Депозитная политика в кредитных организациях

 

Содержание.

Введение……………………………………………………………………...…3

Глава 1. Общая  характеристика депозитных операций юридических  лиц.

1. Организация работы по привлечению денежных средств юридических лиц  в депозиты…………………………………………..5

1.2.Условия и  организация выпуска депозитных  сертификатов…………....9

1.3. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций………....12

Глава 2. Учет в  банках.

2.1. Первичные  документы бухгалтерского учета………………………….14

2.2. Краткая характеристика  счетов…………………………………………16

2.3. Учет депозитных  операций…………………………………………...…18

2.4. Учет процентов  по депозитным операциям………………………….…20

Глава 3.Усовершенствование работы банков по привлечению денежных средств юридических лиц.3.1.  Зарубежный опыт проведения депозитных операций……………………………………………………………………….24

3.2. Перспективы  развития депозитных операций  в России……………….27

Заключение…………………………………………………………………….29

Список используемой литературы…………………………………………...31 
 
 
 
 
 

Введение.

     Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия  состоит в том, что подавляющая  часть его ресурсов формируется  не за счет собственных, а за счет заемных  средств. Возможности банков в привлечении  средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в  любом государстве.

     Основную  часть ресурсов банков формируют  привлеченные средства, которые покрывают  до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления  активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме  вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих  счетов.

     Привлекаемые  банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

     Актуальность  выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной  базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения  требований органов, регулирующих банковскую сферу.

     Целью написания курсовой работы является изучение депозитных операций банка, их видов, депозитной политики в кредитных  организациях.

     Исходя  из данной целевой установки, были поставлены следующие задачи:

• изучить теоретические аспекты осуществления депозитных операций;
• определить порядок учета операций по вкладам граждан и депозитам юридических лиц, механизм учета процентов по депозитным операциям;
• характеризовать современное состояние и перспективы развития депозитных операций в России

     Объектом  исследования в данной курсовой работе являются кредитные организации.

     Предметом курсовой работы являются депозитные операции с юридическими лицами и депозитная политика кредитных организаций

     Информационной  базой при написании курсового  проекта были законодательные акты Банка России, в том числе положение 205-п «О порядке ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации», учебная литература, статистические сборники, периодические издания, справочно-информационные системы.

     При написании курсовой работы были использованы следующие методы: синтез, анализ, метод  обобщения, диалектический метод.

     Данная  курсовая работа имеет следующую  структуру: введение, три главы, заключение, библиографический список, приложения. 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Общая характеристика депозитных операций юридических лиц.

1.1. Организация работы по привлечению денежных средств юридических лиц  в депозиты.

      Депозитные операции представляют собой форму осуществления кредитных операций банков и иных кредитных учреждений и подразделяются: 
    1. Активные депозитные операции - это размещение имеющихся в распоряжении банков средств во вклады в другие банки или кредитные организации. 
   2. Пассивные депозитные операции - операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады. 
     Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения.                     
     Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

-получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;

-гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

-согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

-развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов. 
     Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и другие средства.     По экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:

 1.С учетом категорий вкладчиков;

2.По формам изъятия; по порядку использования хранимых средств.  
     По форме изъятия средств депозиты принято подразделять на 3 группы: срочные депозиты; депозиты до востребования; сберегательные вклады населения. 
     Прием любого депозита означает возникновение определенного денежного обязательства банка перед клиентом. Банки последнее время стали использовать такую форму депозитов, при которой применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Обычно такие операции проводились по счетам до востребования, теперь по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам. 
     Депозит может быть использован в двух значениях: 
1. Депозит представляет собой денежные средства или бумаги, вносимые должником в финансово-кредитные, судебные или административные учреждения для хранения с последующей передачей (при определенных условиях) тем или иным хозяйствующим субъектам или гражданам - депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи взыскателям) 
2. Депозит представляет собой вклад денежных средств или ценных бумаг в банки. Депозит - это вклад на жестко-определенный срок, при котором сразу же оговариваются условия возврата или ценных бумаг. 
Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги. 
     Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады физических и юридических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. По данным некоторых зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватный их интересам и возможную форму сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги.

     Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации депозитных операций.                                              
     На основе опроса, проведенного журналом "Банковское дело" самым важным звеном в работе банка для частного вкладчика в 2009 году оказалась рекламная известность банка, затем разветвленная система и наличие различных пластичных схем взаимодействия с клиентом, а так же демонстрируемые банком антикризисные меры, способные защитить и сохранить вложенные в банк средства. Немаловажным является и то, в каких отношениях банк состоит с государством, т.к. именно оно в сознании граждан начинает приобретать все больший вес. Таким образом, чтобы у банка появилась гарантированная возможность привлечения представителей широких слоев населения, необходимо выполнить перечисленное.  
     И все же, для среднего россиянина проблема вложения средств сводится к выбору между банковским вкладом, немногими видами ценных бумаг и деньгами под подушкой. Но несмотря ни на что вклады по праву остаются самым популярным способом сбережения и накопления денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2.Условия  и организация выпуска депозитных  сертификатов.

     Депозитный сертификат является  ценной бумагой, удостоверяющей  сумму вклада, внесенного в кредитную  организацию, и права вкладчика  (держателя сертификата) на получение  по истечении установленного  срока суммы вклада и обусловленных  в сертификате процентов в  кредитной организации, выдавшей  сертификат, или в любом ее  филиале.

     Право выдачи сберегательного  сертификата предоставляется банкам  при следующих условиях:

- осуществления  банковской деятельности не менее  двух лет;

- публикации  годовой отчетности (баланса и  отчета о прибылях и убытках), подтвержденной аудиторской фирмой;

- соблюдения  банковского законодательства и  нормативных актов Банка России;

- выполнения  обязательных экономических нормативов;

- наличия  резервного фонда (балансовый  счет 10701) в размере не менее  15 процентов от фактически оплаченного  уставного капитала;

- выполнения  обязательных резервных требований.

     Сертификаты могут выпускаться  как в разовом порядке, так  и сериями, так же сертификаты  могут быть именными или на  предъявителя. Сертификат не может  служить расчетным или платежным  средством за проданные товары  или оказанные услуги.

     Сертификаты выпускаются в валюте  Российской Федерации. Выпуск  сертификатов в иностранной валюте  не допускается. Владельцами сертификатов  могут быть резиденты и нерезиденты  в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации  и нормативными актами Банка  России.

     На бланке сертификата должны  содержаться следующие обязательные  реквизиты:

- наименование " депозитный сертификат";

- номер  и серия сертификата;

- дата  внесения вклада или депозита;

- размер  вклада или депозита, оформленного  сертификатом (прописью и цифрами);

- безусловное  обязательство кредитной организации  вернуть сумму, внесенную в  депозит или на вклад, и выплатить  причитающиеся проценты;

- дата  востребования суммы по сертификату;

- ставка  процента за пользование депозитом  или вкладом;

- сумма  причитающихся процентов (прописью  и цифрами);

- ставка  процента при досрочном предъявлении  сертификата к оплате;

- наименование, местонахождение и корреспондентский  счет кредитной организации, открытый  в Банке России;

- для  именного сертификата: наименование  и местонахождение вкладчика  - юридического лица и Ф.И.О.  и паспортные данные вкладчика  - физического лица;

- подписи  двух лиц, уполномоченных кредитной  организацией на подписание такого  рода обязательств, скрепленные  печатью кредитной организации.

     Отсутствие в тексте бланка  сертификата какого-либо из обязательных  реквизитов делает этот сертификат  недействительным.

     Именной депозитный сертификат  должен иметь место для оформления  уступки требования (цессии), а также  может иметь дополнительные листы  - приложения к именному сертификату,  на которых оформляются цессии.