Финансы предприятия

№ з/р	Нормовані обігові кошти	Норматив на початок  року	Норматив на плановий рік			Приріст (зменшення) нормативу
			Витрати IV кварталу	Норма запасу в днях	Норматив на кінець року
1	2	3	4	5	6	7
1	Сировина й основні  матеріали	5041,8	9508,9	38,6	4078,261556	-963,538444
2	Допоміжні матеріали	771,2	2847	33,6	1062,88	291,68
3	Паливо	124,2	563,1	25,2	157,668	33,468

 

 

Продовження таблиці 2.6

1	2	3	4	5	6	7
4	Покупна тара	24,8	212,4	10,6	25,016	0,216
5	Незавершене виробництво	1591	19185,76174	6,5	1385,638348	-205,361652
6	Витрати майбутніх періодів	58,6	---	---	50,9	-7,7
7	Готові вироби	1150,2	19391,12339	4,6	991,1018623	-159,098138

 

Для розрахунку нормативу  на кінець року необхідно витрати IV кварталу поділити на 90 і помножити на норму запасу в днях. Аналогічно розраховуємо всі нормативи на кінець року. Приріст (зменшення) нормативу розраховується як норматив на кінець року мінус норматив на початок року. Таким чином розраховується весь приріст (зменшення) нормативу.

Амортизаційні відрахування справляють за певними нормами, котрі  характеризують щорічний розмір відрахувань  у відсотках до балансової вартості основних фондів, розрахунки норм амортизаційних відрахувань на повне відновлення (реновацію) основних фондів здійснюють централізовано.

При встановленні норм амортизаційних відрахувань слід виходити із економічно доцільних середніх строків функціонування засобів роботи, необхідності забезпечення повного відшкодування вартості основних фондів й врахування техніко – економічного їхнього старіння.

При цьому найбільш складним є правильне визначення тривалості амортизаційного періоду конкретних видів засобів роботи. Звичайно його встановлюють із урахуванням багатьох факторів, зокрема загальної фізичної довговічності й економічності капітального ремонту засобів роботи, строків настання техніко – економічного старіння, доцільності застосування методу прискореної амортизації тощо.

Сума нарахованих амортизаційних відрахувань в IV кварталі, року, що передує плановому розраховується для 1-ої групи за формулою вартість основних фондів на початок IV кварталу року, що передує плановому плюс запровадження в дію основних фондів в IV кварталі мінус вибуття основних.

 

Таблиця 2.6 – Розрахунок мобілізації (іммобілізації) оборотних коштів у будівництві, тис. грн.

№ з/р	Показники	Значення
1	Наявність оборотних  активів на початок року	19612,2
2	Потреба в оборотних  активах на кінець року	13827,6
3	Наявність кредиторської  заборгованості на початок року	1198
4	Перехідна кредиторська заборгованість	1644,6
5	Мобілізація (іммобілізація) внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві	6231,2

 

 

Мобілізація коштів –  залучення підприємницькою структурою тимчасово вільних коштів юридичних і фізичних осіб для реалізації певного проекту (угоди). Здійснюється через продаж цінних паперів, що випускаються під вартість фондів підприємства, яке провадить мобілізацію, або під вартість майбутнього проекту.

Іммобілізація оборотних  коштів – використання обігових коштів не за їхнім цільовим призначенням, тобто на капітальні вкладення.

Мобілізація (іммобілізація) внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві розраховується за формулою:

 

М.б=(наявність оборотних  активів на початок року – потреба  в оборотних активах на кінець року) – (наявність кредиторської заборгованості на початок року – перехідна кредиторська заборгованість).              (2.11)

 

Таблиця 2.7 – Розрахунок джерел фінансування капітальних вкладень на технічне переозброєння і реконструкцію діючого обладнання підприємства, тис. грн

№ з/р	Показники	Значення
1	Обсяг капітальних  вкладень усього,	28052
1.1	у   тому   числі   обсяг   будівельно-монтажних   робіт,    виконуваних господарським способом	1984,6
2	Джерела фінансування
2.1	Використання  нерозподіленого прибутку в капітальному будівництві, %	81,9
	тис. грн.	9814,99261
2.2	Амортизація	11339,1
2.3	Виторг від  реалізації вибулого і зайвого майна	6
2.4	Орендна плата	65,7
2.5	Мобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві*	6231,2
2.6	Частка планових накопичень від обсягу будівельно-монтажних  робіт, виконаних господарським способом, %	15,1
	тис. грн.	299,6746
2.7	Довгостроковий  кредит*	295,3327904
	Разом джерел *	28052

 

Фінансування капітальних  вкладень здійснюється за рахунок власних і залучених коштів.

Нестача власних джерел фінансування капітальних вкладень у виробниче та невиробниче будівництво  покривається за рахунок довгострокових кредитів банків, які розраховуються за формулою:

 

Довгостроковий кредит=Обсяг кап.вкладень -  усі джерела фінансування                (2.12)

 

Найприйнятнішим для  підприємства є комплексний підхід до вибору джерел фінансування капітальних  вкладень. Тоді основною передумовою  визначення оптимальної структури  таких джерел може бути детальний аналіз:

по-перше, можливого обсягу внутрішніх джерел фінансування капітальних  вкладень;

по-друге, можливого обсягу залучення додаткових коштів, пов’язаного  із подорожчанням капітальних витрат.

Для розрахунку частки планових накопичень від обсягу будівельно-монтажних робіт, виконаних господарським способом в тисячах гривень необхідно обсяг будівельно-монтажних робіт, виконуваних господарським способом помножити на частку планових накопичень від обсягу будівельно-монтажних робіт, виконаних господарським способом, % і поділити на 100.

Разом джерел знаходимо  як суму амортизації з виторгом від  реалізації вибулого і зайвого майна, орендну плату, мобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві, частка планових накопичень від обсягу будівельно-монтажних робіт, виконаних господарським способом в тис. грн.. і довгостроковий кредит. Ця сума повинна зійтись з обсягом капітальних вкладень усього.  

 

Таблиця 2.8 – Розрахунок джерел фінансування капітальних вкладень на невиробниче будівництво, тис. грн.

№ з/р	Показники	Значення
1	Обсяг капітальних  вкладень, усього	1418
2	Джерела фінансування
2.1	Використання      нерозподіленого      прибутку      в      невиробничому будівництві, %	11,4
	тис. грн	1366,189447
2.2	Кошти пайової  участі	133,7
2.3	Кредити банків *	-81,88944749
	Разом джерел *	1418

 

 

Використання нерозподіленого  прибутку в невиробничому  будівництві  у тис.грн. =  нерозподілений прибуток(таблиця 2.12) * Використання      нерозподіленого      прибутку      в невиробничому будівництві, % /100.

Кредити банків =  Обсяг капітальних вкладень, усього - використання нерозподіленого      прибутку   в  невиробничому будівництві, в тис. грн. - кошти пайової участі.

Разом джерел =  використання нерозподіленого      прибутку   в  невиробничому будівництві, в тис. грн. + кошти пайової участі + кредити банків.

 

Таблиця 2.9 – Використання чистого прибутку підприємства, тис. грн

№ з/р	Показники	%	Значення
1	Створення резервного фонду	5	1027,797424
2	Виплата дивідендів	18,3	3761,738571
3	Поповнення статутного капіталу	18,4	3782,294519
4	Нерозподілений  прибуток (збиток)*	58,3	11984,11796
5	Разом чистого  прибутку (збитку)	100	20555,94847

 

 

Чистий прибуток(виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) визначається шляхом вирахування  із  доходу ( виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) відповідних податків, зборів, знижок.

 

 

Таблиця 2.10 – Перевірочна шахова таблиця до балансу доходів і витрат підприємства, тис. грн

№ з/р	Джерела фінансування	Оподатковуваний прибуток підприємства	ПДВ	Амортизаційні відрахування	Відрахування від собівартості	Виторг від реалізації майна	Мобілізація внутрішніх ресурсів у будівництві	Кредити банків	Планові накопичення  в капітальному будівництві	Пайова участь у будівництві	Орендна плата	Разом
	Напрямок витрат
1	Податок на прибуток	6140,0885	-	-	-	-	-	-	-	-	-	6140,089
2	ПДВ	-	6917,669	-	-	-	-	-	-	-	-	6917,669
3	Плата за воду	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	991,30
4	Відрахування на геологорозвідувальні роботи
5	Плата за землю	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6	Відрахування на соціальне  страхування	-	-	-	3921,06							3921,06
7	Відрахування у фонд захист навколишнього середовища	-	-	-	14,8							14,8
8	Відрахування фонд охорони  праці	-	-	-	26,4							26,4
9	Капітальні вкладення	11181,182		11339,1		6	6231,2	213,4433	299,6746	133,7	65,7	29470
9.1	технічне переозброєння  і реконструкція	9814,9926		11339,1		6	6231,2	295,3328	299,6746		65,7	28052
9.2	невиробниче будівництво	1366,1894						-81,8894		133,7		1418