Финансовые отношения: классификация, объекты и субъекты

Очевидно, что, воздействуя  на "выравнивание" финансовых отношений (используя возможности государства), можно быстро и с малыми затратами (для общества) исправлять перекосы в воспроизводственной динамике, а без финансов, финансовых отношений невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулировать внедрение научно-технических достижений, удовлетворять другие общественные потребности - т.е. создавать условия для устойчивого развития экономики в масштабах всей страны.

В свою очередь изменение  социально-экономических условий  жизни общества влияет и на характер финансовых отношений

2.2 Классификация финансовых отношений

 

Финансы предприятия - это  финансовые или денежные отношения, возникающие в процессе кругооборота основного и оборотного капитала, формирования, распределения и использования  денежных доходов и фондов денежных средств предприятия.

Финансовые отношения  предприятий по экономическому содержанию классифицируются как возникающие  между различными субъектами в сфере  функционирования предприятия (Приложение 1)

Финансовый механизм предприятия - это система управления его финансами  в целях достижения поставленных финансовых целей.

Достижение максимальной прибыли является наиболее общей  целью управления финансами. Вместе с тем, она не исчерпывает возможную  постановку и других целей, не менее  важных для предприятия, например, получение  желаемой нормы прибыли на определенные инвестиции, снижение налогооблагаемой прибыли путем ее обоснованной капитализации, оптимизация соотношения использования прибыли на цели потребления и накопления и проч.

Схема управления финансами  представлена на рис.1.

Важнейшими элементами финансового  механизма предприятия являются финансовый учет, финансовый анализ и  финансовое планирование, в том числе  стратегическое. [18, с.177]

Финансовый учет позволяет  следить за движением денежных средств  на предприятии, формированием себестоимости, издержек, прибыли, позволяет составить  финансовую отчетность предприятия.

 

Рис.1. Система управления финансами предприятия

 

Финансовый анализ проводится по данным финансовой отчетности с  привлечением источников оперативной  информации. Он дает представление  о финансовом состоянии предприятия на отчетную дату и о его изменении за отчетный период. Существуют достаточно отработанные методики финансового анализа, в том числе и осуществляемые с применением программных средств.

Финансовое планирование в рыночных условиях представляет собой  процесс, в недостаточной степени  знакомый казахстанским специалистам на предприятиях, привыкшим работать в условиях тотально-плановой экономики  и неизменного уровня цен. В процессе финансового планирования составляются долгосрочные и краткосрочные прогнозы, финансовые планы, в том числе  бюджеты предприятия, балансы доходов  и расходов, модели денежных потоков, прогнозные балансы предприятий. Обязательным элементом в системе финансового  планирования является финансовый контроль, позволяющий управлять финансами  предприятий как в оперативном порядке, так и с позиций стратегического управления предприятием.

Финансовый механизм предприятия  не является автономным. Его действие регулируется действующим законодательством, нормативными и методическими подзаконными актами, издаваемыми различными органами власти, ведомствами, министерствами (например, законы, положения, инструкции, издаваемые Правительством РК, Министерствами экономики, финансов, налогов и сборов и т.п.).

Принято условно выделять три основные функции финансов предприятия:

распределительная, заключающаяся в распределении и перераспределении доходов и расходов предприятия в процессе его функционирования;

контрольная, сущностью которой является стоимостный учет всех объектов и хозяйственных операций предприятия и контроль за эффективностью его функционирования и финансовой устойчивостью;

стимулирующая, заключающаяся в рыночном механизме перетока капитала в привлекательные объекты бизнеса.

Порядок и направления  распределения и перераспределения  доходов и расходов предприятия  вытекают из самой сущности финансовых взаимоотношений и формируются  в процессе его деятельности. В  этом процессе участвуют все субъекты, между которыми возникают финансовые взаимоотношения в сфере функционирования предприятия.

Контрольная функция осуществляется через целый ряд учетных и  контролирующих органов различных  уровней, к числу которых можно  отнести бухгалтерские службы предприятий, аудиторские организации и подразделения  внутреннего аудита на самом предприятии, контрольно-ревизионные органы различного уровня - ведомственные и вневедомственные, налоговые службы и проч.

Стимулирующая функция должна реализовываться как на уровне предприятия - стимулирование работников и подразделений  предприятия, так и на уровне экономики  в целом - переток капитала по отраслям и сферам бизнеса. Для успешной реализации этой функции недостаточно рыночных механизмов, необходимы законодательные  акты и внутренние регламентирующие документы на предприятии, например, положения по стимулированию персонала, положения по внутрипроизводственному  коммерческому расчету и т.п.

 

Глава 3. Анализ состояния финансов в Республике Казахстан

 

Финансовая система - это  система форм и методов образования, распределения и использования  фондов денежных средств государства  и предприятий.

Структура финансовой системы  Республики Казахстан представлена на рис.1

 

Рис.2 - Финансовая система Республики Казахстан

 

Как видно из рис.2, общегосударственные финансы Казахстана представлены государственным бюджетом, внебюджетными фондами, государственным кредитом и фондами страхования. Самую большую роль в общегосударственных финансах играет государственный бюджет.

Государственный бюджет - это  основной финансовый план государства, имеющий силу закона; главное орудие перераспределение национального  дохода. [19]

3.1 Организация функционирования финансов в Республике Казахстан

 

Президент Республики Казахстан  обладает обширными полномочиями в  управлении финансами, которые реализуются  во многом через Аппарат Президента. Президент ежегодно обращается с посланием к народу о положении в стране и основных направлениях внутренней и внешней политики республики, издает указы и распоряжения по стратегическим вопросам экономического и социального развития страны, подписывает Акты Парламента и Акты, издаваемые по инициативе Правительства, вносит изменения и дополнения в ранее изданные Акты Президента или отменяет их. Во многом регулирование валютно-финансовых отношений проводится в ходе переговоров и подписания международных договоров Республики Казахстан. Внутренние проблемы экономики и финансов определяются при регулярном заслушивании докладов Премьер-министра об основных направлениях деятельности Правительства и о всех важнейших решениях. Президент утверждает представленную Правительством единую систему финансирования и оплаты труда работников для всех органов, содержащихся за счет государственного бюджета. Президент отменяет либо приостанавливает полностью или частично действие актов Правительства. Он назначает на должность Председателя Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета, заслушивает информацию о работе этих органов.

Распределительная функция

В ближайшей перспективе  бюджетная политика нашего государства  осуществляться на фоне достигнутой  экономической и финансовой стабилизации. Общее улучшение экономической, социальной и инвестиционной ситуации благоприятно скажется на возможностях реализации более эффективной бюджетной  политики. К этому же времени начнет проявляться и эффект внедренного  Налогового кодекса.

Главным звеном финансовой системы  РК является государственный бюджет - годовой план доходов государства  и его расходов. Сбалансированный государственный бюджет предполагает соответствие, равенство его доходов  и расходов и отвечает требованиям  жить по средствам.

Доходная часть государственного бюджета формируется в основном за счет налоговых поступлений и  доходов, получаемых государством от различной  деятельности, причем в рыночной экономике  основным поступлением в госбюджет  является подоходный налог с населения, т.е. с физических лиц (до 80%). Такой вид налогообложения считается наиболее прогрессивным, так как население не имеет возможности переложить налог на отпускные цены. Бизнес же такую практику применяет, когда его доходы облагаются налогом.

Расходная часть государственного бюджета в странах с развитой рыночной экономикой предполагает выделение  средств на социальные нужды (не менее 50% всех расходов), на поддержание обороноспособности страны (примерно 20%), обслуживание государственного долга, на предоставление дотаций предприятиям государственного сектора и развитие инфраструктуры. Структура расходной части бюджета в определенной степени зависит от ориентации государственной политики.

Использование государственного бюджета в рыночной экономике  определяется целью создать наилучшие  условия для функционирования рыночной системы - это охрана института частной  собственности, создание условий для  мобильности ресурсов, поддержание  социальной стабильности общества, формирование конкурентной среды, направляющей производство на потребности покупателей. В последнее время особенно четко обозначились усилия правительств на поддержание высокого конкурентоспособного потенциала общества на мировом рынке.

Регулирующая функция

Определенное участие  в управлении государственными финансами  принимает Национальный банк Республики Казахстан в соответствии со спецификой своих функций.

Национальный банк Республики Казахстан как непосредственно, так и опосредованно влияет на финансовые отношения при проведении денежно-кредитной политики, регулировании  денежного обращения, управлении кредитными ресурсами; банк участвует совместно  с Министерством финансов в валютно-финансовых отношениях государства, внешнем взаимствовании денежных средств для финансирования потребностей экономики. Поэтому эффективность управляющего воздействия Национального банка сказывается на состоянии государственных финансов и финансов хозяйствующих объектов при проведении единой финансово-кредитной политики государства.

Компетенция Правительства  Республики Казахстан в управлении финансами определяется его статусом как органа исполнительной власти и  включает:

1) разработку основных  направлений социально-экономической  политики, стратегических и тактических  мер по ее осуществлению;

2) разработку государственных  социально-экономических и научно-технических  программ, индикативных планов;

3) разработку и исполнение  республиканского бюджета;

4) разработку и осуществление  мер по укреплению финансовой  системы страны, обеспечение контроля за соблюдением законности при образовании и использовании государственных финансовых, валютных и материальных ресурсов;

5) осуществление структурной  и инвестиционной политики;

6) организацию управления  государственной собственностью;

7) решение вопросов социально-экономического  развития регионов;

8) разработку мер по  реализации внешнеэкономической  политики, сотрудничеству с другими  государствами и взаимодействию  с международными финансовыми  организациями;

9) осуществление иных полномочий  в соответствии со статусом, определенным  Конституцией страны.

Контролирующая функция

Общегосударственные финансы  управляются Министерством финансов и Министерством государственных  доходов Республики Казахстан.

Аппарат финансовой системы  проводит свою деятельность в соответствии с Конституцией Республики Казахстан, с действующим законодательством, распоряжениями Правительства республики, решениями местных администраций, приказами, инструкциями и указаниями Министерства финансов, Министерства госдоходов и налоговых органов.

Предупреждение, выявление, привлечение и расследование  правонарушений в сфере экономической  и финансовой деятельности призвана обеспечить финансовая полиция - как  правоохранительная структура, включающая центральное Агентство и территориальные  органы. В целом их задачи состоят  в обеспечении экономической  безопасности Республики Казахстан, в  том числе расследование правонарушений, связанных с уклонением от уплаты налогов, таможенных сборов и других обязательных платежей в бюджет, легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, добытых незаконным путем.

Органы финансовой полиции  осуществляют оперативно-розыскную  деятельность в отношении лиц, совершивших  правонарушения в сфере экономической  и финансовой деятельности или подозреваемых  в их совершении, принимают меры к возмещению нанесенного государству  ущерба. В их задачи входит также  совершенствование форм и методов  борьбы с экономической и финансовой преступностью, координация и проведение с финансовыми, налоговыми и таможенными органами профилактических мероприятий по вопросам своей компетенции, обеспечение безопасности деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов, разработка правовых, организационных и экономических механизмов реализации своей деятельности.

Органы финансовой полиции  взаимодействуют с компетентными  органами зарубежных государств по вопросам предупреждения, выявления и пресечения правонарушений в сфере экономической  и финансовой деятельности, участвуют  в аналогичной деятельности международных  организаций.

Задачами таможенных органов  являются защита экономических интересов  и экономической безопасности страны (таможенный и валютный контроль, борьба с контрабандой и преступлениями в сфере таможенного дела, нарушениями таможенных правил и налогового законодательства, а в части финансов - взимание таможенных платежей и налогов, штрафов, конфискации товаров и транспортных средств.