает с наступлением совершеннолетия.

     Выдача  ссуд заемщикам производится банками, как правило, при отсутствии просроченной задолженности по ранее выданным ссудам. В отдельных случаях по решению руководителя банка ссуда может быть предоставлена и при наличии просроченной задолженности по ссудам, если она не носит длительного характера и может быть погашена в ближайшее время.

     Особенно  тщательно должны рассматриваться  вопросы организации кредитных отношений с заемщиками, имеющими низкую рентабельность, неустойчивое финансовое состояние, выдача ссуд которым связана с повышенным риском для банка. Выдача таким заемщикам ссуд, вызываемых необходимостью удовлетворения социальных и экономических нужд конкретного региона, может решаться банком после тщательного индивидуального подхода по обоснованным ходатайствам органов власти или вышестоящих звеньев только при получении гарантий на возврат этих ссуд.

     По  убыточным кредитам прекращается начисление процентов по истечении 90 дней со дня внесения задолженности на счет просроченных ссуд.

 


2 Действующая практика проведения кредитных операций в Республике Казахстан (на примере АО «Казкоммерцбанк»)

• 2.1 Порядок и особенности кредитования в банке
 


     Казкоммерцбанк  — крупнейший частный финансовый институт Казахстана по размеру активов, ссудного портфеля, чистой прибыли и общих депозитов. Основан в 1990 году.

     Помимо  приема депозитов и предоставления ссуд и кредитов в тенге и иностранной валюте, банк также предлагает широкий спектр услуг по обслуживанию текущих счетов клиентов, таких как платежи, дебетные и кредитные карточки, инкассация, а также розничный банкинг [12].

     Казкоммерцбанк является ведущим в Казахстане банком на рынке удаленного банковского обслуживания. В начале июля 2008 года число зарегистрированных пользователей финансового портала для физических лиц Homebank.kz превысило отметку 150 000 человек, среди которых не только клиенты Казкоммерцбанка, но также и владельцы платежных карточек АО «Казинвестбанк», АО «Ситибанк Казахстан» и ДБ АО «Сбербанк России». Кроме того, более 11 000 компаний являются пользователями аналогичного портала для юридических лиц Onlinebank.kz и системы «Банк — Клиент».

     Организация кредитного процесса в АО «Казкоммерцбанк» включает несколько стадий: формирование кредитной политики, воплощение кредитного обслуживания клиентов, определение  рейтинга выданных ссуд и анализ кредитного портфеля банка, компанию контроля за условиями кредитной сделки, определение процедуры принятия решения по ссуде, разработку правил дизайна кредитной сделки, грамотное юридическое сопровождение выдаваемой ссуды.

     АО  «Казкоммерцбанк» имеет следующие  особые подразделения, управляющие кредитным процессом в банке: отдел кредитной политики и маркетинга, отдел кредитного анализа, кредитный отдел, отдел ссудной документации.

     Отдел кредитной политики и маркетинга занимается: составлением и доведением до работников банка кредитной политики, наблюдением за выполнением ее главных положений, определением требований к ссудной документации, организацией обучения служащих банка вопросам кредитования. Отдел подчиняется первому руководителю банка.

     Отдел кредитного анализа предназначен для: сбора информации о клиентах, их финансовом положении и платежеспособности; анализа кредитного портфеля банка, подготовки заседаний кредитного комитета и регистрации его решений.

     Кредитный отдел ведет непосредственную работу с клиентами по вопросам кредитования. Внутри отдела выделяются особые группы по обслуживанию различных типов клиентов. Работники отдела: разглядывают возможность выдачи ссуды, создают оценку риска запрашиваемой ссуды, выбирают конкретный вид кредита.

     Кредитный работник, даже имея рекомендации аналитиков, без помощи других изучает вопрос о способности и целесообразности выдачи ссуды и воспринимает собственное решение. В отделе есть мастера, которые осуществляют различного рода проверки на месте, у заемщика.

     Отдел ссудной документации подотчетен юридическому отделу. В его обязанности входит оказание помощи кредитным работникам в оформлении ссудной документации и воплощение контроля за правильностью дизайна таковой документации. Так, при заключении кредитного контракта, может быть появление необычной ситуации, которая обязана быть отражена в тексте контракта. В этом случае кредитный работник консультируется с сотрудниками отдела ссудной документации, причем делает это, как правило, перед контактом с клиентом [7, с. 95].

     Контрольная функция служащих отдела состоит в проверке: правильности и завершенности дизайна всех документов, провождающих сделку, правомочности подписей на документах, соответствия принятого решения по ссуде установкам правления банка [11, с. 159].

• 2.2 Анализ и оценка кредитных операций в АО «Казкоммерцбанк»
 


      Кредитование  является одним из важных элементов  комплексного обслуживания клиентов АО «Казкоммерцбанк».

      Кредитная деятельность АО «Казкоммерцбанк» регламентируется Кредитной политикой, основными целями которой является минимизация кредитных рисков, поддержание оптимальной структуры и качества кредитного портфеля, а также его диверсификация.[12]

      На  рисунке 3 приведена диаграмма, отражающая отраслевую структуру ссудного портфеля по состоянию на конец 2009 г. На данной диаграмме явно видно, что преобладающие доли в структуре ссудного портфеля АО «Казкоммерцбанк» имеют отрасли розничных кредитов, ипотеки и торговли.

      На 01.10.2009г. наибольшую долю в структуре  ссудного портфеля занимают розничные  кредиты и ипотечные займы  – 36,3 %. Данная структура ссудного портфеля является оптимальной, в виду отсутствия значительной концентрации в какой-либо отдельной отрасли.

      Банком  предоставляются услуги физическим лицам, осуществляется потребительское  и ипотечное кредитование по пластиковым карточкам. 


      Рисунок 3 - Отраслевая структура кредитного портфеля на конец 2009 года 


      По  состоянию на конец 2009 года ссудный  портфель АО «Казкоммерцбанк» составил 719,1 млрд. тенге (рисунок 4).

      С целью улучшения качества ссудного портфеля и снижения кредитного риска АО «Казкоммерцбанк» уделяет особое внимание диверсификации самого портфеля, предоставляя ссуды финансово-устойчивым предприятиям в различных отраслях экономики. 


      

      Рисунок 4 - Динамика роста кредитного портфеля АО «Казкоммерцбанк» за 2007-2009гг. 


      Структура ссудного портфеля по срокам отражает тенденцию увеличения сроков предоставления займов (таблица 1).

      С общим увеличением ссудного портфеля АО «Казкоммерцбанк» наблюдается положительная тенденция роста краткосрочных и среднесрочных кредитов. Наибольшую долю занимают долгосрочные кредиты сроком от 3 до 5 лет на сумму более 240 млрд. тенге.

      По  состоянию на 1 октября 2009 года кредиты, выданные в тенге, составили 42,45% от общего портфеля кредитов, в иностранной  валюте – 54,44% в долларах, 2,10% в евро и менее 1,00% в российских рублях. Данная валютная структура кредитного портфеля является приемлемой, что способствует минимизации валютных рисков. 


 


Таблица 1 - Валютная и временная структуры ссудного портфеля на конец 2009 года (тыс. тенге)

Валюта  кредита	до 1 мес.		от 1 до 3 мес		от 3 до 6 мес		от 6 мес  до 1 года		от 1 года до 3 лет		от 3 до 5 лет		свыше 5 лет		всего
	Сумма	доля, %	Сумма	доля, %	Сумма	доля, %	Сумма	доля, %	Сумма	доля, %	Сумма	доля, %	Сумма	доля, %	Сум-ма	доля, %
на 01.01.2007г.
Тенге	6796230	49,0	11243342	40,0	38443405	58,0	31442377	45,0	27590019	32,0	34016076	39,0	37459994	48,0	186991443	43,0
Доллар  США	6959011	50,0	16011943	57,0	26422174	40,0	36690512	52,0	55002637	63,0	49224718	57,0	40367793	52,0	230678788	54,0
Евро	247432	2,0	888800	3,0	1291955	2,0	2332295	3,0	4670256	5,0	3061994	4,0	350161	0,00	12842893	3,00
Рубль	3348	0,00	37109	0,00	87150	0,00	1813	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	129420	0,00
Всего	14006021	100,0	28181194	100,0	66244	100,0	70466997	100,0	87262912	100,0	86302788	100,0	78177948	100,0	430642544	100,0
на 01.01.2008г.
Тенге	17706808	53,3	29902900	57,5	31777929	45,04	37171510	46,5	57797986	37,06	34784939	40,56	98422017	53,59	307564092	46,6
Доллар  США	15148579	45,6	20810713	40,08	36012246	51,04	40936435	51,23	92228576	59,13	48274256	56,29	83638314	45,84	337049122	51,09
Евро	315812	0,95	1111079	2,14	2770746	3,93	1796087	2,25	5939414	3,81	2695687	3,14	386648	0,21	15015473	2,28
Рубль	30802	0,09	104453	0,2	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	135255	0,02
Всего	33202001	100	51929145	100	70560921	100	79904032	100	155965976	100	85754882	100	182446979	100	659763942	100
на 01.01.2009г.
Тенге	37330225	78,35	28700911	61,21	33766338	50,61	51447901	61,04	62237599	42,56	33074437	40,32	99706178	57,36	346263589	53,47
Доллар  США	9253721	19,42	16973530	36,2	31679471	47,49	30930976	36,7	80107524	54,78	44525262	54,28	73915519	42,52	287386003	44,38
Евро	1061941	2,23	1128888	2,41	1266909	1,9	1897280	2,25	3891836	2,66	4427038	5,47	208864	0,12	13882756	2,14
Рубль	849	0,00	87257	0,19	0	0,00	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0	88106	0,01
Всего	47646941	100	46891053	100	66713418	100	84278823	100	146236959	100	82026737	100	173830561	100	647624492	100
на 01.10.2009г.
Тенге	43608539	44,82	21426940	54,45	16924285	34,52	30283666	42,85	60805553	33,32	132080315	54,99	124924	0,31	305254322	42,45
Доллар  США	52182714	53,64	15772253	40,08	30980510	63,19	38638119	54,67	115854693	63,49	105382352	43,88	39851005	99,42	398661646	55,44
Евро	1496135	1,54	2149929	5,46	1115217	2,27	1717591	2,43	5813094	3,19	2723252	1,13	108844	0,27	15124062	2,10
Рубль	4091	0,00	2861	0,01	4292	0,01	35028	0,05	0	0,00	0	0,00	0	0,00	46272	0,01
Всего	97291479	100	39351983	100	49024304	100	70674404	100	182475018	100	240185919	100	40084773	100	719087880	100

 
 


      

      АО  «Казкоммерцбанк» уделяет особое внимание качеству кредитного портфеля и придерживается консервативной политики по формированию резервов. При классификации кредитов АО «Казкоммерцбанк» производит оценку качества каждого отдельно взятого кредита, что соответствует требованиям МСФО и Национального банка РК. АО «Казкоммерцбанк» формирует достаточный уровень резервов, которые позволяют минимизировать кредитные риски (таблица 2).  


      Таблица 2 - Оценка качества кредитного портфеля банка 


Тип суды	на 01.01.2007г.		на 01.01.2008г.		на 01.01.2009г.		на 31.12.2009г.
	млн.тенге	%	млн.тенге	%	млн.тенге	%	млн.тенге	%
Стандартные	295266	68,6	289320	43,8	277162	37,9	302470	37,9
Субстандартные	99248	23,0	303950	46,1	286552	40,4	270796	40,4
Неудовлетворительные	30238	7,0	55107	8,3	42298	10,5	70733	10,5
Сомнительные	2732	0,6	5006	0,8	26031	5,0	33494	5,0
Безнадежные	3159	0,7	6380	1,0	15582	6,2	41595	6,2
Всего	430643	100	659764	100	647624	100	719088	100

 


      На  31 декабря 2009 г. удельный вес стандартных кредитов составил 37,9% от общего ссудного портфеля или 302,5 млрд. тенге.  


      Таблица 3 - Данные о сформированных по ссудам АО «Казкоммерцбанк» провизиях 


Тип ссуды	на 01.01.2007г.		на 01.01.2008г.		на 01.01.2009г.		на 31.12.2009г.
	млн.тенге	%	млн.тенге	%	млн.тенге	%	млн.тенге	%
Стандартные	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Субстандартные	5271	33,0	9452	32,0	19146	25,8	10957	14,7
Неудовлетво-рительные	6191	38,7	11178	37,9	13134	17,9	12914	17,3
Сомнительные	1366	8,5	2503	8,5	18218	24,6	14879	19,9
Безнадежные	3159	19,8	6380	21,6	23520	31,7	36016	48,2
Всего	15987	100	29513	100	74197	100	74766	100

 


      Улучшение макроэкономических условий, стабильное развитие финансового сектора, а  также неоднократное снижение ставки рефинансирования Национального Банка  Республики Казахстан способствовали снижению средневзвешенной ставки вознаграждения по выданным кредитам.

     Таким образом, на сегодняшний день кредитные  операции являются для банка одной  из выгодных операций, приносящих стабильный доход.

      Подводя итоги вышесказанному можно сделать  следующие выводы:

• основные показатели деятельности банка за 2009 год свидетельствует о том, что банк постоянно работал по улучшению качества обслуживания, привлекая новых клиентов, изыскивал новые направления для развития;
• объем выданных потребительских кредитов с каждым годом по сравнению с предыдущим возрастает, несмотря на кризисные ситуации в мировой экономике;
• хотя с потребительскими кредитами связано возможное появление процентного риска, банк на сегодняшний день продолжает наращивать объемы выдаваемых ссуд на потребительские цели;
• вариант выдачи займа в форме потребительского кредита повышает привлекательность проектов, делает его более доступным основной массе клиентов.
 


      2.3 Банковский контроль  и управление кредитными  рисками 


     Риск–менеджмент играет важную роль в деятельности АО «Казкоммерцбанк». Функции риск-менеджмента в АО «Казкоммерцбанк» включают:

     - система риск-менеджмента идентифицирует  риски, которые АО «Казкоммерцбанк»несет  в ходе своей деятельности.

     - измерение рисков: АО «Казкоммерцбанк»  измеряет риски, используя различные  методологии, которые включают  анализ доходности от операции с учетом рисков, расчет возможной суммы убытка и использование специальных моделей. Модели измерения рисков пересматриваются на периодической основе для обеспечения адекватности и приемлемости используемых инструментов.

     - мониторинг рисков: Политики и процедуры АО «Казкоммерцбанк» определяют процедуры по уменьшению и предотвращению рисков и устанавливают лимиты на различные операции. Такие процедуры и лимиты пересматриваются с периодичностью, определяемой внутренними документами АО «Казкоммерцбанк».

     - отчеты по рискам: Отчеты по  рискам составляются в разрезе  конкретного бизнеса АО «Казкоммерцбанк»  и на консолидированной основе. Такая информация периодически  предоставляется руководству.[13, с.15]

     АО  «Казкоммерцбанк» управляет следующими видами рисков:

     - кредитный риск;

     - операционный риск;

     - риск ликвидности; 

     - рыночный риск.

     АО  «Казкоммерцбанк» подвержено кредитному риску, т.е. риску неисполнения своих  обязательств одной стороной по финансовому  инструменту и, вследствие этого, возникновения у другой стороны финансового убытка.

     Управление  рисками и их мониторинг в установленных  пределах осуществляется Кредитными Комитетами и Правлением АО «Казкоммерцбанк». Управление рисками координируется менеджером по управлению рисками или  подразделением по управлению рисками. Ежедневная работа по управлению рисками осуществляется руководителем Кредитного департамента или Кредитными службами филиалов и дочерних компаний.

     В ходе рассмотрения кредитных предложений  по корпоративным заемщикам, соответствующий кредитный комитет учитывает анализ и заключения следующих подразделений: риск-менеджмента, залоговой и юридической служб, службы безопасности. Для целей анализа кредитного риска в определенных структурах АО «Казкоммерцбанк» используется рейтинговая модель, которая основана на принципах и методологиях, используемых международными рейтинговыми агентствами.

     В кредитовании физических лиц и малого бизнеса АО «Казкоммерцбанк» использует стандартизированный подход к принятию решений, согласно которому стандартные условия кредитования и критерии отбора заемщиков устанавливаются соответствующими кредитными комитетами.

     Использование скоринговых моделей для оценки кредитоспособности заемщика является одним из методов стандартизации процесса принятия решений в рамках установленных продуктов. Скоринговые модели позволяют уменьшить время, необходимое для обработки заявки, снизить операционные расходы и операционные риски АО «Казкоммерцбанк», за счет снижения значительной доли субъективности.

     АО  «Казкоммерцбанк» устанавливает уровень своего кредитного риска за счет определения максимальной суммы риска в отношении одного заемщика или группы заемщиков, а также отраслевых и географических сегментов. Лимиты в отношении уровня кредитного риска по заемщикам, продуктам, отраслям экономики и регионам утверждаются Кредитным Комитетом. Риск по каждому заемщику дополнительно ограничивается сублимитами, охватывающими балансовые и внебалансовые риски, устанавливаемые Кредитным Комитетом.

     Внебалансовые кредитные обязательства представляют собой неиспользованные кредитные линии в форме ссуд, гарантии или аккредитивы. Кредитный риск по финансовым инструментам, учитываемым на внебалансовых счетах, определяется как вероятность потерь из-за невозможности заемщика соблюдать условия и сроки контракта. По отношению к кредитному риску, связанному с внебалансовыми финансовыми инструментами, максимальный убыток, который может нести АО «Казкоммерцбанк», равен общей сумме неиспользованных кредитных линий, гарантий и аккредитивов. Вероятная сумма убытка предположительно значительно ниже общей суммы неиспользованных обязательств, учитывая требования АО «Казкоммерцбанк», выставляемые к кредитоспособности потенциальных заемщиков. АО «Казкоммерцбанк» применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении отраженных в балансе финансовых инструментов.

     Максимальный  размер кредитного риска АО «Казкоммерцбанк» может существенно варьироваться  в зависимости от индивидуальных рисков, присущих конкретным финансовым активам, и общим рыночным рискам.

     В таблице 4 представлен максимальный размер кредитного риска по финансовым активам и условным обязательствам. Для финансовых активов максимальный размер кредитного риска равен балансовой стоимости этих активов без учета суммы зачета и обеспечения. Для финансовых гарантий и других условных обязательств максимальный размер кредитного риска представляет собой максимальную сумму, которую АО «Казкоммерцбанк» пришлось бы заплатить при наступлении необходимости платежа по гарантии или в случае востребования ссуд в рамках открытых кредитных линий.

     По  состоянию на 31 декабря 2008 г. в статью ссуд и средств, предоставленных  банкам, вошли также ссуды, предоставленные  по соглашениям обратного РЕПО на сумму 679 млн тенге (2007 г.: 45,505 млн  тенге).[14]

     По  состоянию на 31 декабря 2008 г. в статью ссуды, предоставленные клиентам, вошли  также ссуды, предоставленные по соглашениям обратного РЕПО на сумму 20,549 млн тенге (2007 г.: 35,020 млн тенге). 


     Таблица 4 - Максимальный размер кредитного риска по финансовым активам и условным обязательствам (млн.тг.) 


	Максимальный  размер кредитного риска	Сумма зачета	Чистый размер кредитного риска после зачета	Обеспечение	31.12.2008 Чистый  размер кредитного риска после зачета и учета обеспечения
Финансовые  активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	188776	-	188776	-	188776
Ссуды и средства, предоставленные банкам	212823	(15038)	197785	(799)	796986
Ссуды, предоставленные клиентам	2366335	(40867)	2325468	(1604068)	721400
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи	3036	-	3036	-	3036
Инвестиции, удерживаемые до погашения	375	-	375	-	375

 


     По  состоянию на 31 декабря 2008 г. в состав финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль  или убыток, были, в том числе, включены ценные бумаги, переданные в качестве обеспечения по соглашениям РЕПО справедливой стоимостью 82,147 млн тенге (2007 г.: 262,008 млн тенге).

     В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения должником кредитных  обязательств, АО «Казкоммерцбанк» вправе удовлетворить свои требования из стоимости заложенного имущества путем:

• совместной реализации предмета залога;
• принятия залогового имущества в собственность в установленном законом порядке;
• реализации залогового имущества во внесудебном порядке путем проведения торгов; и
• обращения взыскания на залоговое имущество в судебном порядке;

     В определенных случаях, предусмотренных  договорами о залоге, АО «Казкоммерцбанк» вправе самостоятельно реализовать  находящееся в залоге имущество  в принудительном внесудебном порядке. Данные процедуры включают реализацию имущества путем проведения торгов. В среднем процедура реализации заложенного имущества занимает около трех месяцев. Реализация предмета ипотеки во внесудебном порядке производится путем проведения торгов на заложенное имущество, организуемых доверенным лицом АО «Казкоммерцбанк». 


 


       3 Совершенствование системы кредитования в Республике Казахстан 


      Одним из организационных  мероприятий, направленных на улучшение  качества проверки кредитоспособности заемщика, может быть кредитная оценка. Составление данного документа поможет кредитному инспектору систематизировать имеющиеся у него сведения и изложить их в сжатом и полном виде для представления руководству.

      Кредитный комитет, который, собственно, и принимает  решение о выдаче кредита, имея такой документ может лучше оценить перспективность данной сделки, поскольку вся необходимая информация по кредиту собрана в одном месте и в удобном для восприятия виде. Отпадает необходимость ворошить кипы финансовых отчетов, справок, заключений и других документов.

      Работа  по составлению кредитной оценки производится следующим образом: в  процессе проверки заявки клиента на предоставление кредита производится оценка его кредитоспособности, перспективности  кредитуемого проекта, качества и достаточности обеспечения. Кредитный инспектор получает необходимые материалы от клиента, от предприятий и банков которые ранее взаимодействовали с ним, изучает бизнес-план, на реализацию которого запрашивается кредит, посещает Заемщика с целью:

• убедиться в правильности информации, имеющейся в бизнес-плане;
• получить необходимую информацию, которая нужна для оценки кредита и не включена в бизнес-план;
• оценить жизнеспособность бизнес-плана и особенно определить способность руководства успешно осуществлять его;
• подсчитать активы предлагаемого заемщика, особенно те активы, которые предлагается взять как обеспечение на основании  средних рыночных цен и при условии вынужденной продажи;
• предложить заемщику принять такие условия, при которых он имеет наибольшие шансы на положительное решение.

      После получения всей необходимой информации составляется кредитный обзор в  котором обобщаются имеющиеся факты  и излагаются рекомендации и заключения кредитного инспектора.

      Говоря  о перспективах расширения кредитных  операций в части работы с населением необходимо, по всей видимости, принять более гибкую политику в отношении клиента как в общих вопросах кредитования, так и в узких (схема погасительных платежей), т.к. не смотря на значительное количество заявок на получение кредита, многие из предложений оказываются нереализованными по причине не оперативности. Либо излишней жесткости условий  банка к потенциальному заемщику или к виду обеспечения.

      Идеальным вариантом могло служить нахождение той категории заемщиков, которые  удовлетворяли бы всему спектру требований банка и одновременно привлекали бы максимально возможное количество кредитных ресурсов, предлагаемых банком. Но  в современных условиях необходимы новые подходы к кредитованию. Иначе, не смотря на рост суммы кредитов, предоставленных населению, планируемое увеличение доходности кредитной работы банка, оптимальное использование свободных кредитных ресурсов достигнуто не будет.

     Перспективными  направления в сфере кредитования организаций можно назвать более  тесную работу с населением с учетом зарубежного опыта. Это требует серьезных маркетинговых исследований для поиска новых неосвоенных форм кредитования либо изменения существующих условий кредитования для повышения конкурентоспособности банка в сфере уже освоенных кредитных продуктов, но все эти мероприятия на  сегодняшний момент отсутствуют.

     Говоря  о кредитовании физических лиц в  целом, можно сказать, что, несмотря на  довольно высокие расходы  по  ведению  этого направления  кредитования, они заслуживают внимания, т.к. являются стабильным источником дохода банка. Характерной особенностью ссуд населению является высокая степень диверсификации, что снижает риск неожиданных крупных потерь, а также они поддерживают имидж банка, всегда способного помочь клиенту даже в небольших финансовых затруднениях.[15, с. 34]

     В сфере кредитования физических лиц  наиболее перспективными представляется. Выдача потребительских кредитов под  покупку дорогостоящего ликвидного имущества - новых автомобилей, дорогой  мебели и пр., по которым дополнительные затраты как времени, так и денежных средств невелики относительно суммы выдаваемого кредита, а спрос стабилен. Срок кредитования не позволит имуществу сильно упасть в цене в процессе эксплуатации, а возможность пользоваться приобретаемой вещью в период кредитования позволяет клиенту застраховаться на случай повышения цен на эту продукцию. Данное направление уже начало развиваться, заключаются договора с фирмами, торгующими соответствующими видами товаров и при соответствующей рекламной кампании сулит неплохие перспективы.

     Также перспективен практически неосвоенный  рынок жилья, а именно предоставление ссуд под покупку квартир или  частных домов. Кредитование  под  покупку недвижимости относится  к довольно крупным долгосрочным операциям, что в перспективе  будет обеспечивать банку стабильный длительный доход.

     Отсутствие  достаточной нормативной базы и  практического опыта у казахстанских  банков является причиной, по которой  механизм оформления ипотечных, жилищных кредитов еще не унифицирован.[16, с. 65]

     В условиях рынка конкурентную борьбу выдерживает тот банк, который постоянно расширяет круг оказываемых клиентам услуг, улучшает качество вкладного и кредитного обслуживания, предлагает разного рода комиссионно-посреднические услуги.

     В последнее время отдельные банки Казахстана начали активно выдавать потребительские кредиты без какого-либо залога. Как правило, при оформлении таких кредитов сложно узнать, под какой процент выдается кредит, поскольку  процентная ставка по кредиту нигде не указывается, а заемщику просто предлагается график погашения. Или же банк обозначает одну процентную ставку, а на самом деле процентная ставка может быть совершенно другой. 

     Такие кредиты становятся все более  популярными среди населения  нашей станы, и так же наиболее подверженные кредитному риску, в следствии чего банкам второго уровня приходится совершенствовать систему управления кредитных рисков и искать способы их минимизации.

     Обратимся к международному опыту управления банковскими рисками.

     Международная практика представляет собой целую систему управления рисками (риск-менеджмент), предлагающую комплекс эффективных мероприятий по нейтрализации возможных рисков. Так как данные мероприятия способны кардинально повлиять на надежность и устойчивость банка, то, следовательно, в условиях необходимости формирования в Казахстане стабильной банковской системы, их анализ является чрезвычайно актуальным [17, с.161].

     В условиях необходимости  развития новых видов банковских услуг и использование новых инструментов банками второго уровня, возникает необходимость постоянного исследования возникающих при этом банковских рисков с целью сохранения стабильности банковской системы и повышения ее эффективности в современных условиях.

     Одним из новых методов  управления банковскими рисками, используемых в зарубежной практике является - риск-менеджмент

     Сам процесс которого состоит из трех основных этапов:

     Первый  – идентификация и анализ рисков, планирование мероприятий, процедур ограничения  и контроля (расчет и установление лимитов, других критериев для совершения сделок и т.д.), которые осуществляют риск подразделения;

     Второй  – непосредственное принятие решения  о сделках и управление рисками  функциональными подразделениями, включая и функцию текущего контроля, за уровнем принимаемых исков  и соблюдением лимитов;

     Третий  – учет, анализ и последующий  контроль [17, с. 169].

     Кредитование  является одним из ключевых видов  банковской деятельности и до сих  пор остается самым крупным источником доходов для большинства банков. Но в то же время, выдача кредитов представляет и самую большую угрозу для надежности и безопасности банков. Стремясь увеличить прибыль, коммерческий банк подвергается риску банкротства. Главная задача поэтому, сформировать стабильный, эффективно управляемый портфель банка, который бы способствовал минимизации рисков и обеспечивал прибыльность ссудных операций.

     Одним из инструментов выявления кредитных  рисков операций банков с заемщиками, широко используемым на Западе, является создание систем раскрытия информации о добросовестности исполнения заемщиками обязательств перед банками – кредитных бюро. Они могут быть сформированы как независимые структуры, работающие в интересах кредитных организаций и их клиентов, что очень важно для создания эффективной кредитной системы. В большинстве стран мира кредиторы на постоянной основе обмениваются информацией о платежеспособности заемщиков через кредитное бюро.

     Если  положение в нефинансовом секторе  ухудшается, то оценка рисков и отбор  заемщиков усложняются, повышаются процентные ставки, что побуждает  надежных заемщиков к уходу с рынка. При этом, сомнительные заемщики согласны платить высокий процент, имея мало возможностей ссуду вернуть. В результате этого кредитная деятельность становится очень рискованной, представляющей угрозу для финансовой состоятельности кредиторов, либо они начинают все больше ограничивать выдачу ссуд, несмотря на присутствие на рынке и надежных заемщиков. Все это отрицательно сказывается и на состоянии реального сектора и финансового рынка.

     До  последнего времени казахстанские  банки наращивали объемы кредитования преимущественно на внутреннем рынке, однако сейчас они все активнее расширяют масштабы деятельности в России, Украине, Кыргызстане, Узбекистане и других менее крупных странах СНГ, проводя транснациональные операции из головных офисов в Казахстане, а также используя приобретаемые банки, свои представительства и филиалы.

     Мировой опыт показывает, что решение этих проблем в немалой мере связано  с деятельностью кредитных бюро, созданных для обмена информацией  о заемщиках между кредиторами

     При этом достигаются такого рода результаты:

     - во-первых, кредитные бюро повышают  уровень знаний банков о потенциальных  заемщиках и дают возможность  более точного прогнозирования  ссуд. Это позволяет кредиторам  эффективно менять направление  и цену ссуды, уменьшая риск возникновения проблем из-за неблагоприятного выбора.

     - во-вторых, кредитное бюро экономит  затраты на поиск информации, который банки переложили бы  на своих клиентов. Это ведет  к выращиванию информационного  поля внутри кредитного рынка  и заставляет кредиторов устанавливать конкурентные цены на кредитные ресурсы. Низкие процентные ставки увеличивают чистый доход заемщиков и стимулируют их деятельность.

     - в-третьих, кредитные бюро сами  по себе являются дисциплинирующим  механизмом для заемщиков. Они знают, что в случае невыполнения обязательств, его репутация в глазах потенциальных кредиторов рухнет, отрезая его от заемных средств или делая их намного дороже. Это повышает у заемщика стимул к возвращению кредита, уменьшая риск недобросовестного поведения.

     Необходимо  сказать, что на сегодня в Казахстане нет жестких требований к банкам при обозначении процентных ставок, и это дает возможность банкам использовать разные определения процентных ставок, тем самым намеренно вводя  потенциальных заемщиков в заблуждение. Справедливости ради надо сказать, что к данным уловкам прибегают лишь некоторые банки, а основная часть казахстанских банков использует всемирно признанное обозначение процентной ставки.

     Увеличение  объема ипотечных займов, выданных населению при высоких ценах на жилую недвижимость (около 3500 долларов США в Алматы на начало августа), ставит в зависимость качество залоговой базы банка от возможных цикличных колебаний цен на недвижимость. Кроме того, большой объем ипотечных займов, выданный в момент благоприятной конъюнктуры (рост экономики и располагаемых доходов населения), увеличивает зависимость банка от внешних неблагоприятных факторов, связанных с возможностью падения цен на залоговое обеспечение, что при реализации негативного сценария может вызвать проблемы с погашением ипотечных кредитов. [16, с.78]

     Основными рисками, связанными с развитием  данных продуктов, являются риск потери ликвидности и кредитный риск. В первом случае большое опасение вызывает растущая срочность кредитования. Ни один из банков Казахстана на сегодняшний день не имеет соответствующего по срокам фондирования, т.к. ипотечные займы выдаются в настоящее время до 30 лет.

     При значительных сроках выдаваемых ипотечных  займов возрастают риски рефинансирования взятых обязательств, т.к. срок привлеченных банком ресурсов существенно короче. С учетом того, что в настоящее время зарубежные рынки становятся главным источником фондирования роста банка, его зависимость от мировой финансовой конъюнктуры возрастает, и проявляется, прежде всего, в необходимости рефинансирования взятых займов за рубежом, так как размеры внутреннего рынка ресурсов недостаточны.

     С точки зрения кредитного риска, в  случае большого падения стоимости  недвижимости возникают риски падения  стоимости обеспечения выданных ипотечных займов.

     Таким образом, вступление Казахстана в ВТО, интеграция в Европейский Союз предъявляет  специфические требования к ведению  бизнеса субъектов экономики  по европейским стандартам. В связи  с этим инновационной услугой  казахстанских банков, способной помочь в сложившихся условиях, является корпоративное финансирование, которое широко  применяется  в деятельности зарубежных банков.

 


Заключение 
 


      Учитывая  роль и значение кредитных операций для деятельности коммерческого  банка, можно с уверенностью сказать, что уровень организации кредитного процесса является одним из основных показателей всей работы банка.

      В соответствии с направленностью  кредитной деятельности банки разрабатывают  собственное положение о кредитовании клиентов.

      Для регулирования кредитной деятельности, определения ее основных направлений и принятия решений о порядке предоставления кредитов заемщикам создается кредитный комитет, который в своей работе руководствуется Положением о кредитном комитете.

      Кредитный процесс – это приемы и способы реализации кредитных отношений, расположенные в определенной последовательности и принятые данным банком.

      Организация кредитного процесса предполагает четкое функциональное разграничение обязанностей между сотрудниками кредитного подразделения, а также между руководством банка, кредитными и другими подразделениями, участие которых в данном процессе необходимо (планово-экономические, бухгалтерские, кассовые, юридические и другие службы).

      У каждого банка разработана своя собственная технология кредитования, предусматривающая последовательность изучения и прохождения документов с принятием решения на каждой стадии их рассмотрения.

      Объектом  курсовой работы выступило АО «Казкоммерцбанк».

      В организации кредитного процесса в  АО «Казкоммерцбанк» выделяют четыре основных этапа.

      Первый  этап – процедура предварительного рассмотрения кредитной заявки. В  общем виде кредитная заявка содержит следующие основные сведения: цель получения кредита, его размер, вид  и срок предоставления, предполагаемое обеспечение. Кроме того, с целью изучения кредитоспособности клиента банк требует сопровождать кредитную заявку специальным пакетом документов. В кредитной заявке содержаться сведения по основным параметрам кредитной операции, изучаемые работниками банка: цель кредита, сумма кредита, порядок погашения, срок кредита, его обеспечение, порядок уплаты процентов.

      Второй  этап – анализ кредитоспособности возможного заемщика и оценка качества заявки на кредит. Вопросы оценки кредитоспособности и применяемые методологии рассматриваются в многочисленных работах казахстанских  и зарубежных исследователей. Казахстанские  банки в своей работе опираются на известные разработанные методики, на собственные аналитические материалы. Среди всего разнообразия методик оценки кредитоспособности существуют наиболее известные – это PARSER, CAMPARI, правило шести C.

      Третий  этап – подготовка и заключение кредитного договора. Третий этап процесса кредитования состоит в оформлении кредитного договора и договора залога, принятого в качестве обеспечения ссуды. Договорная основа является важной чертой системы кредитования. Главным документом, регулирующим взаимоотношения заемщика и банка, выступает кредитный договор. Банки самостоятельно разрабатывают его типовые формы, а уже непосредственно при заключении кредитных сделок с учетом их специфики, особенностей заемщика совместно с ним придают договорам индивидуальный характер.

      Кредитование  является одним из важных элементов  комплексного обслуживания клиентов АО «Казкоммерцбанк».

      Кредитная деятельность АО «Казкоммерцбанк» регламентируется Кредитной политикой, основными целями которой является минимизация кредитных рисков, поддержание оптимальной структуры и качества кредитного портфеля, а также его диверсификация.

      На 01.10.2009г. наибольшую долю в структуре ссудного портфеля занимают розничные кредиты и ипотечные займы – 36,3 %. По состоянию на конец 2009 года ссудный портфель АО «Казкоммерцбанк» составил 719,1 млрд. тенге.

      С общим увеличением ссудного портфеля АО «Казкоммерцбанк» наблюдается положительная  тенденция роста краткосрочных и среднесрочных кредитов. Наибольшую долю занимают долгосрочные кредиты сроком от 3 до 5 лет на сумму более 240 млрд. тенге.

      По  состоянию на 1 октября 2009 года кредиты, выданные в тенге, составили 42,45% от общего портфеля кредитов, в иностранной валюте – 54,44% в долларах, 2,10% в евро и менее 1,00% в российских рублях. Данная валютная структура кредитного портфеля является приемлемой, что способствует минимизации валютных рисков.

На 01 октября 2009 г. удельный вес стандартных кредитов составил 37,9% от общего ссудного портфеля или 302,5 млрд. тенге.

      С целью повышения объективности  оценки ссуд рекомендуется применять такой инструмент, как аудиторская проверка кредитов, которая заключается в деятельности независимых организаций по контролю кредитного портфеля. В процессе аудиторской проверки стремятся получить ответы на вопросы: какое состояние кредитных архивов банка, обновляются ли они; регулярно ли обследует руководство кредитный портфель; верно ли определяется рейтинг заемщиков; соответствует ли функционирование кредитного отдела стратегии и тактике банка в кредитной политике; общее состояние банковского портфеля; состояние резервных фондов кредитной организации, предназначенных для покрытия убытков по безнадежным ссудам. По итогам аудиторской проверки составляется специальный отчет, который представляется совету директоров, соответствующим комитетам банка, руководителям подразделений банка.

 


Список использованных источников 


1. Закон Республики Казахстан  «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 года N2444 (по состоянию на 20 февраля 2009 года)

2. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент) / Под ред. доктора экон. наук Лаврушина О.И. - М.: Юристь, 2003г.

3. Сейткасимов С.Г. Банковское дело. – Алматы: Қаржы-Қаражат, 1998г.

4. Лаврушин О.И. Банковское дело. М: «Финансы и статистика», 2002. - 672 с.

5. Калиева Г.Т. Кредитное дело. – Алматы: Каржы-каражат, 2003, - 128с.

6. Хамитов Е.М. Банковское дело. – Алматы, 2004

7. Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане: Учебное пособие. – Алматы:Экономика, 2001, - 186с.

8. Правила краткосрочного кредитования экономики Республики Казахстан, утвержденными Национальным банком Республики Казахстан № 1 от 11.02.94 г.

9. Саниев М.С. Деньги, кредит, банки: Учебник. – Алматы, 2002

10. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. / Под ред. Е.Г. Ищенко, В.И. Алексеева. М.: Русская Деловая Литература, 2007.

11. Лаврушин О.И. Основы банковского дела. – М.: Финансы и статистика, 2008

12. Кредитная политика АО «Казкоммерцбанк»

13. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ "ДИС", 1997. С.29.

14. Годовой финансовый отчет АО «Казкоммерцбанк» за 2006-2008гг.

15. Челекбай А.Д., Хамитов Н.Н., Такабаев М.К. Методика оценки финансового состояния предприятия-ссудозаемщика и расчета его текущего рейтинга: Учебное пособие. – Алматы: Экономика, 2000. – 61с.

16. Павлова И.В. Методики оценки кредитоспособности заемщика физического лица при ипотечном жилищном кредитовании. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2004 г.

17.Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Издательство «Консалтбанкир», 2004. – 288с.