Депозиты физических лиц как источники банковских ресурсов

align="justify">    Структура номера счёта содержит 20-разрядную  нумерацию, где 1-ый разряд – номер  раздела баланса; 2-й и 3-й разряды – номер балансового счёта первого порядка; 4-й и 5-й разряды  - номер балансового счёта второго порядка; 6 – 8-й разряды – код валюты; 9-й разряд – ключ; 10 – 13 – й разряды – индекс банка; 14- 20-й разряды – порядковый номер лицевого счёта.

    За  основным 20-значным номером лицевого счёта может указываться двухзначный номер кода вида вкладов, который является дополнительной информацией к номеру счёта.

    Карточки  по закрытым в текущем году счетам помещается в отдельные картотеки, в которых раскладываются в аналогичном порядке; после составления годового отчёта в течение первого квартала карточки по закрытым в истёкшем году лицевым счетам передаются при описи в архив.

    При внесении дополнительного взноса от вносителя выдаётся квитанция установленного образца за подписью контролёра, в которой записываются дата её выдачи, номер и место нахождения структурного подразделения банка, фамилия, имя и отчество лица, вносящего сумму на счёт по вкладу, номер лицевого счёта, фамилия, имя и отчество вкладчика, принятая сумма. В приходном кассовом ордере указывается номер квитанции.

    Дополнительный  взнос от вносителя и представителя  может быть принят, если знают номер  счёта вкладчика. В противном  случае на вносимую сумму открывается  новый счёт.

    При приёме дополнительного взноса по вкладу в иностранной валюте в установленном порядке оформляется справка о проведенной операции с наличной валютой и чеками.

    На  каждую приходную или расходную  операцию по вкладу наличными деньгами составляется соответственно кассовый приходный ордер или кассовый расходный ордер. При поступлении денег на счёт по вкладу безналичным порядком составляется ордер на зачисление, а при списании денежных средств со счёта – ордер на списание.

    Все произведённые за день операции по вкладам отражаются в операционном дневнике. Операционные дневники по вкладам ведутся от других операций и формируются по видам валют. Операционным дневникам каждый рабочий день присваивается новый порядковый номер, при этом нумерация начинается с первого рабочего дня календарного года и должна быть сквозной.

    В тех случаях, когда вкладчик осуществляет периодически повторяющийся платежи, он может дать банку длительное поручение  с его счёта по вкладу сумм, указав в поручении реквизиты организации  – получателя платежа, период и сумму  платежа. На основании длительного поручения вкладчика может производиться также перечисление на счёт физических лиц в данном структурном подразделении банка.

     

2.2 Определение процентов  по депозитам

    Объёмы  привлекаемых банком средств во вклады (депозиты) находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов.

    С целью привлечения средств хозяйствующих  субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и  осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады.

    Уровень процентных ставок по вкладам устанавливается  каждым коммерческим банком самостоятельно с ориентацией на ставку рефинансирования Банка России и состояние денежного  рынка, а также исходя из положений  собственной депозитной политики. Прежде всего уровень процентной ставки по депозитным операциям банков зависит от типа вкладов. Как правило, по депозитам до востребования, отличающимся нестабильностью остатка, большой мобильностью и подвижностью, устанавливаются минимальные процентные ставки.

    С целью стимулирования клиентов к  поддержанию стабильных, не снижающихся остатков на счетах до востребования, что в целом оказывает существенное влияние на доходность кредитных операций, банки устанавливают повышенные проценты по ним или к величине остатка не ниже минимального, рассчитанного банком и согласованного с клиентом (что оговаривается в договоре).

    При установлении размера процентной ставки по срочным вкладам определяющим фактором является срок, на который  размещаются средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Не менее важным  фактором является сумма вклада, и, следовательно, чем больше сумма вклада и дольше срок её хранения, тем выше процентная ставка по вкладу. Существенным моментом является и частота выплаты дохода по вкладам. Ставка процента по вкладу находится в обратной зависимости от частоты выплаты дохода, т.е. чем реже они осуществляются, тем выше уровень устанавливаемой банком процентной ставки по вкладам.

    Следует отметить, что выплата процентов  банком по ставкам, значительно превышающим экономически обоснованный уровень, не является противозаконной. В этом случае материальная выгода, полученная от разницы между ставкой рефинансирования Банка России и ставкой кредитной организации по конкретным вкладам, должна облагаться подоходным налогом.

    Традиционным  видом исчисления дохода являются простые  проценты, когда в качестве базы для расчёта используется первоначально  размещённая сумма вклада и исходя из предусмотренной договором ставки процента с установленной периодичностью производят расчёт и выплату дохода по вкладам в конце периода.

    I = P ∙ n ∙ i         , где

    I – сумма процентов;

    P – первоначальная сумма;

    n – срок выплаты долга;

    i – процентная ставка.

    Другим  видом расчёта дохода являются сложные  проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчётного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчётном периоде процентная ставка применяется к новой сумме вклада, возросшей на сумму начисленного ранее процентного дохода. Этот процесс называется наращением или увеличением суммы долга.

    S = P + I – P + P ∙ n ∙ i = P (1 + n ∙ i) , где

    S – наращенная сумма. 
 

    Коэффициент наращения:

    k_n = S/P = P (1 + n ∙ i) = 1 + n ∙ i

      ^P

    n = d/k   , где

    d – срок фактического нахождения средств на счёте;

    k – количество дней в году.

    Если  процент начисляется и присоединяется  по истечении года, то ставка рассчитывается по формуле:

    S = P (1 + i) ⁿ

    Если  процент начисляется чаще, чем  раз в год (помесячно, поквартально и т.п.), то применяется формула:

    S = P (1 + i/m) ^n∙m , где

    m – количество начислений.

    Начисление, но не выплаченные (невостребованные) проценты могут присоединяться ко вкладам, увеличивая его сумму ежемесячно, а при длительном сроке хранения вкладов - ежеквартально. Сложные проценты целесообразно использовать и при пролонгации договора вклада, если фактическая выплата дохода по нему осуществляется по окончании срока действия договора.

    Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

    Некоторые российские банки в докризисный период предлагали своим вкладчикам необычные ставки по так называемым индексированным депозитам. Этот новый продукт, совмещающий достоинства классических депозитов и коллективных инвестиций был выведен на рынок  в июне 2007 г. Однако широкого распространения он не получил.

    Индексируемые вклады  - это банковские вклады, доход по которым не фиксируется, в привязывается к фондовым индексам или биржевой стоимости какого-либо значимого товара (нефть, золото и  т.д.). В России такой вклад первым предложил своим клиентам банк «КИТ Финанс». Процентная ставка по нему зависела от изменения индекса РТС и цен на нефть марки Brent. Рост индекса увеличивал доход по депозиту, а его падение обеспечивало минимальную процентную ставку.

    При инвестиционном депозите вклад с согласия клиента направлялся на фондовый рынок. В этом варианте вкладчику гарантировался минимальный доход на уровне 4% годовых, максимальный зависел от биржевой конъюнктуры. Инвестиционные депозиты предлагали «Банк Москвы», «Райффайзенбанк» и некоторые другие кредитные организации. Первый банк заполнял депозит паями инвестиционных фондов, которые находятся под управлением управляющих компаний «Банк Москвы» или «Пенсионный резерв», а «Райффайзенбанк» - паём своей управляющей компании «Райффайзен Капитал».

      Инвестиционный депозит, с одной  стороны, имеет надёжность классического  банковского вклада (деньги клиент  не теряет), а с другой –  такие вклады могут принести  выигрыш на порядок выше, чем  традиционные депозиты. Максимальный  риск в этом варианте – это отсутствие ожидаемого дохода, который зависит целиком или частично от ситуации на фондовом рынке.

2.3 Эффективность работы  банков с привлеченными  средствами

    При анализе источников формирования ресурсов часто применяют показатель эффективности  использования банками привлечённых средств, характеризующий их размер, приходящийся на 1 руб. кредитных вложений (ЭПС):

    ЭПС = СПС / СКВ  , где

    СПС – сумма привлечённых банком денежных средств, руб.;

    СКВ – сумма кредитных вложений банка, руб.

    Данный  показатель определяет удельный вес суммы кредитных вложений, осуществляемой за счёт привлечённых ресурсов. При его значении менее 1,0 речь идёт о недостаточной эффективности привлечения; при значении более 1,0 показатель отражает использование привлечённых ресурсов не только для целей кредитования, но и осуществления других активных. В этом случае темпы формирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредитных операций.

    Осуществляя анализ эффективности использования  вкладов, банкам также необходимо анализировать  и процентные расходы, чтобы определить их долю в общем объёме расходов, ибо именно они занимают в них значительный удельный вес.

    Величина  уплачиваемых клиентам процентов зависит  от структуры привлечённых средств, изменения средних объёмов привлечения  и изменения процентных ставок:

    ?Е  = ?Еd + ?Er   , где

    ?Е  – изменение суммарных процентных  расходов, руб.;

    ?Еd  – изменение процентных расходов  за счёт средних остатков привлечённых  средств, руб.;

    ?Er – изменение процентных расходов  за счёт средней процентной  ставки, руб.

    Расчёт  этих показателей позволяет банку  анализировать и уточнять депозитную политику, влиять на величину формирующейся  прибыли.

    При определении стоимости ресурсов определяются номинальная (рыночная) и  реальная цена ресурсов. Первая – рыночные процентные ставки, отражённые в договоре, вторая – рыночная цена депозитов, влияние на которую оказывают системы налогообложения и страхования вкладов. Базой расчёта реальной стоимости привлечённых средств является их номинальная цена (НЦ):

    НЦ =  СУП ∙ СОПС   , где

    СУП – сумма уплаченных банком процентов, руб.;

    СОПС  – средний остаток привлечённых средств за анализируемый период (в руб.), определяемый как среднее  хронологическое привлечённых сумм остатков денежных средств по состоянию  на 1-е число периода (месяца, года и т.д.).

    Показателем, отражающим эффективность деятельности банка на рынке привлечённых и  размещённых средств, и влияющим на размер его прибыли, является также  коэффициент эффективности использования  обязательств (КЭИО):