Финансовая политика

Ко второму  виду относятся налоги на товары и  услуги; налог с оборота или  налог на добавленную стоимость; акцизы (прямо включаются в цену товаров и услуг); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными  бумагами и другие. Это косвенные  налоги, так как они частично или полностью переносятся на цену товаров или услуг.

Анализируя налоги как средство государственного управления деловой активностью, важно остановиться на регулирующих их функциях:

- установление  и изменение системы налогообложения;

- определение налоговых ставок, их дифференциация;

- предоставление  налоговых льгот - освобождение  от налогов части прибылей  и капитала с условиями их  целевого использования в соответствии  с задачами общей экономической  политики правительства.

Важную регулирующую роль играют глобальные изменения ставок налогов. Так, глобальное понижение налогов ведет к увеличению чистых прибылей, усилению стимула хозяйственной деятельности, росту капиталовложений, спроса, занятости, и оживлению хозяйственной конъюнктуры. Увеличение налогов - обычный способ борьбы с повышенной деловой активностью.

Изменяя налоги на прибыль (прямые налоги), государство  может создать или уменьшить  дополнительные стимулы для капиталовложений, а маневрируя уровнем косвенных  налогов - воздействовать на фонд потребления в целом, на цены товаров и услуг.

Избрав либеральную  или протекционистскую внешнеторговую политику, государство изменяет таможенные пошлины, получая от торговых партнеров  либо встречные уступки, либо ужесточение  условий национального экспорта. Таможенные пошлины - вид косвенных налогов, повышение которых ведет к удорожанию импорта, а вслед за этим и отечественных товаров, к снижению внешнеторгового оборота. Понижение или отмена пошлин влекут за собой обострение конкуренции на внутреннем рынке, замедление роста цен, активизацию внешней торговли.

Однако дискреционная  фискальная политика, как и политика, основанная на использовании встроенных стабилизаторов, также имеет ряд  своих недостатков. Помимо очевидных  политических трудностей, связанных  с длительным обсуждением в Государственной Думе относительно принятия закона об изменении ставок налогов, существует еще один недостаток: возражение против временного снижения налогов для борьбы со спадом проистекает из того политического факта, что в демократическом обществе может быть трудно снова повысить налоги после преодоления спада.

II. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА  В СОВРЕМЕННОЙ  РОССИИ

II.I Финансовая политика  государства

Российская Федерация, как и ее большинство субъектов, обладает одними из крупнейших в мире производительными силами, включая людской потенциал, находящий далеко не полное полезное применение; производственные мощности предприятий, загруженные лишь частично; огромными запасами разведанных полезных ископаемых и лесов, используемых в значительной мере неэффективно (вывоз на экспорт в необработанном виде, не комплексное освоение месторождений и т.д.,). Неполное использование возможностей объясняется отсутствием необходимых денежных средств, необходимых для переобучения людей, технического перевооружении предприятий, освоения выпуска новой продукции, создания новых мощностей по более комплексному освоению и более полному использованию сырья. В то же время по официальной оценке значительные финансовые ресурсы ежегодно вывозятся за пределы страны и оседают в зарубежных банках. Очень важно разобраться с тем, что является ресурсами финансовой политики государства. Считать, что в их качестве выступают только поступившие в казну налоги и сборы, было бы не совсем правильным. Ведь в случае наличия запасов разведанных природных ресурсов, развитого промышленного производства и других благоприятных факторов возможно привлечь дополнительные финансы в виде банковских кредитов, облигационных займов и других заемных средств.

Ресурсами финансовой политики являются:

во-первых, величина развития производительных сил, т.е. совокупности людей, находящихся в трудоспособном возрасте, обладающих определенными профессиональными знаниями и пригодных по состоянию здоровья к участию в производственном процессе, основных фондов предприятий всех отраслей экономической деятельности, а также расположенных на данной территории и изученных природных ресурсов;

во-вторых, величина собственного финансового капитала;

в-третьих, степень  развития финансовой инфраструктуры.

Взаимодействие  в процессе производства этих трех составляющих и образует все основные финансовые потоки.

В настоящее  время плановое регулирование всех составляющих ресурсов финансовой политики отсутствует. Например, экспортные таможенные пошлины на продукцию, отсутствующие  у экономически развитых стран, повышают себестоимость продукции и снижают прибыль отечественных предприятий и тем самым делают их товары менее конкурентоспособными, сдерживают их техническое перевооружение и, следовательно, в конечном счете, фактически помогают зарубежным конкурентам снижать объемы производства в стране, «тормозят» экономическое развитие и приводят в конечном счете к снижению получаемых государством этих же самых пошлин, т.е. снижают ресурсы финансовой политики.

Все же важнейшей  частью финансовой политики является грамотное составление бюджета РФ.

II.II Бюджетно-налоговая  политика как важная  составляющая финансовой  политики РФ на  современном этапе  развития

Основная часть  государственных доходов и расходов проходит через государственный  бюджет, включающий в себя бюджеты центрального правительства и местных властей. В зависимости от административно-территориального устройства той или иной страны (двухступенчатого - центральное правительство и местные органы власти или трехступенчатого, как в Российской Федерации, - центральное правительство; правительства республик, краев, областей; местные органы власти) бюджеты соответственно бывают центральными, республиканскими, краевыми, областными и так далее.

К бюджету тесно  примыкают внебюджетные фонды - денежные средства государства, имеющие целевое назначение и не включенные в федеральный бюджет. Внебюджетные средства находятся в распоряжении центральных или местных органов власти и концентрируются в специальных фондах, каждый из которых предназначен для определенных нужд. Примером может быть пенсионный фонд РФ. Внебюджетные фонды создаются за счет специальных (целевых) налогов, займов, субсидий из бюджета.

Государственный бюджет - это годовой план государственных  расходов и источников их финансового  покрытия. Проект бюджета ежегодно обсуждается и принимается парламентом Российской Федерации. По завершении финансового года полномочные представители исполнительной власти отчитываются о своей деятельности по мобилизации доходов и осуществлению расходов в соответствии с принятым в предыдущем году законом о бюджете.

За последние  годы наибольшим темпом возрастали бюджетные  доходы, связанные с добычей и  экспортом полезных ископаемых (налог  на добычу полезных ископаемых, экспортные пошлины на нефть и др.). В частности, в 2008 году федеральный бюджет России на 50 % сформирован нефтегазовыми доходами (в 2006 году доля нефтегазовых доходов составила свыше половины, в 2003 году -- лишь четверть в общей массе поступлений).

Расходы на оборону и безопасность в федеральном бюджете в последние годы возрастают опережающими темпами (млрд. руб.)

В расходах за последние 5 лет наибольшим темпом возрастали межбюджетные трансферты (в связи  с урезанием собственных доходов  региональных и муниципальных бюджетов и перераспределением этих средств через федеральный центр и в связи с перечислением средств в Пенсионный фонд РФ для покрытия его дефицита), а также траты на государственное управление и безопасность. Частично это объясняется увеличением госаппарата (в 2005, согласно данным Росстата, количество госслужащих увеличилось на 11 % или на 143 тыс. чел.) Относительно снижались расходы на дорожное строительство, экономическое развитие, а также процентные расходы (то есть обслуживание внешнего долга).

Федеральный бюджет на 2005 был принят по доходам в сумме 3 трлн 326 млрд руб., по расходам -- 3 трлн 48 млрд руб. Реальное исполнение составило 5 трлн 125 млрд руб. по доходам и 3 трлн 539 млрд руб. по расходам. Доходы федерального бюджета в 2005 составили 23,7 % ВВП, что стало рекордным значением за последние 8 лет (доходы консолидированного бюджета РФ составили 35,1 % ВВП, а с учётом доходов Пенсионного и др. внебюджетных фондов -- 42 % ВВП).

Согласно федеральному закону от 01.12.2006 № 197-ФЗ, параметры федерального бюджета на 2006 были скорректированы; в соответствии с данными изменениями, бюджет утвержден по расходам в сумме 4 431 076 807,1 тыс. рублей, по доходам -- в сумме 6 170 484 600,0 тыс. рублей. Таким образом, профицит федерального бюджета на 2006 составляет 1 739 407 792,9 тыс. рублей.

19 декабря 2006 г. Президент РФ подписал Федеральный  закон от 19.12.2006 N 238-ФЗ «О федеральном  бюджете на 2007 год», по которому  расходы федерального бюджета  должны иметь показатель 5463,5 млрд  руб., доходы -- 6965,3 млрд руб. Уровень  инфляции установлен в размере 6,5 -- 8,0 %.

23 ноября 2007 г.  был принят Федеральный закон  267-ФЗ «О внесении изменений  в Федеральный закон «О федеральном  бюджете на 2007 год», который значительно  скорректировал доходы и расходы  бюджета 2007 года. Расходы увеличивались до 6531,4 млрд руб. (на 19,6%), доходы -- до 7443,9 млрд руб (на 6,9%).

В 2007 году был  впервые сформирован так называемый «трехлетний» бюджет на 2008 -- 2010 гг. 24 июля 2007 года был подписан Федеральный  закон № 198-ФЗ «О федеральном бюджете  на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов». Он содержал основные характеристики бюджетов последующих трех лет.

В частности, в  законе указывались следующие прогнозируемые характеристики федерального бюджета:

2008

Доходы -- 6644,4 млрд руб.

Расходы -- 6570,3 млрд руб.

2009

Доходы -- 7465,4 млрд руб.

Расходы -- 7451,2 млрд руб.

2010

Доходы -- 8090,0 млрд руб.

Расходы -- 8090,0 млрд руб.

3 марта 2008 года  был принят Федеральный закон  № 19-ФЗ «О внесении изменений  в Федеральный закон "О федеральном  бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов"», изменяющий в сторону увеличения. Доходы и расходы бюджета:

2008

Доходы -- 8056,9 млрд руб. (^ 21,2%)

Расходы -- 6901,6 млрд руб. (^ 5%)

2009

Доходы -- 8706,1 млрд руб. (^ 16,6%)

Расходы -- 8282,8 млрд руб. (^ 11,2%)

2010

Доходы -- 9408,2 млрд руб. (^ 16,3%)

Расходы -- 9034,6 млрд руб. (^ 11,7%)

24 ноября 2008 года  был принят Федеральный закон  № 204-ФЗ «О федеральном бюджете  на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов», устанавливающий  параметры бюджетов на следующие три года:

2009

Доходы -- 10 927,1 млрд руб. (рост на 25,5% по сравнению с последними плановыми цифрами, установленными в марте 2008 года)

Расходы -- 9 024,7 млрд руб. (рост на 7%)

2010

Доходы -- 11 733,6 млрд руб. (рост на 24,7%)

Расходы -- 10 320,3 млрд руб. (рост на 14,2%)

2011

Доходы -- 12 839,0 млрд руб.

Расходы -- 11 317,7 млрд руб.

В связи с  финансовым кризисом предполагается значительно уменьшить доходную часть бюджета 2009 года, сохранив расходы на том же уровне.

В настоящее  время федеральный бюджет на 2009г  только готовиться ко второму чтению в Госдуме. Но уже сейчас ясно, что  в 2009 году нас ждет увеличение расходов сразу по всем социальным статьям.

На 26% (до 423 млрд. руб.) будет увеличено финансирование образования, на 35% (до 485 млрд. руб.) - финансирование здравоохранения. Прирост ассигнований на пенсионное обеспечение запланирован в объеме 21% (или 2,9 трлн. руб.), в связи с чем удастся довести размер социальных пенсий до уровня прожиточного минимума пенсионера. Кроме того, в бюджете-2009 будут увеличены расходы на национальную оборону и безопасность, на которые будет выделено 2,4 трлн. руб. (рост 27%), при этом расходы на национальную экономику впервые превысят 1 трлн. руб. (на 35%).

Помимо этого, впервые бюджет будет содержать механизмы антикризисного реагирования, необходимость которых продиктована разразившимся мировым финансовым кризисом, больно ударившим, в том числе, и по российскому фондовому рынку. Первоначально планировалось, что в Думу будут внесены дополнительные предложения по корректировке бюджета. Оказалось же, что потребуются кардинальные меры по ликвидации финансовых трудностей, постигших наши банки и фондовые биржи. Как сообщил министр финансов Алексей Кудрин, готовится пакет поправок в бюджет 2008-2009гг. для поддержки финансового рынка, причем меры, касающиеся 2009 года, будут внесены в Госдуму ко второму чтению трехлетнего бюджета.