Финансы малого предпринимательства

       В соответствии с законодательством  РФ формирование денежных фондов предприятия  начинается с момента его организации.

       Уставный  капитал — первый и основной источник собственных средств предприятия. Название «уставный капитал» говорит о том, что его величина фиксируется в уставе организации и подлежит регистрации в установленном законом порядке. Из уставного капитала формируется основной и оборотный капиталы, которые используются на приобретение соответственно основных и оборотных средств.

       Добавочный  капитал — это денежный фонд собственных средств предприятия, поступающий в течение года по следующим каналам:

1. прирост стоимости основных фондов в результате их переоценки;
2. доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости (эмиссионный доход);
3. безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели.

       Резервный капитал — денежный фонд предприятия, который образуется в соответствии с законодательством РФ в размере, определенном уставом, но не менее 15% уставного капитала. Для его формирования из чистой прибыли предприятия ежегодно отчисляется не менее 5% до достижения установленных размеров. Он используется для покрытия убытков предприятия, а также выплаты дивидендов при отсутствии необходимой прибыли.

       Фонд  накопления предназначен для развития производства, он образуется из чистой прибыли предприятия. Из фонда накопления предприятие обеспечивает прирост оборотных средств, финансирует капитальные вложения. Он также служит источником увеличения уставного капитала, поскольку вложения в развитие производства увеличивают имущество предприятия.

       Фонд  потребления — денежные средства, образуемые из чистой прибыли и направляемые на удовлетворение материальных потребностей работников предприятия, финансирование объектов непроизводственной сферы, на выплаты компенсационного характера.

       Валютный  фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспорта продукции и покупающих валюту для импортных операций.

       В таблице 5  показаны укрупненные группы финансовых отношений предприятия и сопровождающие их денежные фонды.

Таблица 5.

Финансовые  отношения и денежные фонды  
предприятия малого бизнеса

 

       Осуществление финансовых отношений требует наличия  у предприятия финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы — это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного рода поступлений.

       Формирование  финансовых ресурсов осуществляется из различных источников, которые можно  подразделить на внутренние и внешние. Внутренние источники образуются за счет собственных и приравненных к ним средств и связаны  с результатами хозяйствования. Внешние  — поступления ресурсов на предприятие  извне.

       Состав  финансовых ресурсов, поступающих из внутренних и внешних источников, приведен в таблице 5. 

Таблица 5.

Состав  финансовых ресурсов предприятия малого бизнеса 

 

       Наличие финансовых ресурсов в необходимых  размерах и эффективное их использование  во многом предопределяют финансовое благополучие предприятия (фирмы), финансовую устойчивость, платежеспособность и  ликвидность баланса. Потребный  размер этих ресурсов и эффективность  их использования в текущем периоде  и на перспективу определяются в  процессе финансового планирования.

       2.2. Особенности управления финансами малого бизнеса. 

       Любой бизнес начинается с постановки и  ответа  на следующие три ключевые вопроса:

        - Какова должна быть величина  и оптимальный состав активов  предприятия, позволяющие достичь  поставленные перед предприятием  цели и задачи?

       - Где  найти источники финансирования  и каков должен быть их оптимальный  состав?

        - Как организовать текущее и  перспективное управление финансовой  деятельностью, обеспечивающее платежеспособность  и финансовую устойчивость предприятия? 

       Решаются  эти вопросы в  рамках финансового  менеджмента, являющегося одной  из ключевых подсистем общей системы  управления предприятием [10, с.27].

       Финансовый  менеджмент — это управление финансами и финансовой деятельностью предприятия, направленное на реализацию его стратегических, тактических и текущих целей.

       Как любая система управления, финансовый менеджмент состоит из двух подсистем: управляемой (объекта управления) и  управляющей (субъекта управления).

       Объектом  управления в финансовом менеджменте  являются финансовые ресурсы в виде денежного оборота хозяйствующего субъекта, представляющего собой  постоянный поток денежных поступлений  и выплат. Каждому направлению  расходования денежных фондов должны соответствовать определенные источники. На малом предприятии к источникам можно отнести собственный капитал  и пассивы, которые инвестируются  в производство и приобретают  форму активов. Постоянный процесс  движения денежных средств на предприятии представлен на рис. 2. 

      Рис. 2. Потоки денежных средств предприятия малого бизнеса. 

       Воздействие на объект управления (финансовые ресурсы  предприятия и его денежные потоки) осуществляется с помощью многочисленных методов и приемов.

       Основными из них являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, самофинансирование, кредитование, система финансовой  помощи, система финансовых  санкций, система амортизационных  отчислений и т.д.

       Субъектом, управления в финансовом менеджменте  является финансовая служба предприятия  малого бизнеса, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику  финансового менеджмента в целях  повышения ликвидности и платежеспособности предприятия, посредством получения  и эффективного использования прибыли.

       В современном малом бизнесе необходимы специальные  знания управления структурой бизнеса. Шансы фирмы на успех  повышаются по мере ее взросления.

       Фирмы, долго существующие при одном  владельце, приносят более высокий  и стабильных доход, чем фирмы, часто  меняющие владельцев. Если в управлении фирмы участвует не один человек, а предпринимательская команда  состоит из двух – четырех лиц, шансы на выживание выше, поскольку  коллективное  решение принимается  более профессионально. На живучести  малых фирм сказываются и размеры финансирования на первом этапе жизненного цикла предприятия.

       Жизненный  цикл  малого  бизнеса  –   это   жизненный   цикл   товара, составляющего  предмет  деятельности  предприятия.  Можно  выделить   четыре основных этапа  жизненного цикла малого предприятия [11, с.169].

       I этап  –  научные  исследования,  разработка  технологии  и   создание коммерческой схемы  товара – это прентальный период  предприятия.

        II этап – начало производства  товара  и  выход  его   на  рынок  –  это детство  предприятия. 

       III этап – коммерческий успех  товара – зрелость предприятия.

       IY этап – деградация рынка товара  – жизненный закат предприятия.

       Рассмотрим  особенности  каждого  из  этапов жизненного  цикла  предприятия  малого  бизнеса.

         На  первом  этапе  выручка   практически  нулевая,  а   денежные  потоки предприятия  отрицательные, потому что затраты  на исследования, оплату  труда  не покрываются доходами. Велик   риск:  производство  товара  и   услуг  и  их коммерциализация  потребуют значительных инвестиций  в  достаточно  длительном временном  интервале. На этом этапе руководитель  предприятия  вряд  ли  может  рассчитывать на банковские кредиты.  Предприятие  существует  на  собственные средства владельца.

<