Финансы организаций

Псковская судная грамота, появившаяся в 1467 году, освещает вопросы раздела имущества должника между кредиторами. Нормы о несостоятельности содержатся в Судебниках 1497 и 1550 года, Соборном уложении 1649 года. Между тем, историки-цивилисты отмечают, что внимание законодателя к правилам банкротства с течением времени неуклонно снижается.

Источники петровской эпохи

Возрождение интереса к регулированию отношений, связанных с несостоятельностью, происходит в России в XVIII веке. Так, в вексельном уставе 1729 года впервые было сформулировано понятие несостоятельности: «Когда приниматель векселя по слуху в народе банкротом учинился (то есть в неисправу и в убожество впал) и затем от биржи или публичного места, где торговые люди сходятся, отлучается, дозволяется потребовать от него обеспечения в платеже (порук), а если откажет - то протестовать». Таким образом, закон дает четкие признаки банкротства: нарушение сроков внесения платежей, отсутствие имущества и попытка должника скрыться от кредиторов. Однако в целом, в петровскую эпоху дела о банкротстве рассматривались коммерц-коллегией при участии Сената в основном на базе создаваемых ими же прецедентов.

Банкротский устав 1740 года

Увеличивающееся количество банкротств и разнообразие конкретных ситуаций создали условия для создания единого документа, который был принят 15 декабря 1740 года под названием «Банкротский устав». Однако данный документ не получил правоприменительного авторитета и на практике игнорировался, что стимулировало разработку новых проектов банкротских уставов в 1753, 1763, 1768 годах. В течение этого времени для ведения дел о несостоятельности используется иностранное законодательство, обычаи делового оборота того времени или издаются отдельные указы Сената. В связи с тем, что ни один из проектов нового устава за долгое время не получил силу закона, 13 августа 1784 года Сенатом был принят указ, предписывающий «всякие недоразумения в делах о несостоятельности решать по большинству голосов кредиторов, определяемому большей суммой требований», что, с одной стороны, упростило порядок банкротства, а с другой - привело к увеличению количества спорных практических вопросов.

Устав о банкротах 1800 года 

19 декабря 1800 года был принят «Устав о банкротах», фактически разделенный на две части: о купеческой несостоятельности и о вступления дворян в обязательства, а также несостоятельности этих лиц. Таким образом, впервые в российской практике законодатель ввел раздельное регулирование двух видов банкротства:

- банкротство, связанное с ведением предпринимательской деятельности

- банкротство, не связанное с ведением предпринимательской деятельности. Банкротом по Уставу признавался тот, «кто не может сполна заплатить своих долгов».

Устав о торговой несостоятельности 1832 года

23 июня 1832 года был принят «Устав о торговой несостоятельности». Юридически этот документ заменил собой только первую часть Устава о банкротах 1800 года, то есть регулировал лишь несостоятельность купеческого и мещанского сословия. Дела о «неторговой» несостоятельности были де-юре переданы в ведение губернского правления, а де-факто постепенно выходили из практики. В новом Уставе законодатель не только сохранил преемственность норм, но и постарался избежать каких-либо существенных изменений. В целом, процедура осталась неизменной, а существенному уточнению подверглись лишь процессуальные вопросы. Вид банкротства определялся собранием кредиторов. После объявления банкротства к должнику могла быть применена одна из двух процедур:
- административное управление (опекунское управление) (при возможности покрытия не менее 50 % суммы долга);

- конкурсное управление.

Гражданский кодекс РСФСР 1922 года

После отмены в России в 1917 году в результате социалистической революции частной собственности актуальность регламентации процедуры банкротства исчезла. Однако уже в период НЭПа законодатель возрождает институт. Так, судам, при рассмотрении дел о несостоятельности, приходилось использовать нормы из Устава 1832 года. Во избежание подобных недоразумений в ряд статей Гражданского кодекса 1922 года было введено понятие несостоятельности. При этом, как отмечают специалисты, отсутствовал механизм применения данных норм, из-за чего и позитивных сдвигов особо не наблюдалось. Далее, свертывание НЭПа, реализация социалистических идей и начало в 1928 массовой коллективизации привело к утрате указанными нормами практического значения.

Постсоветский период

С начала 1990-х в Советском Союзе начинается переход к рыночной экономике, что создало все необходимые социально-экономические предпосылки для возобновления регулирования процедуры признания организаций банкротами. В условиях отсутствия какого бы то ни было регулирования банкротства 14 июня 1992 года Президентом принимается указ № 623 «О мерах по поддержке и оздоровлению несостоятельных государственных предприятий (банкротов) и применения к ним специальных процедур», который должен был действовать до принятия закона о банкротстве, который в самых общих чертах описывал новые правила банкротства.

В связи с тем, что регулирование банкротства оказалось очевидно недостаточным, уже 19 ноября 1992 принимается полноценный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий». Как видно из названия этого закона, сфера его применения ограничивалась только банкротством юридических лиц. Принятый закон имел всего 51 статью и описывал все процедуры в самых общих чертах, чего оказалось недостаточно для динамично изменяющейся экономики страны. Закон быстро перестал соответствовать современным представлениям об имущественном обороте и требованиям, предъявляемым к его участникам.

Дальнейшее развитие нормативного регулирования банкротства в России нашло отражение в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ, действующем (наравне с иными законами и подзаконными актами) в настоящее время.

2. Анализ механизма банкротства.

2.1 Общероссийские тенденции банкротства.

В 2008 году в арбитражные суды было подано 1,078 млн исков на общую сумму 947,7 млрд. руб., что на 13% больше, чем годом ранее. При этом по делам гражданских правоотношений в суды поступило 543 тыс. исков, что на 25% больше, чем в 2007 году. Число заявлений о банкротстве в 2008 году, напротив, уменьшилось на 22%, до 34,4 тысячи заявлений.

Более трети всех российских компаний закончили I квартал 2010 года с убытками. Данные Высшего арбитражного суда РФ показывают, что число банкротств в России растет. Услуги юристов, занимающихся подобными делами, становятся все более востребованными.

Доля компаний, получивших убыток в 2009 году, составляла 39,5%, а за I квартал 2010 года— 38,8%. Стабильно отрицательные финансовые показатели работы ставят перед многими компаниями вопрос об обслуживании своих финансовых обязательств. Фактически треть российских компаний сталкивается с перспективой стать банкротами. Эта тенденция подтверждается данными Высшего арбитражного суда РФ. Рост количества банкротств наметился в прошлом году. Так, в 2009 году решений о признании должников банкротами было принято 13 916, что на 11,2% больше результатов 2008 года.

Статистика 2010 года показывает, что количественный вектор банкротств все еще направлен в сторону увеличения. Судя по базе данных арбитражного суда, ранее в день суд регистрировал по 4–6 заявлений о банкротстве. А сейчас число выросло до 14.

Кризис влияет на количество обращений в юридические фирмы за услугой по сопровождению процедуры банкротства. Все чаще появляются запросы, связанные с невозможностью должника гасить кредиты, запросы на возбуждение процедуры в отношении контрагентов, которые не выполняют свои обязательства. Также в условиях экономической нестабильности государство взяло курс на повышение собираемости налогов с предпринимателей, поэтому увеличилось обращение клиентов, которые после проверки налоговиков получили огромную задолженность по налогам и вынуждены ценой собственного бизнеса выплачивать эту недоимку государству.

В связи с данными обстоятельствами за последнее время произошло увеличение количества компаний, оказывающих юридические услуги в сфере банкротства. Вместе с тем сейчас прослеживается и тенденция к специализации таких фирм. Если в 90-е годы подобные услуги оказывала практически любая юридическая компания, сейчас в большинстве случаев этим занимаются организации, специализирующиеся на вопросах банкротства или специальные отделы (департаменты) в крупных юридических компаниях. Такая тенденция напрямую связана со сложностями правового регулирования проведения процедуры банкротства.

Увеличение количества гражданских дел о неисполнении договоров и взыскании задолженности, с которым в последнее время сталкиваются арбитражные суды, неизбежно повлечет за собой рост дел о банкротстве.

Значительный приток исков по делам гражданских правоотношений был зафиксирован в арбитражных судах осенью прошлого года, с началом так называемой "первой волны" кризиса. Тогда количество заявлений по экономическим спорам почти в полтора раза превысило число первого полугодия, а заявлений по спорам, которые возникают из-за административных правоотношений, поступило почти в два раза больше, чем в первой половине года.

Участники рынка и аналитики делают достаточно мрачные прогнозы на будущее - по их мнению, с большой долей вероятности стоит ожидать резкого роста числа банкротств предприятий реального сектора. Уже сейчас объем просроченной задолженности по корпоративным кредитам превысил 3%, и к концу года, по самым оптимистичным прогнозам, он вырастет как минимум до 10%. В этих условиях, если предприятия не смогут реструктурировать свои долги, число банкротств будет только возрастать.

Основными "кандидатами" в банкроты остаются компании, принадлежащие банковской, инвестиционной и строительной отраслям. Впрочем, не все согласны с такой оценкой. Анализ бухгалтерской и налоговой отчетности предприятий различных отраслей свидетельствует о том, что кризис оказывает негативное влияние на финансовые показатели практически всех хозяйствующих субъектов. Безусловно, наибольшие потери несут финансовый сектор, строительная отрасль, а также добывающая промышленность.

Тем не менее, эксперты не спешат предрекать наибольшее количество банкротств именно в этих сферах. Предприятия этих отраслей имеют большой запас прочности по причине высокой рентабельности бизнеса в докризисный период. По нашему прогнозу, в отраслевом разрезе банкротства распределятся достаточно равномерно, в основном затронув наименее финансово устойчивые предприятия всех отраслей.

СТАТИСТИКА БАНКРОТСТВ В РОССИИ ЗА ПОСЛЕДНИЕ ГОДЫ

2.2 Статистика банкротства по Ростовской области.

Число дел о банкротстве донских предприятий выросло за год в 1,5 раза. В 2009 г. число дел о банкротстве предприятий Ростовской области составило 812, что в 1,5 раза больше, чем в 2008 г. Большая часть предприятий-банкротов работает в сфере оказания услуг и работ. Более 70% дел о банкротстве ведется по малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям. Около 90% этих предприятий имеют долги по налоговым платежам и аренде за землю.

Большое количество малых предприятий, фигурирующих в делах о банкротстве, объясняется экономическим кризисом, а также невозможностью платить по кредитам.

В сентябре 2009 г. в Ростовской области были приняты 2 постановления, согласно которым предприятия-банкроты имеют возможность получить реструктуризацию своих долгов перед ФНС и за аренду земли. Эти постановления продлены на весь 2010 г., но пока что сами банкроты воспользоваться ими не спешат, так как главным условием реструктуризации задолженности является погашение текущих счетов, к чему большинство предприятий не готово.

По данным Арбитражного суда РО, в 2009 г. было принято решение о признании банкротами 512 должников, из них семь сельскохозяйственных организаций, одна финансовая организация, 147 индивидуальных предпринимателей, пять фермерских хозяйств. Более 70% дел о банкротстве ведется по малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям. При этом подавляющее большинство этих предприятий имеют долги по налоговым платежам и аренде на землю. Такое количество малых предприятий, фигурирующих в делах о банкротстве, объясняется экономическим кризисом, а зачастую - невозможностью платить по кредиту. Но есть случаи не фактического, а криминального банкротства. В разработке находится 18 таких дел, из которых 15 - по факту неправомерных действий, а 3 - по факту преднамеренного банкротства.

И все же самый большой резонанс вызвала не пугающая статистика, а единичные случаи банкротства крупных предприятий. И в первую очередь, дело о банкротстве Южного торгового банка, возбужденное на основания заявления Центрального банка Российской Федерации в связи с отзывом у должника лицензии на осуществление банковских операций. Решением Арбитражного суда Ростовской области ОАО АБ "Южный торговый банк" было признано банкротом. Поскольку на сегодняшний день погашены не все требования кредиторов банка, конкурсное производство продлено до 5 октября текущего года.

В связи с непростой ситуацией, сложившейся вокруг строительного концерна "Вант", журналисты активно следили за рассмотрением дел о банкротстве застройщиков, действовавших от имени концерна. Среди других дел о несостоятельности, вызвавших большой отклик общественности, можно назвать банкротство ЗАО "Шахта им. Михаила Чиха". Рассмотрение этого дела сопровождалось забастовкой горняков, которые требовали от руководства предприятия выплатить зарплату всем рабочим. 24 ноября 2009 года Арбитражный суд признал ЗАО "Шахта им. Михаила Чиха" несостоятельным (банкротом) и ввел в отношении должника конкурсное производство. Рассмотрение отчета конкурсного управляющего назначено на 25 мая этого года. Чуть меньший интерес получило рассмотрение дела о банкротстве другой шахты - ОАО "Шахта Восточная". Оно проходило без массовых протестов шахтеров. В марте 2010 года суд ввел в отношении должника внешнее управление.