Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2011 в 15:26, курсовая работа
Основная цель курсовой работы – изучить роль выручки от реализации продукции в формировании финансовых результатов и рассмотреть основные особенности планирования выручки на предприятии.
Введение……………………………………………………………………….….3
I.Теоретическая часть……………………………………………………………..5
1. Роль выручки от реализации продукции в формировании финансовых ресурсов предприятия…………………………………………………………….5
1.1. Классификация доходов организации…………………………………...….5
1.2. Роль выручки от реализации продукции в доходах предприятия…….….7
2. Планирование и распределение выручки от реализации продукции......….10
2.1. Планирование доходов от реализации…………………………………….10
2.2. Расчет плановой выручки от реализации продукции……………………16
2.3. Использование выручки от реализации продукции………………………18
3. Факторы роста выручки от реализации продукции и организация работы финансовых служб предприятий по обеспечению выполнения плана выручки от реализации продукции……………………………………………………….21
3.1. Факторы, влияющие на величину выручки……………………………….21
3.2. Организация работы финансовых служб предприятий по обеспечению
выполнения плана выручки от реализации продукции……………………….25
II. Практическая часть…………………………………………………………...30
Расчетная часть…………………………………………………………………..30
Пояснительная записка………………………………………………………….48
Заключение……………………………………………………………………….51
Список литературы………………………………………………………………53
Пункт 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2-5 статьи 284.
Пункт 3. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки:
1)
9 процентов – по доходам,
1)п.1=табл.13 п.9=30371 тыс. руб.
2)п.1.1=табл.13 п.6=856 тыс. руб.
3)п.1.2=п.1-п.2=30371-856=
4)п.2=29515*20/100=5903 тыс.руб.
5)п.3.=п.1.1.*9/100=856/100*9=
6)п.4=п.2+п.3=5903+77=5980 тыс.руб.
7)п.5=п.1-п.7=30371-5980=24391
тыс. руб.
Таблица 15
Распределение прибыли планируемого года
№ п/п | Показатель |
Сумма тыс. руб. |
1 | Всего прибыль | 30371 |
2 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
3 | Кап.вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 2750 |
4 | Кап.вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 2250 |
5 | Отчисления
в фонд потребления – всего,
в том числе: |
3020 |
5.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1120 |
5.2 | б) удешевление питания в столовой | 1000 |
5.3 | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 900 |
6 | Прирост оборотных средств | |
7 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 |
8 | Налог на прибыль 20 % | 5903 |
9 | Налог на прочие доходы 9 % | 77 |
10 | Погашение долгосрочного кредита | 1090 |
11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 11301 |
12 | Выплата дивидендов* | 11301 |
13 | Нераспределенная
прибыль после выплаты |
0 |
*самостоятельно принять решение по данному показателю
Расчеты к табл.15:
1)п.1=табл.14 п.1=30371 тыс.руб.
2)п.2=табл.10 п.1=3000 тыс.руб.
3)п.3=табл.10 п.2=2750 тыс.руб.
4)п.4=табл.10 п.3=2250 тыс.руб.
5)п.5=табл.10 п.4=3020 тыс.руб.
6)п.5.1=табл.10 п.4.1=1120 тыс.руб.
7) п.5.2=табл.10 п.4.2=1000 тыс.руб.
8) п.5.3=табл.10 п.4.3=900 тыс.руб.
10)п.7=табл.10 п.5=980 тыс.руб.
11)п.8=табл.14 п.2=5903 тыс.руб.
12) п.9=табл.14 п.3=77 тыс.руб.
13)п.10=табл.10 п.6=1090 тыс.руб.
14)п.11=п.1-п.2-п.3-п.4-п.5-п.
тыс.
руб.
Таблица 16
Проверка
соответствия доходов и расходов
№ Стр. |
Расходы |
Выручка от продажи | Средства целевого финансирования | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | Прирост устойчивых пассивов | Прочие доходы | Накопления
по строительно-монтажным работам,
выполняемым хозяйственным |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | получение новых займов, кредитов | Прибыль | Итого расходов |
1 | Затраты | 49533 | 49533 | ||||||||||
2. | Платежи в бюджет – всего, в том числе: | 5567 | 8494 | 14061 | |||||||||
2.1 | Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5567 | 5567 | ||||||||||
2.2 | Налог на прибыль | 5980 | 5980 | ||||||||||
2.3 | Налоги, уплачиваемые из прибыли | 980 | 980 | ||||||||||
2.4 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1534 | 1534 | ||||||||||
3 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3020 | 3020 | ||||||||||
4 | Прирост собственных оборотных средств | 230 | |
-316 | -86 | ||||||||
5 | Капитальные вложения производственного назначения | 1910 | 329 | 3111 | 2750 | 8100 | |||||||
6 | Капитальные вложения непроизводственного назначения | 710 | 160 | 2250 | 3120 | ||||||||
7 | Затраты на проведение НИОКР | 200 | 200 | ||||||||||
8 | Прочие расходы | 9100 | 9100 | ||||||||||
9 | Содержание объектов социальной сферы | 100 | 50 | 150 | |||||||||
10 | Погашение долгосрочных кредитов | 589 | 589 | ||||||||||
11 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 1090 | 1090 | ||||||||||
12 | Выплата дивидендов | 1000 | 1000 | ||||||||||
13 | Отчисления в резервный фонд | 3000 | 3000 | ||||||||||
14 | Прибыль | 28174 | 2197 | 30371 | |||||||||
15 | Итого доходов | 90751 | 100 | 50 | 230 | 11279 | 329 | 200 | 710 | - | 3271 | 30371 | 137291 |
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс.руб. |
001 | I. Поступления (приток денежных средств) | |
002 | А. От текущей деятельности | |
003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 90751 |
004 | Прочие поступления-всего, в том числе: | 150 |
005 | средства целевого финансирования | 100 |
006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
007 | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
008 | Итого по разделу А | 91131 |
009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 7600 |
011 | Доходы от прочих операций | 10876 |
012 | Накопления
по строительно-монтажным работам,
выполняемым хозяйственным |
329 |
013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
015 | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | 546 |
016 | Итого по разделу Б | 20261 |
017 | В. От финансовой деятельности | |
018 | Увеличение уставного капитала | - |
019 | Доходы от финансовых вложений | 1776 |
020 | Увеличение задолженности-всего, в том числе: | 3111 |
021 | получение новых займов, кредитов | 3111 |
022 | выпуск облигаций | - |
023 | Итого по разделу В | 4887 |
024 | Итого доходов | 116279 |
025 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
026 | А. По текущей деятельности | |
027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 49533 |
028 | Платежи в бюджет – всего, в том числе: | 17081 |
029 | Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5567 |
030 | Налог на прибыль , всего | 5980 |
031 | Налоги,
уплачиваемые за счет прибыли,
остающейся в распоряжении |
980 |
032 | Налоги,
относимые на финансовые |
1534 |
033 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3020 |
034 | Прирост собственных оборотных средств | |
035 | Итого по разделу А | 72516 |
036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
037 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них: | - |
038 | Капитальные вложения производственного назначения | 8100 |
039 | Капитальные вложения непроизводственного назначения | 3120 |
040 | Затраты на проведение НИОКР | 200 |
041 | Платежи по лизинговым операциям | - |
042 | Долгосрочные финансовые вложения | - |
043 | Расходы по прочей реализации | 5340 |
044 | Расходы по прочим операциям | 9100 |
045 | Содержание объектов социальной сферы | 1370 |
046 | ||
047 | Итого по разделу Б | 27230 |
048 | В. От финансовой деятельности | |
049 | Погашение долгосрочных кредитов | 1090 |
050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 589 |
051 | Краткосрочные финансовые вложения | - |
052 | Выплата дивидендов | 11301 |
053 | Отчисления в резервный фонд | |
054 | ||
055 | Итого по разделу В | 16533 |
056 | Итого расходов | 116279 |
057 | Превышение доходов над расходами (+) | |
058 | Превышение расходов над доходами (-)3000 | |
059 | Сальдо по текущей деятельности | 18615 |
060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -6969 |
Сальдо по финансовой деятельности | -11646 |
Баланс доходов и расходов (финансовый план) раскрывает текущее положение предприятия и степень финансовых рисков. Результаты финансового плана непосредственно влияют на анализ и прогнозирование доходов и расходов предприятия.
Баланс доходов и расходов состоит из двух основных частей – I. Поступления (приток денежных средств), II. Расходы (отток денежных средств). Каждая часть финансового плана учитывает приток (отток) денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Поступление от текущей деятельности составляет 91131 тыс. руб., от инвестиционной – 20261 тыс. руб., от финансовой деятельности –4887 тыс. руб.
Расходы от текущей деятельности составляют 72516 тыс. руб., от инвестиционной –27530 тыс. руб., от финансовой деятельности – 16533 тыс. руб.
На
основании финансового плана
можно сделать вывод о том,
что большая часть доходов
поступает на предприятие от основного
вида деятельности, и больше всего
расходов идет также на текущую деятельность.
Это наглядно представлено на диаграммах,
приведенных ниже.
Основным источником дохода от текущей деятельности является выручка от реализации продукции (работ, услуг), а основным источником расходов – затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость). Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, то есть направляет вложения денежных средств в целях извлечения прибыли.
По основному виду деятельности сальдо положительное (18615 тыс. руб.). Это говорит о том, что предприятие в своей текущей деятельности работает без убытков.
Сальдо
по инвестиционной деятельности отрицательное
(-6969 тыс. руб.). Это говорит о плановом увеличении
потребности в оборотных средствах в связи
с расширением капитальных вложений. Отрицательное
сальдо по инвестиционной деятельности
не обязательно является отрицательным
результатом для предприятия, так как
в настоящий период компания вкладывает
денежные средства с целью в будущем получать
большую прибыль.
Сальдо от финансового вида деятельности отрицательное (-11646 тыс. руб.). Данные расходы не оправдывают доходы. Можно сказать, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд (снижение этих расходов должно быть целесообразным, умеренным) и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия.
В
условиях рыночных отношений целью
предпринимательской
Заключение
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что выручка - это еще не доход, но источник возмещения затраченных на производство продукции средств и формирования денежных фондов и финансовых резервов предприятия. В результате использования выручки из нее выделяются качественно разные составные части созданной стоимости.
Прежде всего, это связано с формированием
амортизационного фонда, который образуется
в виде амортизационных отчислений после
того, как износ основных производственных
фондов и нематериальных активов примет
денежную форму. Обязательным условием
образования амортизационного фонда является
продажа произведенных товаров потребителю
и поступление выручки.
Поскольку материальную основу создаваемого
товара составляют сырье, материалы, покупные
комплектующие изделия и полуфабрикаты,
их стоимость наряду с другими материальными
затратами, износом основных производственных
фондов, заработной платой работников
составляют издержки предприятия по производству
продукции, принимающие форму себестоимости.
До поступления выручки эти издержки финансируются
за счет оборотных средств предприятия,
которые не расходуются, а авансируются
в производство. После поступления выручки
от реализации товаров оборотные средства
восстанавливаются, а понесенные предприятием
издержки по производству продукции возмещаются.
То есть предприятие должно стремиться
постоянно увеличивать размер выручки
от реализации продукции. Он (размер выручки)
всегда зависит от степени товарности
производства, качества продукции, направлений
реализации продукции и цен на неё. Из
этого следует, что предприятие всегда
должно стремиться к улучшению качества
продукции, вести гибкую ценовую политику
и постоянно расширять ассортимент конкурентно
способной (и по качеству и по ценам) продукции.