Депозитная политика в кредитных организациях

     К-т  сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

     Причисление процентов во вклад:

     Д-т  сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

     К-т  сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

     Одновременно  расходы будущих периодов списываются  на расходы проводкой:

     Д-т  сч. № 70203 «Проценты, уплаченные лицам по депозитам»;

     К-т  сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

     Закрытие  счета депозита юридического лица происходит так же в безналичном порядке, что находит отражение в записи:

     Д-т  сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц»;

     К-т  сч. № 401-408 «Средства на счетах». 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.4. Учет процентов по депозитным  операциям.

     Важным  средством конкурентной борьбы между  банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная пластика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами  вкладов. Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную  ставку Центрального банка, состояние  денежного рынка и исходя из собственной  депозитной политики. По отдельным  видам депозитных счетов величина доходов  определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и  характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий  вклада.

     Уплата  банком процентов по депозитным операциям  – основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой –  вынужден поддерживать такой уровень  ставки процента по депозитам, который  был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов

     В соответствии с Положением о порядке  начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением  денежных средств банками, и отражения  указанных операций по счетам бухгалтерского учета для начисления процентов  по счетам в аналитическом учете  в учреждениях банков открываются  лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета: по срокам хранения и размеру процентных ставок

     Бухгалтерский учет операций по начислению процентов  по вкладам может осуществляться двумя способами:

• кассовый – банк относит начисленные проценты по депозитам на его расходы, произведенные на дату их уплаты;
• метод начисления – все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на расходы банка.

     При начислении процентов в расчет принимается  величина процентной ставки, фактическое  количество дней, на которое привлекаются средства.

     Начисление  процентов ведется по одному их способов:

• простые проценты;
• сложные проценты;
• с фиксированной процентной ставкой;
• с плавающей процентной ставкой.

     Традиционным  видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента, происходит расчет и выплата по вкладу.

     Другим  видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, возросшей на сумму начисленного ранее дохода, базе.

     Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости от времени  фактического нахождения средств на вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

     Для вкладчика, выбирающего банк с целью  размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при исчислении одни банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366), а другие из приближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода.

     При начислении процентов наблюдаются  ситуации, когда периоды начисления и уплаты процентов по вкладам  не совпадают и когда приходятся на одну и ту же дату.

     В первом случае в учете делаются записи:

     Начисление  процентов:

     Д-т  сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением средств от клиентов (кроме банков)»

     К-т  сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам», 47426 «Обязательства банка по уплате процентов».

     Уплата  процентов юридическим лицам:

       Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

       К-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета в Банке России кредитных организаций», расчетный, текущий и др. счета клиентов.

     Отнесение суммы начисленных процентов  на расходы банка:

     Д-т  сч. № 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам»

     К-т  сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям по привлечению средств от клиентов».

     В том случае, когда периоды начисления и уплаты процентов совпадают, в учете это отражается следующим образом:

     Д-т  сч. № 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам.

     В учете затраты банка, связанные  с выплатой процентов по счетам клиентов, отражаются по дебету сч. № 702 «Разные расходы». В зависимости от способа осуществления выплаты дохода возможны различные варианты в корреспонденции счетов:

• при выплате наличными эта операция отражается:

     Дт. сч. 702 «Разные расходы»;

     Кт. сч. 20202 «Касса кредитных организаций».

• при перечислении в безналичном виде:

     Дт. сч. 702 «Разные расходы»;

     Кт. сч. 401- 408 «Средства на счетах».

     Ежеквартально в целом по кредитной организации  составляется и передается в налоговые  инспекции отчет об итоговых суммах начисленных по депозитам процентов  и сумме уплаченного подоходного  налога.

     Начисленные проценты по привлеченным вкладам отражаются в ведомости начисления процентов  по кладам

     В завершении можно сказать, что важнейшим  инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.  
 
 
 
 

     Глава 3.Усовершенствование работы банков по привлечению денежных средств юридических  лиц.

     3.1. Зарубежный опыт проведения депозитных операций.

     Сравнивая процентные ставки по депозитам в  России (где годовая процентная ставка варьирует от 7% до 14,5%) и за рубежом, можно отметить, что в США по банковскому вкладу можно получить 1,75% годовых. В Швейцарии прибыль составит в среднем 3—4%. доход от депозитов в Европе редко превышает 5%. Российские финансисты нередко рискуют своим капиталом, получая более высокую прибыль. Иностранцы сдержанны в выборе тактики. Многие эксперты считают, что, как только российские банки будут опускать планку, многие начнут уходить к иностранцам.

     Доверие к иностранным банкам заставляет людей пожертвовать высокими процентами. Но открыть счет в зарубежном банке не так просто. Многие устанавливают очень высокий «входной» барьер для вкладчиков из-за рубежа. Если вы задумали хранить по ту сторону границы 1000 долларов, вам, скорее всего, откажут. Начинать взаимоотношения с иностранцами приходится, как правило, с 10 тыс. у. е.

     Есть  и еще одна неприятная «оборотная сторона» стабильности. Очень часто  в случае досрочного снятия денег  со счета клиентам западных банков приходится платить довольно внушительные штрафы и неустойки (1 - 5% от суммы, находящейся  на счете). Обслуживание счета в зарубежном банке может стоить от 30 до 1500 долл. в год. Кроме того, с вкладчика-нерезидента  могут взять плату за открытие счета — от 100 до 400 у. е. Но такие  ограничения компенсируются выгодными  предложениями, которых нет в  российских банках. За рубежом существуют так называемые индексируемые депозиты, когда вкладчику предлагается некий  минимальный гарантированный доход  – 1 - 2% годовых. Остальная прибыль  будет зависеть от ситуации на фондовом или валютном рынке (может достигать 8—12%). По сути, это почти то же самое, что игра на бирже. С той лишь разницей, что минимальную прибыль клиент получит всегда, независимо от курса  акций.

     В ближайший год ситуация вряд ли резко  поменяется. Тем, кто идет в банк, чтобы приумножить капитал, лучше  выбирать российских финансистов.

     Для привлечения средств во вклады коммерческие банки стали широко использовать зарубежный опыт, в частности они осуществляют:

     • разработку различных программ по привлечению  средств населения;

     • предоставление клиентам-вкладчикам различного рода услуг, в том числе и небанковского  характера (например, элементов медицинского обслуживания;

     подписку  на периодические издания экономической  литературы; абонементов на экскурсионное  обслуживание в музеях и т.д.);

     • проведение широкой открытой рекламы  по привлечению клиентуры;

     • использование «тихой» целевой  рекламы (по почте, телефону);

     • использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера;

     • выплату постоянным вкладчикам премии «за верность банку».

     Важное  значение для вкладчиков имеет доступность  информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые  они могут дать. Решая вопрос о  размещении имеющихся у него свободных  средств, каждый кредитор должен быть достаточно информирован о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить  риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам и инвесторам могут  оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальных агентств и бюро. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3.2. Перспективы развития депозитных  операций в России

     Деятельность  кредитных организаций в большей  степени ориентируется на потребности  реальной экономики. Сохраняется устойчивая тенденция роста кредитных вложений, согласно отчетности кредитных организаций  качество их кредитных портфелей  остается в основном удовлетворительным. На рынке банковских услуг отмечается определенное развитие конкурентной борьбы, особенно за вклады юридических лиц. В результате доля Сберегательного банка Российской Федерации (Сбербанка России) в привлеченных банковским сектором во вклады (депозиты) средств юридических лиц имеет тенденцию к снижению.

     Обслуживание  депозитов и сбережений населения

     Одним из условий качественно нового этапа  развития операций банков с реальным сектором экономики является создание устойчивой среднесрочной и долгосрочной ресурсной базы.

     Ключевым  фактором решения данной стратегической задачи является рост вкладов населения. Предпосылками увеличения вкладов  населения в банках являются: