Аналіз прибутку

подальшого функціонування - збереженні , реорганізації або ліквідації.

Формування прибутку комерційного банку визначається специфікою цього

комерційного підприємства, навкруги операцій, а також діючою системою

обліку .

За закордонними стандартами обліку і звітності кінцевим фінансовим

результатом діяльності банку є чистий прибуток. Вона являє собою залишок

доходу після покриття всіх загальнобанківських витрат, сплати податків,

відрахувань у фонди. Відмінності чистого прибутку від балансової

зв'язані також з іншою методикою відображення в доході і витраті банку

процентних платежів (див. поняття нарощених відсотків у пункті 1.3).

У формі звіту про прибуток за світовими стандартами доходи та витрати,

що формують прибуток, групуються не тільки за змістом, але і за

принципом стабільності. Виділяються блок процентної маржі, блок

безпроцентних доходів і витрат, блоки нестабільних джерел прибутку. Така

форма звітності про прибуток дозволяє бачити динаміку кінцевого

фінансового результату, виявити основний фактор приросту або падіння

прибутку, оцінити джерела збільшення чистого прибутку з якісної сторони.

Позитивні висновки можна зробити у випадку приросту чистого прибутку за

рахунок стабільних джерел. У противному випадку рейтинг банку не

збільшується, незважаючи на кількісний ріст кінцевого фінансового

результату.

Відповідно до світових стандартів розроблена і форма звіту про прибутки

і збитки (Додаток А).

Прибуток є найважливішим показником оцінки діяльності комерційних

банків. Вона використовується аналітиками для визначення рейтингів

банків на основі їхніх балансів. Нині ні в нас, ні за рубежем поки немає

загальноприйнятої методики вирахування рейтингів комерційних банків.

Тому рейтинги, розраховані по різних методиках, можуть істотно

уть істотно

розрізнятися , а отже, різними будуть оцінки діяльності банків.

Оскільки кожна методика має свої позитивні і негативні сторони ,

необхідно відібрати з них такі, котрі найбільше повно характеризують

діяльність банків. Дня цього насамперед варто установити загальну для

всіх банків форму балансу, які публікуються в ЗМІ . Правильно визначені

рейтинги банків дозволять клієнтам обрати ті з них , у які можна буде

без ризику поміщати і вкладати свої капітали. /23/

2. Характеристика АКБ “УКРСОЦБАНК”

2.1. Аналіз структури активів та пасивів

Аналіз структури активів та пасивів АКБ "УКРСОЦБАНК" за данними балансу

на 01.012000-01.01.2001рр. (Додаток Б) свідчить, що за рахунок

проведення цілеспрямованої і більш виваженої кредитно-ресурсної політики

Банку структура балансу суттєво поліпшилась.

Рис. 2.1.1 Структура активів АКБ “УКРСОЦБАНК” за 2000-2001рр.

Активи Банку за станом на 01.01.2001 р. склали 1705,9 млн. грн., або в

порівнянні з початком року зросли майже на 40%.

Зокрема, в активі балансу кошти на коррахунку в НБУ склали 111,5 млн.

грн. та збільшились порівняно з початком року на 17,3 млн. грн., або в

1,2 рази, a гривневий еквівалент коштів на коррахунках в інших

(закордонних] банках зріс майже в 4 рази, розмір готівкових коштів

збільшився на 12,3 млн. грн., або 23,8%, це дозволило Банку забезпечити

безперебійне проведення внутрішньодержавних і міжнародних розрахунків та

готівково-касове обслуговування клієнтів. Кошти, розміщені у

короткострокові депозити (в тому числі овернайт) і кредити в інших

банках, за станом на 1 січня 2001 року, в порівнянні з початком року

збільшились в 1,5 рази і становили 137,1 млн. грн. Кредитні вкладення

Банку (без міжбанківських кредитів) за станом на 01.01.2001 року склали

1017,1 млн. грн., або 59,6% сукупних активів Банку. Заборгованість за

кредитами з урахуванням вексельних операцій зросла на 265,9 млн. грн.,

або в 1,4 рази. Обсяг цінних паперів в портфелі Банку на продаж та

інвестиції на 1 січня 2001 року складав 62,1 млн. грн. та у порівнянні

із станом на 1 січня 2000 виріс на 10,0 млн. грн., або 19,2 %.

Рис. 2.1.2  Структура пасивів АКБ “УКРСОЦБАНК” за 2000-2001рр.

Позитивні зрушення відбулися у структурі пасивів - зобов'язань і

капіталу Банку. Пасиви Банку зросли у порівнянні з початком року на

37,6% і склали 1705,9 млн. грн., в основному за рахунок приросту коштів

клієнтів. Кошти на кореспондентських рахунках банків протягом року

збільшилися на 1,5 млн. грн. та складали 1,7 млн. грн. станом на

01.01.2001 року. Одночасно депозити та кредити банків зросли на 238,5%

та складали 100,5 млн. грн., що є забезпеченням під міжбанківські

кредити іншим банкам та свідчить про зростання активності на грошовому

ринку, приріст коштів до запитання клієнтів (без бюджетних) склав 60,9%

та дорівнював станом на 1 січня 2001 року 756,1 млн. грн., одночасно з

цим строкові депозити клієнтів Банку [без бюджетних] склали 292,5 млн.

грн.

Протягом 2000 року АКБ "УКРСОЦБАНК" вживав додаткові заходи по залученню

на обслуговування ресурсоємких клієнтів та мобілізації коштів населення.

а обслуговування ресурсоємких клієнтів та мобілізації коштів населення.

Проявом цього стало розширення продуктового ряду, створення пільгових

умов та переваг в обслуговуванні клієнтів, що призвело до підвищення їх

довіри до Банку, задоволенні позитивними зрушеннями та впевненості у

перспективності відносин. Станом на 1 січня 2001 року, в порівнянні з

початком звітного року, залишки коштів на рахунках підприємств і

організацій зросли на 47% і склали 806,6 млн. грн., їх питома вага у

загальній структурі ресурсів зросла до 47,3%. Зростає до Банку довіра

громадян України, про що свідчить збільшення коштів фізичних осіб за

звітний рік на 28,3%, загальна їх сума склала 242 млн.грн.-14,2% у

загальній сумі пасивів, з них 88,3% - строкові вклади.

2.2 Характеристика операцій, які здійснює АКБ “УКРСОЦБАНК”

Кредитні операції

Кредитна політика АКБ "УКРСОЦБАНК" у 2000 році була спрямована на

формування якісного та збалансованого "кредитного портфеля" шляхом

забезпечення оптимального співвідношення рівня ризику та дохідності від

проведення всіх типів кредитних операцій. Доступність, ефективність та

надійність дозволили суттєво збільшити обсяг кредитного портфеля і

підвищити його якість.

Головними принципами кредитної політики у 2000 році були:

• вкладення коштів у високоякісні активи з метою захисту інтересів

вкладників та акціонерів Банку;

• надання кредитів на умовах забезпеченості, платності, терміновості,

повернення та цільового використання;

• здійснення диверсифікації ризиків шляхом додержання прийнятного рівня

концентрації кредитних вкладень на одного позичальника, на різні галузі

економіки, регіони, типи кредитних операцій тощо;

• проведення всіх кредитних операцій у відповідності з вимогами діючого

законодавства України, нормативних актів Національного банку та

внутрішніх положень АКБ "УКРСОЦБАНК".

За цей рік Банком проведена значна робота по розробці та впровадженню в

дію ряду окремих кредитних продуктів, спрямованих на найбільш привабливі

для потенційних позичальників типи кредитування. Особлива увага при

цьому приділялася розвитку кредитування фізичних осіб, яке на даний час

є вельми актуальним та перспективним з точки зору потенційного обсягу

кредитних вкладень та доходу від них в поєднанні з їх високою якістю.

За цей період Банк направив в економіку держави понад 3,1 млрд. грн.

кредитних коштів, які сприяли зміцненню економічного потенціалу країни,

збереженню і збільшенню робочих місць та задоволенню соціальних потреб

населення. Кредитні вкладення склали 59,6 % у загальній сумі операцій

Банку і дали змогу отримати в 2000 році доходи в сумі 201,4 млн. грн.,

або майже 45,5 % загальної суми доходів Банку.

Рис. 2.2.1  Обсяг кредитних вкладень АКБ “УКРСОЦБАНК” за 2000-2001рр.

Кредитний портфель Банку майже на 87% сформовано за рахунок

короткострокових позик. Практично всі кредити забезпечені гарантіями

повернення - переважно заставою майна, майнових прав та договорами

поруки.

3 метою запобігання ризиків можливих втрат від кредитних операцій та

них операцій та

своєчасного і повного виконання зобов'язань перед вкладниками, Банк, за

рахунок доходів, формує необхідний рівень резервів на їх відшкодування.

Вексельні операції

У результаті розвитку в 2000 році вексельних операцій в системі АКБ

"УКРСОЦБАНК" було досягнуто позитивних результатів. Обсяги вексельних

операцій (за номінальною вартістю векселів) у 2000 році склали 619 294,5

тис. грн. Всього по системі АКБ "УКРСОЦБАНК" було отримано доходу від

проведення вексельних операцій у сумі 8 613,9 тис. грн., що на 27,6%

вище ніж за період 1999 року.

У структурі обсягів проведених у 2000 році вексельних операцій найбільша

доля припадала на такі операції:

доміциляція векселів - 47,8%

врахування векселів - 40,8%

У структурі доходів, отриманих від проведення вексельних операцій,

превалюють доходи від врахування векселів - 85,7% від усіх отриманих

доходів за вексельними операціями.

Рис. 2.2.2  Показники та питома вага вексельних операцій у 2000р.

Депозитні операції

Депозитні кошти юридичних осіб є одним із основних і найбільш стабільних

джерел формування ресурсної бази АКБ "УКРСОЦБАНК". Для їх залучення в

умовах досить високої конкуренції на українському ринку банківських

послуг, Банк протягом звітного року застосував єдину систему тарифних

ставок і пільг, здійснював активний пошук нових ефективних інструментів

і методів стимулювання депозитних вкладень. Проведення політики,

орієнтованої на клієнта, безумовне виконання взятих на себе зобов'язань

дозволило Банку збільшити порівняно з 2000 роком обсяги залучених коштів

від юридичних осіб майже на 47,4%.

На 1 січня 2001 року загальна сума розміщених в АКБ "УКРСОЦБАНК" коштів

підприємств і організацій різних форм власності становила 806,6 млн.

грн. Їх питома вага у загальній сумі депозитів юридичних і фізичних осіб

- 64,3%.

Приватні клієнти

Згідно з опублікованими рейтинговими оцінками станом на 1 січня 2001

року Банк увійшов у шістку українських банків за обсягами вкладів

громадян в національній та іноземній валюті. Банк також є одним із

лідерів по загальній чисельності клієнтів - фізичних осіб, кількості

банківських продуктів, що їм пропонуються та обсягів іх продажу. У 2000

році кількість рахунків приватних клієнтів збільшилась на 14% і

становить майже 1 93 тис. Саме у 2000 році було впроваджено єдину

систему роботи з фізичними особами - вкладниками з застосуванням типових

договорів та єдиних тарифів по всій мережі АКБ "УКРСОЦБАНК". У липні

2000 року було впроваджено систему грошових переказів "СОФТ", яка

дозволяє переказати кошти будь-якій особі, без відкриття банківського

рахунку, по всій території України, протягом 10-15 хвилин. Враховуючи

попит клієнтів на послуги з термінового переказування грошових коштів,

Банк продовжував розвивати мережу пунктів світової системи Western

Union.

Кількість трансакцій у 1999р. склала 71 696, а в 2000р. - 120 289. Темпи

росту кількості трансакцій по виплатах і відправленню грошових переказів

за 2000р. мають позитивну динаміку, і за минулий рік приріст кількості

приріст кількості

трансакцій склав 48 593 (68%).

Операції з пластиковими картками

У 2000 році банк активно працював над тим, щоб запропонувати своїм

клієнтам більше нових послуг на вигідних для них умовах. Була розпочата

робота по реалізації програми розвитку операцій з картками міжнародних

платіжних систем VISA International та Europay International.

Плани розвитку Банку у цьому напрямку досить амбіційні, але для цього є

всі підстави. У 2000 році АКБ "УКРСОЦБАНК" вийшов на п'яте місце за

обсягами видачі готівки. Це як перша умова, а інша - це наша розгалужена

філіальна мережа. Банк планує емітувати декілька десятків тисяч карток

VISA , більшу частину з яких будуть складати VISA

Electron. Це є основною базою для реалізації зарплатних проектів.

Саме 2000 рік став стартовим для розвитку карткового бізнесу в АКБ

"УКРСОЦБАНК". Ми все підготували, щоб у 2001 році встановити,

щонайменше, 30 банкоматів та 500 POS - терміналів.

Вкладні операції

Безумовне виконання своїх зобов'язань перед вкладниками-приватними

особами дозволило Банку істотно збільшити обсяги залучених коштів.

Висока конкурентність на цьому сегменті ринку банківських послуг сприяла

розширенню асортименту депозитних продуктів для фізичних осіб. Протягом

звітного року було впроваджено 14 нових видів вкладів в національній та

іноземній валютах, які надають клієнтам можливості вибору найбільш

оптимальних і привабливих умов заощадження та примноження власних

коштів. На кінець звітного періоду загальні обсяги зобов'язань Банку за

залученими коштами населення склали 242 млн. грн. , тобто зросли за рік

на 28,3%. При цьому кошти на рахунках до запитання зросли на 84,5%,

кошти на строкових рахунках приватних клієнтів зросли на 23,4%.

Розмір середнього вкладу приватних клієнтів зріс за звітний рік на 20,7%

.

За рік вкладення приватних клієнтів у депозити до запитання в

національній валюті зросли на 227%, в іноземній - на 1 50 %, строкові

депозити в національній та іноземній валюті збільшилися на 123%. Це

свідчить, що Банк і надалі підтримує свій імідж фінансово стійкого та

надійного Банку серед своїх приватних вкладників.

Розвиток інформаційних систем

Завдяки вкладанню великих коштів у розвиток Банку, впровадженню