Бюджетно-финансовая политика государства

Выбор правительством форм и методов стабилизационной фискальной политики зависит и от используемой концептуальной модели государственного регулирования. В теории и практике государств с рыночной экономикой выделяются две концептуальные модели – неокейнсианская и неоклассическая.

Неокейнсианская модель государственного регулирования экономики базируется на теории Дж. Кейнса. Он придавал особое значение недискреционной бюджетно-налоговой политике, которая, по его мнению, способна амортизировать кризис. Встроенная стабильность возникает вследствие существования функциональной зависимости между налогами и национальным доходом. Так, величина собираемого чистого налога варьирует пропорционально величине чистого национального продукта (ЧНП). Следовательно, по мере изменения уровня ЧНП возможны автоматические колебания (увеличение или уменьшение) размеров налоговых поступлений и возникающих бюджетных дефицитов и профицитов.

Антиинфляционный эффект заключается в том, что по мере роста ЧНП растут доходы производителей и происходит автоматическое повышение налоговых поступлений, которое со временем обусловливает сокращение потребления, сдерживает избыточный инфляционный рост цен, а в итоге вызывает понижение ЧНП и занятости. Следствием этого является замедление экономического подъема и формирование тенденции к ликвидации дефицита государственного бюджета и образованию профицита.

Неоклассическая модель налогового регулирования основывается на теории «экономики предложения», в которой одним из условий, обеспечивающих рост сбережений и расширение инвестиционной деятельности, выступает низкий уровень налогов. Для этого используется бюджетная концепция А. Лаффера, где главной переменной величиной являются предельные ставки налогов. Так, если предельные ставки достигают достаточно высокого уровня, то ликвидируются стимулы для предпринимательской инициативы и расширения производства, падают прибыли, усиливается процесс уклонения от уплаты налогов, следовательно, снижаются и общие налоговые поступления. Сокращение предельных налоговых ставок вызывает противоположный эффект.

Можно сделать вывод, что неокейнсианцы строят механизм налогового регулирования на основе изменений уровня налогов как средства проведения антициклической политики, снижения их в периоды спада экономики, повышения в годы оживления и подъема с целью сдерживания деловой активности, а неоклассики – на основе широкомасштабного и целенаправленного снижения общего уровня налогов для поддержания высокого уровня сбережений и инвестиций, а также расширения общих налоговых поступлений.

Таким образом, бюджетно-финансовая политика находится в тесной связи с налоговой политикой. Налоговая политика – это комплекс правовых действий органов власти и управления, определяющий целенаправленное применение налоговых законов. Содержание и цели налоговой политики пересекаются с целями и задачами бюджетно-финансовой политики и обусловлены макроэкономическими задачами государства на каждом этапе развития страны. Формирование налоговой политики должно строиться на соблюдении следующих принципов: стабильности налоговой системы; одинакового налогообложения производителей независимо от отраслевой принадлежности предприятия (фирмы) и формы собственности; равенства налогового бремени для различных категорий плательщиков с равным уровнем дохода; одинаковых условий налогообложения для предпринимателей, занятых в производстве и потребителей. Налоговая политика является составной частью бюджетно-финансовой политики и инструментом государственного регулирования социально-экономических процессов в обществе. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика – меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния госбюджета, направленные на обеспечение полной занятости, равновесия платежного баланса, экономического роста при производстве неинфляционного ВВП (ВНП).

Основными инструментами осуществления бюджетно-налоговой политики являются налоговые и бюджетные регуляторы. Фискальная политика в зависимости от механизма реагирования на изменения экономической ситуации подразделяется на дискреционную и недискреционную (автоматическую), в соответствии с чем определяется механизм ее функционирования, конкретизируются формы и методы регулирования.

3 Бюджетно-финансовая политика Республики Беларусь в современных условиях

В первые годы после обретения независимости в Беларуси, как и во всех бывших социалистических республиках наблюдалось замедление эко­номического роста, обусловленное неэффективностью админис­тративно-командной системы управления национальным хо­зяйством, а также исчерпанностью возможностей для экстен­сивного развития. После обретения Беларусью самостоятельности и с наступ­лением общего кризиса правительством было принято решение активизировать производственные мощности с целью выхода на прежние объемы производства.

В Республике Беларусь бюджетно-финансовая система проходит этап становления, так как идет переход от социалистической системы к рыночной. В период нахождения нашей страны в рамках Советского Союза осуществлялись некоторые меры финансового регулирования со стороны государства, но поскольку в социалистической экономике считалось невозмож­ным возникновение кризисов и связанных с ними проявлений нестабильности, действие бюджетно-налоговой политики про­сто исключалось.

В соответствии с Законом Республики Беларусь «О бюджет­ном устройстве» республика перешла на самостоятельное пос­троение бюджетов различных уровней власти: республиканско­го, регионального (область, район) и местного (административ­ные группы, в том числе города и районы в городах) [2, с. 118].

Согласно Бюджетному кодексу Республики Беларусь применяется способ долевого участия в использовании налого­вых поступлений. Он закрепляет зависимость развития мес­тной экономики от Центра, предполагает субсидирование ни­жестоящих бюджетов. Данный механизм заимствован от пре­жней практики централизованного регулирования вышестоя­щими органами доходов местных бюджетов.

Поскольку республиканский бюджет финансирует расходы на оборону, правоохранительные и судебные органы, обслужи­вание государственного внутреннего долга, республиканские программы, мероприятия по ликвидации последствий катас­трофы на Чернобыльской АЭС и др., то все поступления от об­щегосударственных налогов зачисляются в общереспубликан­ский бюджет, а затем по ряду налоговых отчислений осущес­твляется и долевое использование. Среди налогов, по которым устанавливаются нормативы отчислений в республиканские и местные бюджеты, — налог на прибыль и доходы, платежи за пользование природными ресурсами, госпошлина и сборы.

Вместе с тем есть и отрицательные стороны существующего централизованного порядка распределения налоговых поступ­лений. Так, местные органы власти не имеют серьезных стиму­лов к зарабатыванию средств, поскольку они недостаточно са­мостоятельны; высокая дотационность местных бюджетов пред­определена стремлением довести бюджетную обеспеченность на одного жителя до среднереспубликанского уровня; нагрузка на финансовые органы возрастает по причине огромных встреч­ных финансовых потоков из региона в Центр, а затем из респуб­ликанского бюджета — в местные.

К моменту приобретения Республикой Беларусь суверените­та доля консолидированного бюджета в ВВП составляла 32,4 % (таблица 3.1). Затем в течение двух лет этот показатель возрастал, что было связано с необходимостью централизации в бюджете финансовых ресурсов для осуществления социально-экономи­ческой политики в условиях самостоятельности.

Таблица 3.1 - Доходы консолидированного бюджета Республики Беларусь, % к ВВП

Примечание ― Источник: [1].

За 1995—2010 гг. значительно увеличился охват бюджета за счет поэтапного включения в него внебюджетных средств госу­дарства (таблица 3.2). В 2004 г. в бюджет включен Фонд социаль­ной защиты населения (ФСЗН) Министерства труда и социаль­ной защиты, в 2005 г. — инновационные фонды, в 2006 г., с при­нятием Закона о бюджете, — фонд развития строительной науки.

Таблица 3.2 - Консолидация государственных финансов в бюджете Республики Беларусь, % к ВВП

Примечание ― Источник: [1]

На современном этапе важным инструментом бюджетно-финансовой политики Республики Беларусь являются государственные расходы, которые характеризуются высоким уровнем социальной направленности, большим удельным весом расходов на социальную политику. По оценкам международных организаций, проведение социально ориентированной бюджетной политики в республике позволило значительно снизить уровень дифференциации населения по доходам и уменьшить количество населения, находящегося у черты бедности. Расходы по бюджету на 2010 г. как и в предыдущем году представлены по новой функциональной классификации, особенностями которой являют­ся: сокращение количества разделов (до 10) и подразделов функ­циональной классификации расходов, отра­жение целевых бюджетных фондов по отраслям (таблица 3.3).

Таблица 3.3 – Структура расходов консолидированного бюджета Республики Беларусь, в 2011 г.