ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Воронежский государственный  технический университет 

Кафедра экономики, производственного  менеджмента и  организации машиностроительного производства 
 
 

     КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

по  курсу «Финансы  предприятия» 

Вариант №9 
 
 

                                                                  Выполнила студентка 4 курса

                                                                  Гр. Эк-081 (шифр 908709) Мерная Е.А.

                                                                  Руководитель:

                                                                             
 
 
 
 
 

Воронеж 2011

СОДЕРЖАНИЕ 

Тема 1: «Основы организации финансов предприятия»

Охарактеризуйте проблемы, связанные с формированием  эффективной системы управления финансами на предприятии…………………………………………...….3

Тема2: «Доходы и расходы»

Характеристика  методов определения выручки  предприятия…………………..…..5

Тема 3: «Финансовые результаты организации»

 Сущность  операционного рычага…………………………………………………….7

Тема 4: «Основной и оборотный капитал»

Модели  финансирования оборотного капитала……………………………………...9

Тема 5: « Содержание и методы финансового  планирования коммерческой организации»

Содержание  финансового раздела бизнес плана……………………………………11

Практическая  часть…………………………………………………………………..14

Список литературы……………………………………………………………………27 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Проблемы, связанные с формированием эффективной системы управления финансами на предприятии 
 

       Постановка эффективного финансового менеджмента на российских предприятиях, как правило, требует коренной перестройки механизма управления всего предприятия в целом.

     Привлечение внешних консультантов позволяет  существенно сократить сроки  создания и внедрения системы  оперативного управления финансами  на предприятии и обеспечить более высокое качество проработки ее элементов, в особенности – регламентного обеспечения. Практика выполнения консультационных проектов в данной области позволяет выделить ряд типичных проблем, которые возникают при построении системы ОУФ. Хотелось бы особо выделить две такие проблемы: недостатки планирования на более высоком уровне управления и противодействие персонала.

     1. Неполноценная система финансового  планирования на тактическом  уровне, либо ее полное отсутствие.

     В данной ситуации возможны два пути решения. Первый путь – отложить создание системы ОУФ и сосредоточить ресурсы на построении системы управления финансами более высокого уровня, либо проводить эту работу параллельно. При этом сроки начала работы системы на оперативном уровне откладываются на достаточно длительный период. Второй путь – начать разработку и внедрение системы ОУФ, предполагая, что в дальнейшем будет скорректировано управление финансами на тактическом уровне.  В этом случае, как уже упоминалось, необходимо предусмотреть переходные механизмы и предотвратить возможные противоречия между уровнями управления в перспективе.

     2. Противодействие со стороны сотрудников  предприятия.

     Противодействие возникает, как правило, со стороны  менеджеров, которые выполняют функции ответственных распорядителей, и может носить различные формы, вплоть до прямого отказа работать в рамках данной системы. Обычно отмечаются две причины противодействия: установление лимитов и контроля там, где раньше их не было, и появление дополнительной работы, связанной с планированием использования собственного лимита, составлением заявок и отслеживанием обязательств. Для решения данной проблемы целесообразно до запуска системы провести обучающие мероприятия для ответственных распорядителей. Кроме того, важным условием для смягчения противодействия является степень проработки регламентных документов и оптимизация документооборота в рамках системы.

     Вовлечение  сотрудников предприятия в процесс  разработки и внедрения системы  необходимо для ее эффективной работы в дальнейшем. Вовлечение может быть обеспечено следующими методами:

     - проведение периодических совещаний;

     - создание тематических рабочих групп;

     - включение персонала финансовых служб предприятия в команду проекта;

     - проведение эксперимента по оперативному управлению финансами – внедрение отдельных механизмов до завершения их окончательной проработки. 

 

Рисунок 1. Функциональная структура и механизм функционирования

системы ОУФ. 

 

Рисунок 2. Простой пример выделения ответственных  распорядителей на промышленном предприятии. 
 

2. Методы определения  выручки. 

     Выручка от реализации продукции — это  сумма денежных средств, поступивших  на расчетный счет предприятия за реализованную потребителям продукцию, выполненные работы и оказанные  услуги.

     Своевременное поступление выручки — очень важный момент в хозяйственной деятельности предприятия. Во-первых, процесс кругооборота средств предприятия заканчивается реализацией продукции и поступлением выручки, что означает восстановление затраченных на производство денежных средств и создание необходимых условий для возобновления следующего кругооборота. Во-вторых, выручка от реализации продукции является основным регулярным источником для предприятия по удельному весу всех возможных поступлений средств. 

     Значение  выручки в деятельности организации выражается в следующем.

     Выручка служит основным показателем результативности работы предприятия.

     От  своевременности поступления выручки  зависят финансовая устойчивость предприятия, состояние его оборотных средств, размер прибыли, своевременность расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами, банками, поставщиками, работниками предприятия.

     За  счет выручки от реализации предприятия  покрывают свои текущие затраты  на производство и реализацию продукции  и формируют прибыль. Несвоевременное поступление выручки приводит к задержке расчетов, штрафам и санкциям, что в конечном итоге означает не только потерю прибыли, но и перебои в работе и остановку производства.

     Разделяют выручку, которая формируется в  бухгалтерском учете, и выручку, формируемую в целях налогообложения. Эти два понятия, как правило, не совпадают по величине и по своему экономическому содержанию.

     В бухгалтерском учете выручка  всегда устанавливается по отгрузке продукции и по предъявлению покупателю расчетных документов.

     В соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ выручку от реализации продукции (работ, услуг) в целях  налогообложения рассчитывают одним  из следующих методов:

     1) методом начисления — по мере  отгрузки и предъявления покупателю  расчетных документов; т.е. в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств;

     2) кассовым методом — по поступлению  денежных средств на счета  в банках, а при расчетах наличными  деньгами — по поступлению  денежных средств в кассу предприятия.

     Организация имеет право использовать кассовый метод, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без  учета НДС не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал.

     Метод определения выручки от реализации продукции устанавливается предприятием самостоятельно и отражается в учетной политике.

     Если поступление выручки на счет предприятия означает завершение кругооборота средств, то ее использование представляет собой начало нового кругооборота, а также стадию распределительного процесса. На этой стадии формируется доходная база бюджета государства различных уровней, тем самым обеспечивая общегосударственные интересы, а также образуются собственные финансовые ресурсы предприятия.

     Выручка используется в первую очередь для оплаты счетов поставщиков сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, комплектующих и т.п. Остаток выручки после возмещения стоимости израсходованных материальных ресурсов и возмещения амортизации необоротных активов формирует валовой доход, из которого в первую очередь возмещаются средства, израсходованные на оплату труда. Оставшиеся после этого средства составляют чистых доход предприятия, направляемый на уплату налогов, относимых на финансовый результат деятельности и формирование прибыли. 
 

3. Сущность операционного рычага 

     Операционный  рычаг. Действие операционного рычага состоит в том, что любое изменение  выручки от реализации продукции  всегда порождает более сильное  изменение прибыли. Степень чувствительности прибыли к изменению выручки от реализации продукции (сила операционного рычага) зависит от соотношения постоянных и переменных затрат в общих затратах предприятия. Чем выше удельный вес постоянных затрат в общем объеме затрат на производство и реализацию продукции, тем больше сила операционного рычага. Это означает, что большей силой операционного рычага обладают предприятия, использующие дорогостоящее оборудование и имеющие высокую долю необоротных активов в балансе.

     Пример:

     Поясним сущность операционного рычага на примере.

     Предположим, что у предприятия в отчетном году выручка составила 11 000 тыс. руб. при переменных затратах 9300 тыс. руб. и постоянных затратах — 1500 тыс. руб. Что произойдет с прибылью при увеличении объема реализации продукции на следующий год до 12000 тыс. руб.?

     Сделаем традиционный расчет прибыли на плановый год. 

Таблица 1. Расчет прибыли на плановый год

 
 

     Как следует из наших расчетов, выручка  от реализации увеличилась на 9,1%, а  прибыль — на 77%. Это и есть эффект действия операционного рычага.

В практических расчетах для определения силы воздействия  операционного рычага применяют  отношение валовой маржи к  прибыли: