Контрольная работа по "Финансам"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Декабря 2011 в 18:58, контрольная работа

Краткое описание

Проведите оценку финансового состояния предприятия по следующим направлениям:
1) анализ платежеспособности и ликвидности;
2) анализ финансовой устойчивости;
3) оценка капитала, вложенного в имущество предприятия;
4) анализ рентабельности;
5) анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

Скачать целиком (51.94 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Контрольная ант.упр.doc

— 324.50 Кб (Скачать файл)
 

Задание:

    Проведите оценку финансового состояния предприятия  по следующим направлениям:

1) анализ  платежеспособности и ликвидности;

2) анализ  финансовой устойчивости;

3) оценка  капитала, вложенного в имущество  предприятия;

4) анализ  рентабельности;

5) анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

    Проведите диагностику вероятности банкротства.

    Сформулируйте выводы по результатам анализа и  разработайте рекомендации по финансовому  оздоровлению. 

Бухгалтерский баланс на 31 декабря  2008 г.   

Актив Код На начало На конец  отчет-
  строки отчетного года ного периода
1 2 3 4
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   320 421
Нематериальные  активы 110
   в том числе:   320 421
 патенты, лицензии, товарные знаки (знаки  
 обслуживания), иные аналогичные с  
 перечисленными  права и активы 111
 организационные расходы 112 - -
 деловая репутация организации 113 - -
Основные  средства 120 3 741 4 825
   в том числе:   - -
 земельные участки и объекты природопользования 121
 здания, машины и оборудование 122 3 741 4 825
Незавершенное строительство 130 4 500 5 112
Доходные  вложения в материальные ценности 135 - -
   в том числе:   - -
 имущество для передачи в лизинг 136
 имущество, предоставляемое по договору проката 137 - -
Долгосрочные  финансовые вложения 140 8 200 5 000
   в том числе:   - -
 инвестиции  в дочерние общества 141
 инвестиции  в зависимые общества 142 - -
 инвестиции  в другие организации 143 - -
 займы, предоставленные организациям на срок   8 200 5 000
 более 12 месяцев 144
 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 - -
Прочие  внеоборотные активы 150 - -
ИТОГО по разделу I 190 16 761 15 358
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы 210 10 300 14 100
в том числе:      
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211 1 115 4 057
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве (издержках      
обращения) 213 2 024 1 040
готовая продукция и товары для перепродажи 214 6 791 8 096
товары  отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 370 907
прочие  запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным      
ценностям 220 1 092 1 145
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожида-      
ются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты) 230 615 588
в том числе:      
покупатели и заказчики 231 615 588
векселя к получению 232 - -
задолженность дочерних и зависимых обществ 233 - -
авансы  выданные 234 - -
прочие  дебиторы 235 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожи-      
даются  в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 9 500 7 841
в том числе:      
покупатели  и заказчики 241 9 500 7 841
векселя к получению 242    
задолженность дочерних и зависимых обществ 243    
задолженность участников (учредителей) по      
взносам в уставный капитал 244    
авансы  выданные 245 - -
прочие  дебиторы 246    
Краткосрочные финансовые вложения 250 450 450
в том числе:   - -
займы, предоставленные организациям на срок      
менее 12 месяцев 251 - -
собственные акции, выкупленные у акционеров 252 450 450
прочие  краткосрочные финансовые вложения 253    
Денежные  средства 260 211 241
в том числе:      
касса 261 22 6
расчетные счета 262 189 235
валютные  счета 263    
прочие  денежные средства 264    
Прочие  оборотные активы 270    
ИТОГО по разделу II 290 22 168 24 365
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 38 929 39 723
 
 
 
 
 
Пассив Код На начало На конец  отчет-
  строки отчетного года ного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ   2 100 2 100
Уставный  капитал 410
Добавочный  капитал 420 1 050 1 050
Резервный капитал 430 800 800
   в том числе:                      -                      -  
 резервы, образованные в соответствии с  
 законодательством 431
 резервы, образованные в соответствии с   800 800
 учредительными  документами 432
Фонд  социальной сферы 440 - - 
Целевые финансирование и поступления 450                 -   -
Нераспределенная  прибыль прошлых лет 460 5 081 2 119
Непокрытый  убыток прошлых лет  465                    -                      -  
Нераспределенная  прибыль отчетного года 470   9 085
Непокрытый убыток отчетного года 475  х                     -  
ИТОГО по разделу III 490 9 031 15 154
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   417 591
Займы и кредиты 510
   в том числе:   417 591
 кредиты банков, подлежащие погашению более  чем  
 через 12 месяцев после отчетной даты 511
 займы, подлежащие погашению более чем  через                      -                      -  
 12 месяцев после отчетной даты 512
Прочие  долгосрочные обязательства 520                    -                      -  
ИТОГО по разделу IV 590 417 591
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   3 122 3 819
Займы и кредиты 610
   в том числе:   3 122 3 819
 кредиты банков, подлежащие погашению в течение  
 12 месяцев после отчетной даты 611
 займы, подлежащие погашению в течение 12                      -   ,
 месяцев после отчетной даты 612
Кредиторская  задолженность 620 22 915 16 509
   в том числе:   9 018 7 823
 поставщики  и подрядчики 621
 векселя к уплате 622 -                    -  
 задолженность перед дочерними и зависимыми                      -                      -  
 обществами 623
 задолженность перед персоналом организации 624 4 129 2 880
 задолженность перед государственными   4 521 2 001
 внебюджетными фондами 625
 задолженность перед бюджетом 626 5 247 3 805
 авансы  полученные 627                    -                      -  
Задолженность участникам (учредителям) по выплате      
доходов 630
Доходы  будущих периодов 640 2 500 2 400
Резервы предстоящих расходов 650    
Прочие  краткосрочные обязательства 660 944 1 250
ИТОГО по разделу V 690 29 481 23 978
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 38 929 39 723

Отчет о прибылях и убытках

За  период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г. 

Наименование  показателя Код За отчетный За аналогичный
  строки период период преды-
      дущего года
1 2 3 4
I. Доходы и расходы  по обычным      
видам деятельности      
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,   99 363 97 975
услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость,  
акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010
 в том числе от продажи:      
  011    
  012    
  013    
Себестоимость проданных товаров, продукции,   (48 419) (52 917)
работ, услуг 020
 в том числе проданных:      
  021    
  022    
  023    
Валовая прибыль 029 50 944 45 058
Коммерческие  расходы 030 (11 973) (14 251)
Управленческие  расходы 040 (22 360) (19 153)
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 -   16 611 11 654
030 - 040)) 050
II. Операционные доходы  и расходы      
Проценты  к получению 060 - -
Проценты к уплате 070 (1 715) (1 465)
Доходы  от участия в других организациях 080    
Прочие  операционные доходы 090 2 928 4 178
Прочие  операционные расходы 100 (1 253) (2 027)
III. Внереализационные  доходы и расходы      
Внереализационные доходы 120    
Внереализационные расходы 130 (5 211) (1 940)
Прибыль (убыток) до налогообложения    
11 360 		10 400
(строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130)) 140
Налог на прибыль и иные аналогичные  обязательные   (2 275) (2 080)
платежи 150
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 9 085 8 320
IV. Чрезвычайные доходы  и расходы      
Чрезвычайные  доходы 170 -                   -  
Чрезвычайные  расходы 180 -                   -  
Чистая  прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)   9 085 8 320
отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180)) 190
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Решение:

1. Анализ платежеспособности  и ликвидности.

    Бухгалтерский баланс является ликвидным, если соблюдаются  следующие соотношения (неравенства): А1  ≥ П1;       А2  ≥ П2;          А3  ≥ П3;          А4  ≤ П4,

где А1= Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения,    

    А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность,

    А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность  + НДС +

    + Прочие оборотные активы,

    А4 = Внеоборотные активы,

    П1 = Кредиторская задолженность,

    П2 = Краткосрочные кредиты и займы + Прочие краткосрочные обязательства,

    П3 = Долгосрочные кредиты и займы,

    П4 = Итог раздела «Капитал и резервы» + Доходы будущих периодов  

       Проведем  анализ ликвидности баланса (табл. 1).

Таблица 1

Анализ  ликвидности баланса (в тыс. руб.)

Актив 01.01. 2008 31.12. 2008 Пассив 01.01. 2008 31.12. 2008 Излишек (+) или недостаток (-) активов для  погашения обязательств
01.01.2008 31.12.2008
Наиболее  ликвидные активы (А1) 661 691 Наиболее срочные обязательства (П1) 22915 16509 -22254 -15818
Быстрореализуемые активы (А2) 9500 7841 Краткосрочные пассивы (П2) 4066 5069 5434 2772
Медленно-реализуемые  активы (А3) 12007 15833 Долгосрочные  пассивы (П3) 417 591 11590 15242
Труднореализуемые активы (А4) 16761 15358 Постоянные  пассивы (П4) 11 531 17554 5230 -2196
БАЛАНС 38929 39723 БАЛАНС 38929 39723 - -

    По  данным таблицы можно сделать вывод, что на рассматриваемом предприятии не соблюдаются условия, формально требуемые для признания баланса за отчетный период абсолютно ликвидным, а предприятие платежеспособным [А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 > П4].

    Наиболее  срочные обязательства не покрываются ни на начало периода, ни на конец. При этом наблюдается преобладание труднореализуемых активов над  постоянными пассивами.

    В структуре активов преобладают медленноореализуемые и труднореализуемые активы. В структуре пассивов на протяжении периода большую часть составляют наиболее срочные обязательства.

    Вывод: баланс предприятия неликвиден.

    Для оценки платежеспособности организации используются относительные показатели ликвидности. Система этих показателей представлена в таблице 2.

     Таблица 2

Система показателей оценки ликвидности

№ п/п Наименование  показателя Обозначение Методика расчета Нормативное значение
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) Кабс.л
        		0, 2 - 0,4
2. Коэффициент текущей  ликвидности Ктл
                     		≥ 2
3. Коэффициент быстрой  ликвидности Кбл
 		 0,5 - 1

Где ДС – денежные средства,

    КФВ – краткосрочные финансовые вложения,

    КО – краткосрочные обязательства,

    ОА – оборотные активы,

    ДЗ – дебиторская задолженность.

Коэффициенты  ликвидности представлены в таблице 3.

Информация о работе Контрольная работа по "Финансам"