Финансовый контроль

     2. Финансовое планирование и контроль на примере ООО «ВСМПО»

2.1. Общая характеристика компании

 

     «ВСМПО» является одним из крупнейших в мире производителем изделий из титановых и алюминиевых сплавов для авиационной промышленности.

     В 1998 г. предприятие наладило выпуск:

     - систем строительных алюминиевых профилей для изготовления светопрозрачных конструкций;

     - стекла с солнцезащитным, теплоотражающим и декоративно-зеркальным покрытием в уникальной вакуумно-магнетронной установке

     Запуск  новых производственных линий вывел  уральских металлургов на лидирующие позиции в производстве строительных алюминиевых конструкций.

     Энергоэффективные конструкции ВСМПО прошли испытания  в НИИ "Стройфизика" и рекомендованы для использования в жилых, лечебных и общественных зданиях. Профильные системы «ВСМПО» высоко оцениваются ведущими специалистами по архитектуре и строительству в тех регионах, где системы ВСМПО нашли свое применение.

     Компания  осуществляет оригинальные инженерные разработки, производит и монтирует светопрозрачные конструкции от простых ограждающих конструкций – витражи, окна, двери и перегородки, до сложных, уникальных в своей архитектуре – фасадного остекления с различными углами перелома, арочными сводами и зимними садами.

     На  предприятии сосредоточен весь технологический  цикл:

     - собственные конструкторские разработки;

     - плавка слитков и прессование  профилей;

     - изготовление термомостов (для  «теплых» профилей);

     - окраска профилей в электростатическом  поле на итальянской линии в любой цвет (по каталогу RAL);

     - изготовление окон, дверей, витражей, фасадов, балконных ограждений;

     - изготовление одно- и двухкамерных стеклопакетов для окон с возможностью использования стекол с солнцезащитными и декоративными покрытиями.

    Целями  «ВСМПО» является максимизация прибыли, увеличение доли рынка. Обеспечение максимальной рентабельности, при имеющемся наборе видов деятельности, определяемой такими  показателями как, объем продаж, уровень и норма прибыли, темпы ежегодного прироста объема продаж и прибыли, сумма выплаченной заработной платы, уровень качества продукции и так далее.⁶

    Организационная структура предприятия - это каркас, на котором строится вся конструкция организации, и которая обеспечивает функционирование и развитие организации.  Организационная структура ООО «ВСМПО» выглядит следующим образом (рисунок 2.1.1)

     

     

     

     

     

     

                                                                                    
 

     Рисунок 2.1.1. Организационная структура управления ООО «ВСМПО» 

     Для достижения этих целей фирме необходимо решать такие задачи, как, обеспечение  устойчивости положения предприятия  по следующим направлениям: потенциал конкурентоспособности (снижение издержек, проектирование новых рынков), инвестиционная политика (размеры капиталовложений и их направления), кадровая политика (обеспечение трудовыми ресурсами, их подготовка и оплата и так далее), решение социальных вопросов. Разработка новых направлений развития, новых видов деятельности предприятия, что предполагает: разработку структурной политики, включая диверсификацию производства, развитие информационных систем.

     На  рисунке видно яркое выраженную линейную структуру управления. Руководитель в такой структуре замыкает на себе как административные, так и другие функции. Причем обратная связь, информирующая руководителя о ходе выполнения работ, может отсутствовать. Члены каждой из низших ступеней управления находится в непосредственном линейном подчинении у руководителя следующего, более высокого уровня.

     Преимуществом линейной структуры является простота применения. Все обязанности и полномочия четко распределены, в связи, с чем создаются все необходимые условия для оперативного процесса принятия решений, для поддержания необходимой дисциплины в коллективе. Кроме этого, повышение ответственности руководителя за результаты деятельности возглавляемого им подразделения, получение исполнителями увязанных между собой распоряжений и заданий, обеспеченными ресурсами и личная ответственность за конечные результаты деятельности своего подразделения.

     Среди недостатков отмечается жесткость, негибкость. Линейная структура ориентирована на большой объем информации, передаваемой от одного уровня управления к другому, ограничение инициативы у работников низших уровней управления.

     Структура предъявляет очень высокие требования к руководителю, который должен иметь  обширные разносторонние знания и опыт по всем функциям управления и сферам деятельности, осуществляемым подчиненными работниками, что ограничивает масштаб возглавляемого подразделения и возможности руководителя более эффективно им управлять.⁷

     Компания  должна быть управляема. Главным управляющим  органом является генеральный директор, выполняемая им роль в целом одинакова для большинства компаний и фирм. Функции управляющего организацией:

     - непосредственно организационную функцию, то есть формирование наиболее приемлемой организационной структуры в соответствии со стратегией деятельности компании, причем каждый служащий компании должен наилучшим образом отвечать предъявляемым к нему производственным требованиям;

     - управление, то есть управление  деятельностью компании, реализацию  планов, преобразование последних в производственные обязанности для среднего и низшего звена служащих и других работников компании, стимулирование качественного выполнения работы;

     - контроль, то есть обеспечение  надлежащего выполнения работы  всеми элементами организационной  структуры;

     - постановка целей в соответствии  с общими задачами и целями  корпорации;

     Финансовый  отдел выполняет следующие основные функции:

     - формирование финансовой структуры  капитала;

     - формирование активов;

     - управление оборотными активами;

     - управление внеоборотными активами;

     - управление и формирование собственных  финансовых ресурсов;

     - управление заемными собственными  средствами;

     Обязательной  ежедневной работой финансового  отдела является подготовка счетов на оплату, на основании которых делается итоговый ежедневный реестр платежных поручений по коммерческой деятельности организации. Данную обязанность выполняет финансовый менеджер. Другой финансовый менеджер занимается непосредственно договорами, на основании которых и составляется реестр счетов на оплату.

     Завершающую работу текущего дня осуществляет операционист по финансовым платежам, который на основании сделанного реестра оформляет платежные поручения в банк. Он также полностью контролирует процесс проведения платежей, находясь в постоянном контакте с банком. 

     2.2. Анализ финансового  планирования на предприятии 

     Структура финансово-экономической службы российских предприятий отлична от структуры  финансово-экономической службы западных компаний. Во многих российских предприятиях финансовый отдел как отдельная структура вообще не существует. А если существует, то бухгалтерский отдел превалирует над финансовым отделом. На российских предприятиях финансовый отдел, главным образом, выступает в качестве финансовой группы бухгалтерского отдела. А это означает, что финансовый отдел в большинстве своем выполняет чисто бухгалтерские регистрирующие функции.

     Осуществление финансовых отношений предполагает наличие у организации финансовых ресурсов. Однако естественным условием функционирования организации выступает  ограниченность всех ресурсов, в том числе и финансовых, по отношению к возможности их использования. Отсюда и задача обеспечения финансовых потребностей организации рассматривается как первоочередная в управлении финансами. От того, насколько эффективно осуществляется управление финансовыми ресурсами в организации, зависит ее финансовое благополучие, а также благосостояние ее владельцев и работников.⁸

     ООО «ВСМПО», как и предприятия других организационно-правовых форм, обязано хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.

     Финансовый  анализ представляет собой процесс  исследования финансового состояния  и основных результатов  финансовой деятельности предприятия   с целью выявления резервов повышения его рыночной стоимости и обеспечения его эффективного развития.

     Анализом  финансового состояния предприятия  является подробная характеристика имущественного и финансового положения  хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в анализируемом периоде, а также возможность его развития на перспективу.

     Для общей оценки динамики финансового  состояния следует сгруппировать статьи баланса в отдельные группы по признаку ликвидности и срочности обязательств.

     Проведем  аналитическую группировку статей актива и пассива баланса.

     Табл.2.2.1

     Аналитическая группировка статей актива и пассива  баланса

Актив баланса 01.01.2006г. 01.01.2007г. 01.01.2008г. Отклонение  за 2007 год, тыс. руб. Темп  роста, % Тыс. руб. %к итогу Тыс. руб. %к итогу Тыс. руб. %к итогу Внеоборотные  активы:                              основные  средства      3336  7,50      209 2,66  145  1,07 -127 -35,47 Отложенные  налоговые обязательства      -         17 0,3  44  0,3 - - Оборотные активы:                              запасы      4557    12,43      333 4,24  1286  9,50 -224 -34,11 НДС по приобретенным ценностям      333    0,7      40 0,5 220  1,63 7 71,42 Дебиторская задолженность      13284  73,29      5632 71,68  6432  47,51 2348 -97,80 Денежные  средства      5271  6,05      1627 20,71   5411  39,97 1356 342,31 Пассив  баланса                                          Уставный  капитал      3300  6,70      300 6,70   300  6,70 - - Непокрытый  убыток      4-484  -1,08      -503 -6,40  4253  -31,42 19 59,25 Кредиторская  задолженность      23698  82,53      7054 89,77  8985  66,37 3356 108,77