Финансы коммерческих организаций – особенности организации и функционирования

Страховой фонд можно определить как:

1.      система экономических отношений, включающая образование специального фонда средств и его использование (распределения и перераспределения) для преодоления и возмещения разного рода потерь, ущерба, вызванных неблагоприятными событиями путем выплаты страхового возмещения и страховых сумм;

2.      денежные средства, аккумулируемые страховщиком для возмещения ущерба страхователей и финансирования затрат по организации страхового дела[9].

Страховой фонд используется для возмещения имущественного ущерба при наступлении неблагоприятных чрезвычайных событий и оказания помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни: временной или постоянной утраты трудоспособности, достижения совершеннолетия, вступление в брак и др.[17]. Кроме того, средства страхового фонда используются для целей предотвращения или уменьшения ущерба. Существуют две категории принимаемых мер: предупредительные (превентивные), имеющие цель предупредить возможность возникновения бедствия (строительство дамб, огнестойкое и антисейсмическое строительство и т.д.) и подавляющие (репрессивные) – для ограничения разрушительной силы уже наступившего бедствия (тушение пожаров, проведение спасательных работ)[17]. Часть средств страхового фонда в виде временно свободных страховых ресурсов может инвестироваться в различные отрасли производства или ценные бумаги с целью получения прибыли страховыми компаниями.

В условиях рыночной экономики страховой фонд определяется экономической необходимостью, а страхование является обязательным элементом рыночной инфраструктуры, экономическим рычагом стабилизации экономики.

Страховой фонд неразрывно связан с общественным воспроизводством, является его обязательным элементом и выступает в качестве экономического метода восстановления производственных сил, разрушаемых стихийными силами природы или несчастными случаями.

3.3. Взаимоотношения страховых и кредитных организаций

Взаиморазвитие банков и страховых организаций подтверждается как практически единовременным возникновением анализируемых финансовых институтов, так и их параллельным развитием. Заинтересованные взаимоотношения банков и страховых компаний проявляются уже на этапе их формирования, когда учредителями страховых организаций являются банки, а учредителями банковских организаций выступают страховщики.

Взаимоотношения банков и страховых организаций необязательно предполагают взаимные вложения в капитал. Основой взаимодействия могут быть партнерские отношения. Общим в деятельности банков и страховых организаций является наличие значительной клиентуры у двух сторон: банковские учреждения и страховщики оказывают различные финансовые услуги большому числу юридических и физических лиц. Не противопоставляя банковские и страховые продукты, а дополняя их, взаимодействие страховых и банковских учреждений способствует обмену клиентами, повышению конкурентоспособности обоих финансовых институтов; страховые компании на партнерской основе имеют возможность использовать банки для продвижения своих страховых продуктов, в то время как банки обеспечивают соответствующее расчетно-кассовое сопровождение; и наоборот, страховые организации, предоставляя свои помещения банкам, позволяют последним продвигать банковские продукты и услуги по расчетно-кассовому обслуживанию.

Эффект взаимовыгодного сотрудничества повышается при использовании филиальной сети исследуемых финансовых институтов. Общим принципом организации банковского и страхового дела является принцип территориальности, означающий необходимость организации бизнеса на значительной территории посредством открытия филиалов и представительств. Совместное использование материальной базы и кадровых ресурсов контрагентов позволяет, с одной стороны, расширить клиентскую базу, а с другой стороны, сократить расходы банков и страховых компаний по развитию филиальной сети, а следовательно, повысить эффективность банковской и страховой деятельности.

В последнее время наблюдается все более тесное сотрудничество банков и страховых компаний. Интеграция проявляется от создания совместных финансовых продуктов и оказания общими усилиями различных видов услуг до образования "финансовых супермаркетов" и банкостраховых групп[15].

Финансовые продукты, которые обладают многими свойствами, называют мультиатрибутивными продуктами. Такие продукты появились и на стыке банковской и страховой деятельности. Это совместные пластиковые карты, которые выполняют расчетную функцию, обеспечивают страховую защиту владельцу во время поездок по России, СНГ и за рубеж, а также в случае утраты карты. Они также несут функцию клубной карты с предоставлением значительных скидок при страховании и в торговой сети. Разработана пенсионная страховая карта, суть которой в том, что держатели пластиковых карт банка становятся владельцами и полиса пенсионного страхования. При этом они получают скидки на различные виды страхования.

Интересно использование такого направления, как страховой фундированный траст. Как известно, часть денег, которые получает клиент по депозитным вкладам, он вправе капитализировать, снять, а может, использовать для приобретения различных страховых программ. Направление вкладчиком ежемесячной части дохода по вкладу на приобретение страховых полисов - фундирование.

Важной и весьма перспективной формой взаимоотношений банков и страховых организаций является сфера перестрахования[15]. Зарубежная практика свидетельствует, что страховые организации начинают использовать банковские технологии в перестраховании. Страховые контрагенты принимают формы договоров о кредитовании при наступлении определенного условия. Из премий формируется депозит, а страховое возмещение является кредитом, который выплачивается из аккумулированных и будущих средств на депозите. Полагаем, что обозначенная банковская технология перестрахования в перспективе выразится и в непосредственном участии банков в перестраховочной деятельности.

Долгосрочное кредитование банкам осуществлять намного проще при взаимодействии со страховыми компаниями, которые располагают "длинными деньгами"[15].

Рис. 2. Формы сотрудничества банков и страховых организаций[15]

На рисунке 2 отображено, что банки и страховые компании, входящие в банкостраховые группы, решают проблемы с капитализацией за счет перераспределения средств внутри группы. Банковские услуги и услуги по страхованию, предлагаемые совместно, прекрасно дополняют друг друга. Банкостраховые группы аккумулируют огромные средства, которые инвестируются также и с помощью инвестиционных и пенсионных фондов. В целом банкостраховые группы работают согласно концепции "финансового супермаркета", то есть клиенту предлагаются все виды финансовых услуг в одном месте.

В отличие от всех традиционных финансовых институтов "супермаркеты" позволяют предложить клиентам комплексные программы инвестиционного, страхового и банковского обслуживания. При этом издержки при осуществлении различных финансовых операций существенно снижаются. Кроме того, создается единый центр финансовых услуг.

Активизация сотрудничества страховых компаний и банков является общемировой тенденцией. Расширяется и углубляется взаимодействие рассматриваемых финансовых институтов и в России. При этом обозначенные процессы в нашей стране происходят достаточно интенсивно, в то время как за рубежом исследуемые формы взаимоотношений страховых организаций и банков складывались десятилетиями. Однако, к сожалению, взаимоотношения банков и страховых организаций еще не являются достаточно распространенными, особенно в части страховых услуг для банков. Расширение свободной конкуренции, стабилизация зкономики, постепенная либерализация финансового рынка предоставляют возможность для углубления начатых процессов[15].

К основным тенденциям дальнейшего развития взаимодействия банков и страховых организаций в России следует отнести: упорядочение законодательства в части возможностей полномасштабного взаимодействия банков и страховых организаций; организацию банкостраховых групп; разработку новых финансовых продуктов, произведенных на стыке банковских и страховых услуг; развитие и укрепление различных видов партнерских взаимоотношений банков и страховых организаций[15].

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Рыночные принципы управления экономикой и осуществления предпринимательской деятельности внесли существенные коррективы на трактовку необходимости финансов, которая ранее определялась тремя факторами: существованием государства, наличием товарно-денежных отношений и действием экономических законов.

Финансы обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала, расширения производственного процесса, инвестиции в экономику и социальный сектор, регулируют отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулируют развитие производства и т.д.

Финансы коммерческих организаций являются важной сферой финансовых отношений. Современные условия воспроизводства, обострение конкурентной борьбы актуализировали вопросы управления финансами коммерческих организаций. Поэтому приобретают важность рассмотрение таких вопросов как сущность, функции и принципы, факторы, влияющие на организацию финансов коммерческих организаций, прибыль и рентабельность.

В рамках курсовой работы была выявлена сущность финансов коммерческих организаций как важнейшего элемента и звена современных экономических отношений. Также был представлен круг взаимоотношений,  которые можно систематизировать по своему экономическому содержанию.

Особое внимание в ходе написания курсовой работы было отведено рассмотрению признаков, которые характерны для коммерческих организаций. Было отмечено то, что максимизация прибыли на современном этапе развития финансово-экономических отношений не является главенствующей. На первый план вышли такие признаки как:

1. оптимизация источников формирования финансовых ресурсов;

2. обеспечение финансовой устойчивости коммерческих организаций, в том числе использование различных механизмов защиты от предпринимательских рисков;

3. создание инвестиционной привлекательности;

4. ответственность за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности.

Не остались без внимания и факторы, оказывающие неоднозначное влияние на особенности организации и функционирования их финансов. Относительно данного вопроса были рассмотрены статьи Гражданского кодекса РФ, в котором четко прописаны и изложены все положения, касающиеся правового положения как финансов коммерческих организаций в общем, так и установленного размера их источников в процентном отношении.

Рассмотрение финансов коммерческих организаций было бы неполным без указания источников формирования финансовых ресурсов и их структуры.

Однако наибольшее внимание было уделено представлению направлений использования финансовых ресурсов. В зависимости от стратегии, выбранной коммерческой организацией, направления использования могут быть представлены следующими позициями:

• Капитальные вложения;

• Расширение оборотных фондов;

• Осуществление научно-исследовательских и опытно-кон­структорских работ (НИОКР);

• Уплата налогов;

• Размещение в ценные бумаги других эмитентов, банковские депозиты и другие активы;

• Распределение прибыли между собственниками организа­ции;

• Стимулирование работников организации и поддержка чле­нов их семей;

• Благотворительные цели.

Принципы организации кредитных и страховых организаций были представлены в данной работе, так как же и признаки, характеризующие их.

Но с точки зрения перспектив развития коммерческих организаций и их финансов, были наиболее подробно представлены аспекты, касающиеся взаимосвязи и взаимодействия их между собой.

Таким образом, можно с полной уверенностью утверждать тот факт, что финансы коммерческих организаций, это не только вопрос, определенный  теоретическими аспектами своего существования, но и нашедший отражение во многих аспектах сложившихся финансово-экономических отношений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.      Гражданский кодекс Российской федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 27.12.2009)

2.      Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 29.11.2007) «Об организации страхового дела в Российской Федерации»

3.      Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (действующая редакция)

4.      Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (действующая редакция)

5.      Бандурка А.М., Глущенко В.В. Финансовое право. http://www.pravo.vuzlib.net/book_z677_page_31.html

6.      Буряковский В.В. Финансы предприятий.  http://books.efaculty.kiev.ua/finpd/1/

7.      Виды юридических лиц. http://www.dist-cons.ru/modules/vul/section1.html

8.      Ефимов В.С. Финансы. http://www.e-сollege.ru/xbooks/xbook076/book/index/index.html?go=part-015*page.htm