Финансы предприятия

                     Таблица  6.

 
 

     Решение:

     1.Рассчитаем  потребность в оборотных средствах,  вложенных в сырье и материалы по формуле:

      Qм  = Ссут.м х Нм, 

     где Ссут.м – среднедневная потребность  в определенном материале, р. (определяется делением сметы затрат материалов на число календарных дней в периоде, на который рассчитана смета);

            Нм - норма запаса в днях (учитывает  затраты времени на транспортировку, складирование и подготовку материалов к работе, интервал между поставками, время нахождения на складе в виде гарантийного запаса).

        1.1. Стоимость материалов и полуфабрикатов = 25 х 40% = 10 тыс. р.

        1.2. Ссут.м = 10 х 400 / 360 = 11,11 тыс. р.

       1.3. Нм = 30 дн.

        1.4. Qм = 11,11 х 30 = 333,3 тыс. р.

     2. Рассчет потребности в оборотных  средствах в незавершенном производстве:

      Qнзп  = Cсут х Тц х kнз,

     где Ссут- среднесуточные затраты на производство продукции, р. (рассчитываются путем  деления планируемого выпуска продукции, оцененного по производственной себестоимости на число календарных дней в планируемом периоде.);

            Тц - длительность производственного  цикла в днях;

            kнз - коэффициент нарастания затрат.

    Коэффициент нарастания затрат характеризует уровень готовности продукции в составе незавершенного производства. Коэффициент рассчитывается отношением себестоимости НЗП к плановой себестоимости продукции. 

     Kнз = (Спер + 0,5 Спосл) / (Спер + Спосл)      

     где Спер - сумма единовременных затрат на изделие в начале производственного процесса, р. ( затраты  на  сырье  и  материалы);

               Спосл - сумма всех последующих  затрат на изделие, р.;

               0,5 - поправочный коэффициент к  сумме последующих затрат.

        2.1. Cсут = 400 х 25 / 360 = 27,78 тыс. р.

        2.2. найдем Kнз

     Спер = 10 х 400 = 4000 тыс. р.

     Спосл = 10000 – 4000 = 6000 тыс.р.

     Kнз = (4000 + 0,5 х 6000) / (4000 + 6000) = 7000/10000=0,7

        2.3. Тц = 30 дн.

        2.4. Qнзп = 27,78 х 30 х 0,7 = 583,38 тыс. р.

     3. Потребность в оборотных средствах в запасах готовой продукции на складе предприятия определяется по формуле:

     Qгп = Ссут х Нгп,                      

    где Ссут. - среднесуточный выпуск готовой  продукции по производственной себестоимости, р.;

               Нгп - норма запаса готовой продукции в днях (включает время подборки по ассортименту, накопления изделий до партии отгрузки, транспортировки).

        3.1.  Ссут = 400 х 25 / 360 = 27,78 тыс. р.

        3.2. Нгп = 40 дн.

        3.3. Qгп = 27,78 х 40 = 1111,20 тыс. р.

     4. Плановая величина дебиторской задолженности может быть рассчитана по формуле : 

      Qдз = Всут (Нк + Нд), 

    где Qдз – предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;

            Всут – среднесуточная выручка  с учетом НДС, р.;

            Нк – срок предоставления отсрочки  платежа, дни;

            Нд – продолжительность нахождения  документов в расчетах, дни. 

        4.1. Всут = 400 х 35 / 360 = 38,89 тыс. р.

        4.2. Нк = 90 дн.

        4.3. Qдз = 38,89 х90 = 3500,10 тыс. р.

     5. Плановая потребность в денежных  средствах  

     (333,3 + 583,38 + 1111,20 + 3500,10) х 8 / 92 = 475,41 тыс. р. 

     6. Общая потребность в оборотных  средствах составляет: 

     333,3 + 583,38 + 1111,20 + 3500,10 + 475,41 = 6003,39 тыс. р. 

     7. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости  оборотного капитала.

     Коб = В / ОБК         

     где В – выручка от реализации продукции, р.;

           ОБК – средняя величина оборотного  капитала, р.

        7.1. В = 400 х 100 = 40000 тыс. р.

        7.2. ОБК = 6003,39 тыс. р.

        7.3. Коб = 40000 / 6003,39 = 6,66

     8. Найдем длительность оборота.

     Д = Fk / Коб

     где Fк – продолжительность календарного периода, дни; 

     Д = 360 / 6,66 = 54 дн. 

Задача  5 

     Составить плановый квартальный баланс денежных поступлений и выплат и определить объем требуемого краткосрочного финансирования.

     Исходные  данные. Предприятие реализует продукцию с месячной отсрочкой платежа. Выручка определяется по моменту отгрузки. Учетной политикой предприятия предусмотрено поддерживать постоянный минимальный остаток на расчетном счете в размере 20 тыс. р. Дополнительные исходные данные представлены в табл. 7. 

     Таблица  7. Дополнительные исходные данные

 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 8. Величина остатка денежных средств на начало квартала по вариантам

 

1. Расчет  текущего сальдо

 

    Апрель =1350-800-500 = 50 тыс.руб

    Май = 1700-1300-600 = -200 тыс.руб

    Июнь =1800-1400-200 = 200 тыс. руб 

5. Расчет  конечного сальдо

 

    Апрель =50+50 = 100 тыс.руб

    Май =100+(-200) = -100 тыс.руб

Июнь = -100+200 = - 100  тыс.руб 

Таблица  9. Плановый баланс денежных поступлений и выплат В тысячах рублей    

 
 
 
 
 

Список  литературы 

       1. Ильин А.И. Планирование на предприятии: учебник / А.И. Ильин. – 4-е изд., стереотип. – Минск: Новое знание, 2003. – 635с.

    2. Лавренова Г.А., Лавренова Е.В. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. Воронеж: Воронеж. гос. техн. ун-т, 2007. 116 с.

    3. Лапыгин Ю.Н. Управление затратами на предприятии: планирование и прогнозирование, анализ и минимизация затрат / Ю.Н. Лапыгин, Н.Г. Прохорова. М.: Эксмо, 2007.

    4. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. 304с.

    5. Хорошилова О.В., Фокина О. М., Соломка А. В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. Воронеж: Воронеж. гос. техн. ун-т, 2005. 177 с.

    6. Чуев И.Н. Экономика предприятия: учебник / И.Н. Чуев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К, 2005. – 415 с.

    7. Экономика предприятия (фирмы): учебник / под ред. О.И. Волкова и О.В. Девяткина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: инфра-м, 2006. – 601 с.

    8. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандра. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 670 с.