Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2011 в 13:41, курсовая работа
Целью исследования является изучение теоретических основ факторинговых операций и возможностей практического их применения.
Поставленная цель определяет необходимость решения ряда задач:
1.Подробно изучить литературу по данной теме;
2.Определить понятие и сущность факторинга;
3.Охарактеризовать механизм функционирования факторинга;
4.Оценить различные формы факторинга;
5.Рассмотреть учёт факторинговых операций;
6.Изучить саамы распространённые проводки по операциям факторинга.
Введение …………………………………………………………………………… 3
Глава 1 Организация и оформление факторинговых операций банка…………. 5
1.1 Сущность факторинговых операций ................................................................ 5
1.2 Механизм функционирования факторинговых сделок……………………... 10
Глава 2 Учёт операций по факторингу…………………………………………... 23
Глава 3 Практическая часть………………………………………………………. 27
Заключение ………………………………………………………………………... 40
Список используемой литературы……………………………………………….. 42
Дт 99999 «Счета для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Кт 91202 «Разные ценности и документы» — по лицевому счету клиента — на номинальную стоимость векселя — 1 200 000 руб.
Дт 99999 «Счета для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Кт 91418 «Номинальная стоимость приобретенных прав требования» — на сумму списываемого с внебалансового учета права требования, — 1 200 000 руб.
Одновременно
сумма, списанная с баланса банка,
приходуется на внебалансовом счете
91802 «Задолженность по кредитам и прочим
размещенным средствам, предоставленным
клиентам (кроме межбанковских), списанная
за счет резервов на возможные потери»,
а неполученные проценты со счета 91604 переносятся
на счет 91704 «Неполученные проценты по
кредитам и прочим размещенным средствам
(кроме межбанковских), предоставленным
клиентам, списанным с баланса кредитной
организации» — по лицевому счету клиента.
ДОГОВОР ФАКТОРИНГА N ___112____
"_26_" __марта___ _2010_ г. г.__Москва__
_______
ОАО «СберБанк»____________________
(наименование банка,
_____Капли
Н.В.__________________________
(должность, Ф.И.О.)
основании
_______________Устава_________
(Устава, Положения, Доверенности, ее N, дата)
в дальнейшем "Фактор", и __________ООО «Шар»_______________________
_______________________
уступающего свое требование) (должность, Ф.И.О.)
действующего
на основании ______Устава__________________
_______________________
Доверенности, ее N, дата)
заключили
настоящий договор о
1.1. В соответствии с настоящим договором Кредитор передает
Фактору право требования платежа _____за передачу товара в размере___
______________ста пятидесяти тысяч рублей _______________________
если разовая уступка
_______________________
должников, если договор носит длительный характер)
1.2. Фактор возмещает Кредитору суммы платежей по названным
платежным документам в размере __________90 %_______________________
_______________________
1.3. За осуществление факторинговой операции Фактор взимает с
Кредитора
плату в размере ____________10________________
1.4. Сроки перечисления платежей ____6 месяцев ____.
2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Фактор обязуется:
своевременно производить
требований;
своевременно информировать Кредитора о состоянии расчетов с
плательщиками и о появлении или о возможности появления
затруднений с плательщиками.
2.2. Кредитор обязуется:
своевременно известить
требования и необходимости внесения платежа на счет Фактора;
предоставлять Фактору всю документацию о поставке товаров
(предоставлении услуг), включая документы, подтверждающие, что
отгрузка произведена в соответствии с условиями заказа в отношении
срока поставки, количества и качества товара, а покупатель принял
товар;
предоставлять Фактору
произошедших с должниками, которые могут повлиять на степень
рискованности денежных операций Фактора;
участвовать вместе с Фактором в рассмотрении дел в суде;
в случае, если средства по платежному требованию, уже
оплаченному Кредитору Фактором, ошибочно перечислены должником на
счет Кредитора, они не позднее следующего банковского дня после
поступления денег на счет Кредитора должны быть в полной сумме
перечислены Кредитором на счет Фактора.
Примечание. Последнее обязательство Кредитора
предусматривается в случае, если договором установлена
предварительная стопроцентная оплата платежных требований
Фактором.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. В случае несвоевременного перечисления Фактором средств
на счет Кредитора Фактор выплачивает неустойку в размере __10__% от
суммы, подлежащей перечислению, за каждый день просрочки. Размер
оплаты услуг по факторинговой операции Фактору уменьшается на
сумму неустойки.
3.2. В случае перечисления меньшей суммы, чем та, что указана
в настоящем договоре, Фактор выплачивает неустойку в
размере _10_% от невыплаченной суммы за каждый день просрочки.
Размер оплаты услуг по факторинговой операции Фактору уменьшается
на сумму неустойки.
3.3. В других случаях нарушения настоящего договора Фактором
он несет ответственность в полном размере ущерба, нанесенного
Кредитору этим нарушением.
3.4. Если в результате действия или бездействия Кредитора,
нарушающего настоящий договор, произошла задержка оплаты
платежного требования на счет Фактора, Кредитор уплачивает Фактору
пеню в размере 10_% от суммы, подлежащей оплате по вышеназванному
требованию, за каждый день просрочки, после дня, когда должен был
быть осуществлен платеж по договору.
3.5. В других случаях нарушения настоящего договора Кредитором
последний несет ответственность в размере ущерба, нанесенного
Фактору этим нарушением.
3.6. Фактор не несет ответственности за невыполнение
договорных обязательств по поставкам между Кредитором и
плательщиком, покупателем товаров, а также за неправомерные
действия по отношению к Кредитору других финансово-кредитных
учреждений и лиц, действующих по их поручению.
3.7. Фактор имеет право передать Кредитору неоплаченное
платежное требование в случае отказа плательщика от платежа
независимо от причин этого, включая отсутствие у последнего
средств для оплаты долга. При этом Кредитор обязан в течение
одного дня после получения соответствующего извещения от Фактора
перечислить всю предварительно перечисленную Фактором Кредитору
сумму по неоплаченному платежному требованию.
4. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
4.1. Для совершения факторинговой операции Кредитор
представляет Фактору следующие документы: __________________________
_______________________
5. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания и
действует до __25 марта 2011 г____.
(дата)
5.2. Действие договора может быть прекращено досрочно по
следующим причинам:
а) по взаимному соглашению сторон;
б) по желанию Кредитора с уведомлением Фактора за __6 месяцев
__________ до прекращения договора;
в) по желанию Фактора с уведомлением Кредитора за _6 месяцев
__________ до прекращения договора;
г) в случае нарушения одной из сторон условий настоящего
договора, повлекших убытки для другой стороны, по желанию
потерпевшей стороны.
6. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН
Фактор
Наименование: ___ОАО «СберБанк»_____
Адрес: г. Москва, ул. Вавилова д.36
Тел. (факс): _____526-82-54________
Кредитор
Наименование: ____ОАО «Шар» ___