Аналіз прибутку

план

Вступ

1. Теоретичні основи формування доходів, витрат та прибутку комерційного

банку

1.1 Формування доходів комерційного банку

1.2 Формування витрат комерційного банку

1.3 Процентна маржа

1.4 Формування і використання прибутку комерційного банку

2. Характеристика АКБ “УКРСОЦБАНК”

2.1. Аналіз структури активів та пасивів

2.2 Характеристика операцій, які здійснює АКБ “УКРСОЦБАНК”

2.3. Діяльність АКБ "УКРСОЦБАНК" на ринку цінних паперів

2.4. Міжнародна діяльність АКБ "УКРСОЦБАНК"

3. Аналіз доходів, витрат та прибутку АКБ “Укрсоцбанк”

3.1. Структурний аналіз доходів комерційного банку

3.2. Структурний аналіз витрат комерційного банку

3.3 Аналіз динаміки доходів та витрат АКБ “Укрсоцбанк

Висновки

Список використаної літератури

ВСТУП

Банківська система - одна з найважливіших і невід’ємних структур

ринкової економіки. Розвиток банків, товарного виробництва і обороту

історично йшов паралельно і тісно переплітався. При цьому банки,

проводячи грошові розрахунки і кредитуючи господарство, виступаючи

посередниками у перерозподілі капіталів, істотно підвищують загальну

ефективність виробництва, сприяють зростанню продуктивності суспільної

праці.

Фінансовий стан банку - це комплексне поняття, яке відображає систему

показників, які характеризують наявність, розміщення і використання

фінансових ресурсів.

В умовах ринкової економіки та жорсткої конкуренції виникла потреба

швидко та своєчасно реагувати на зовнішні фактори, які впливають на

результат діяльності  комерційного банку. 

На Україні тепер склались специфічні умови як в економічній сфері в

цілому, так і в банківській системі зокрема. Саме тому зберегти добрий

фінансовий стан банку і забезпечити його прибуткову  діяльність є досить

складно. Це вимагає особливих зусиль як з боку керівництва, так і з боку

кожного працівника зокрема.

Одна з основних цілей комерційних банків - це одержання прибутку, що є

джерелом виплати дивідендів акціонерам (пайовикам), створення фондів

банку, базою підвищення добробуту працівників банку і т.д. Прибуток

банку представляє собою різницю між його валовим доходом і витратами.

Прибутковість  та надійність - основні фактори, які впливають на

свідомість клієнта при виборі банку.

Метою  курсової роботи є дослідити та проаналізувати доходи, витрати та

прибуток комерційного банку. Та в ході аналізу виявити, що можливо

вплинуло на їх розмір та зміну. При аналізі структури доходів виявити

стабільні доходи, які необхідно зберігати і нестабільні на які потрібно

звернуту свою увагу.

При дослідженні цієї теми  використано  поряд із законодавчими актами

Верховної Ради і Уряду нормативні акти Національного Банку України,

спеціальні банківські документи, а також періодику і спеціальну

і документи, а також періодику і спеціальну

літературу, що стосується даної теми.

Курсова робота має об’єм 34 сторінки, з двома додатками. При її

написанні було використано 30 літературних джерел. В курсовій роботі

представлено 8 діаграм ( 5 кругових, 3 стовпчикових), а також 3 таблиці.

Весь аналізу комерційного банку буде проведений на даних АКБ

“Укрсоцбанк”.

Теоретичні основи формування доходів, витрат та прибутку комерційного

банку

1.1 Формування доходів комерційного банку

Джерелами доходів комерційного банку є різні види бізнесу. До елементів

банківського бізнесу можна віднести: позичковий бізнес, дисконт-бізнес,

охоронний бізнес, гарантійну діяльність банку, бізнес з цінними

паперами, бізнес, заснований на прийомі внесків і здійсненні операцій з

доручення вкладників, на кореспондентських відносинах з іншими банками,

на наданні нетрадиційних банківських послуг.

Позичковий бізнес включає два складених елементи - надання позичок

клієнтам (юридичним і фізичним особам) і передача в тимчасове

користування вільних ресурсів іншим комерційним банкам за процентну

винагороду. Друга частина позичкового бізнесу може мати форму

міжбанківського кредиту або термінового депозиту в іншому банку. Умовою

розвитку позичкового бізнесу у виді продажу вільних ресурсів є наявність

ліній оперативного зв'язку між кредитними установами , поява надійних

посередників, що спеціалізуються на перерозподілі ресурсів на

банківському ринку, а також грамотне керування корсчетом. Доход від

позичкового бізнесу виступає у формі відсотка.

Дисконт-бізнес заснован на операціях по покупці банком неоплачених

векселів, чеків і вимог з визначеною знижкою - дисконтом. Різновидом

бізнесу є факторинговые операції банку. Останні можуть бути двох видів:

із правом регресу (з оборотом ) і без права регресу (без обороту ). У

першому випадку банк має право стягнути непогашене платником

зобов'язання з одержувача засобів (постачальника). В другому випадку

такого права в банку немає і він тому ризикує більше , вимагаючи і більш

солідну винагороду. Винагорода банку за факторинговую операцію зменшує

доход постачальника від проданої продукції, представляє знижку з її

вартості. Його розмір складається з двох елементів: І) відсотка за

використання кредитних ресурсів банку за період від покупки їм

неоплаченої вимоги до надходження платежу і 2) комісійні винагороди за

послугу, величина якого коливається в залежності від ризику, зв'язаного

з видом факторинговой операції. Оскільки комісія при факторинговых

операціях сполучена з процентними платежами за вартість ресурсів, і

розмір дисконту встановлюється у відсотку від вартості вимоги, доход від

факторинговых операцій звичайно відносять до процентних доходів банку.

Охоронний бізнес заснований на трастовых (довірчих) і агентських

послугах, яким відповідають і банківські операції. Цей бізнес дає

банкові доход у формі комісії за керування майном клієнта (нерухомістю,

цінними паперами, засобами на рахунку) або за виконання окремих

конкретних операцій з доручення, зв'язаних з цим майном. Наприклад, на

ручення, зв'язаних з цим майном. Наприклад, на

основі трастового договору банк бере на себе зобов'язання по розміщенню

коштів клієнта, зобов'язуючи забезпечити останньому визначений рівень

доходу . При агентських послугах клієнт чітко обмовляє зміст операції по

розміщенню його засобів . При трастовых операціях ризик більше в зв'язку

з тим, що доход клієнта, обумовлений договором, може бути менше доходу

банку. Відповідно і комісія за трастовые послуги вище, ніж по агентських

операціях. Ця особливість визначає і структуру комісійної винагороди за

трастові послуги. Воно включає звичайно фіксовану винагороду за

керування майном і винагорода за результатами роботи, якщо доход від

трастової операції вище, ніж договірний доход клієнта і фіксована

винагорода банку.

Бізнес з цінними паперами складається з таких складених елементів, як

випуск самим банком цінних паперів і реалізація їх на ринку, операції на

вторинному ринку з цінними паперами інших емітентів, послуги, зв'язані з

приватизацією підприємств. Доход банку від цього виду комерції

складається з курсової різниці при продажі своїх цінних паперів і

паперів інших емітентів, комісії за послуги по приватизації (доведення

до необхідних стандартів звітності приватизованого підприємства, оцінка

його вартості, випуск і розміщення акцій, ведення реєстру).

Гарантійна діяльність банку дає доход у прямій грошовій формі або

зв'язана з опосередкованою вигодою. За видачу в різних формах гарантій і

порук своїм клієнтам для здійснення ними розрахунків і одержання

кредиту, банк може одержувати комісійну винагороду в грошовій формі.

Можлива і безкоштовна гарантійна діяльність, коли клієнт вигідний для

банку з погляду підтримки іміджу, одержання вигідних послуг і т.д. /8/

Бізнес, зв'язаний із залученням внесків і здійсненням операцій з

доручення вкладників, дає можливість одержувати доход у наступних

формах:

·              комісійна винагорода за:

а) відкриття рахунка;

б) ведення рахунка;

·              фіксована комісія за період (у грошових одиницях);

·              комісія з обороту (% від обороту );

в) надання виписок про операції по рахунку :

г) закриття рахунок;

д) здійснення операцій по видачі готівки або розрахункового характеру.

Доходи банку можуть складатися з усіх або частини перерахованих форм

винагород.

Джерелом доходу можуть бути кореспондентські відносини, коли банк

одержує відсоток від кредитового сальдо на коррахунку в іншому банку або

банківському об'єднанні . Доход залежить від рівня процентної ставки,

порядку нарахування проспівана, розміру і тривалості кредитового сальдо.

Доход від нетрадиційних послуг банку складається з доходу від

лізингових, інформаційних, консультаційних послуг, послуг по обміну

валюти, навчанню клієнтів та інших . Доход від лізингових операцій

включають лізингові платежі, процентні платежі і комісію за послуги.

Доходи неординарного (непередбаченого ) характеру, зв'язані з разовими

угодами по реалізації майна банку. Доход утворюється у випадку

перевищення ринкової ціни над балансовою оцінкою. У противному випадку

вному випадку

операції зв'язані з витратою, що утворить прямий збиток банку. /4/

Таким чином, усі види доходів комерційного банку за формою можна

розділити на три групи:

1)              процентний доход ;

2)              доход у формі комісій від послуг банку;

3) інші види (доходи від операцій на ринку у виді курсових різниць,

різниці між балансовою і ринковою ціною проданого майна, переоцінка

номіналу цінних паперів і інших активів, отримані штрафи, пені,

неустойки.

Процентний доход може сполучитися з комісією. Наприклад, при кредитних і

факторингових операціях банк може одержувати одночасно процентні платежі

і комісію. Комісії за різні послуги можуть поєднуватися . Наприклад,

комісійні за організацію позики або розміщення облігацій можуть включати

плату за консультування. Остання буде отримана банком тільки в тому

випадку, якщо угода відбудеться.

Доходи від послуг у всіх перерахованих формах повинні відшкодовувати

витрати банку, покривати ризики і створювати прибуток. Іншою загальною

рисою усіх форм доходу є їхній ціннісної характер. Ціна на банківському

ринку, як і на будь-якому іншому , формується під впливом попиту та

пропозиції. У той же час кожна з форм доходу має свою специфіку.

Позичковий відсоток є своєрідною ціною вартості, що позичається в

тимчасове користування. Класифікація видів позичкового відсотка

ґрунтується на формах кредиту (комерційний відсоток, банківський,

споживчий і т.д.), видах кредитних установ (обліковий відсоток

Центрального банку, банківський, ломбардний), термінах позичок (по

позичках короткостроковим або ставки грошового ринку, по довгострокових

позичках або ставки по облігаційних позиках), видах позичок (відсоток по

позичках в оборотні кошти по овердрафті , по обліку векселів, по

цільових позичках і т.д.). вилах операцій (відсоток по позичках, по

міжбанківських кредитах, депозитний), по способі нарахування (прості і

складні відсотки, звичайні і точні і т.д.).

Незалежно від виду договірний позичковий відсоток формується на основі

ціни кредитних ресурсів і маржі, необхідної для даного комерційного

банку. При цьому ціна кредитних ресурсів повинна враховуватися не

ринкова (ціна залучення ресурсів), а реальна. Відхилення реальної ціни

ресурсів від ринкової відбувається під впливом норми обов'язкових

резервів, порядку віднесення процентної витрати банку на собівартість і

діючу систему оподатковування. Достатня для банку процентна маржа

повинна покривати загальнобанківські витрати і створювати прибуток. Крім

того, договірний повинний враховувати темпи інфляції і банківські

ризики. /9/

Комісія назва винагороди за банківські операції (послуги), що походить

від латинського слова "comіssіo" (доручення). В основі визначення її

розміру лежить собівартість послуги і необхідний прибуток. Але в

залежності від попиту та пропозиції на ринку даного виду банківських

послуг комісія (тариф) може бути вище і нижче собівартості. Необхідний

регулярний контроль за фактичною собівартістю послуг і відхиленням цієї

собівартості від ринкової ціни. На цій основі вирішується питання про

ві вирішується питання про

заходи, але зниженню собівартості послуг, по напрямку розвитку послуг і

т.д.

По способі обліку всі доходи можна розділити на двох груп:

доходи , що враховуються на дохідних рахунках,

доходи , які відносяться на рахунок "Прибутки та збитки звітного року".

Джерела доходу поділяються на стабільні і нестабільні. До відносно

стабільних джерел доходу відносять процентний доход і безпроцентний

доход від банківських послуг, нестабільним - доходи від операцій з

цінними паперами на вторинному ринку, від непередбачених (неординарних)

операцій. У наших умовах багато банків можуть включати в групу

нестабільних джерел доходи від валютних операцій. Бажаним напрямком

розвитку банку є зростання доходів за рахунок стабільних джерел,

відсутності значного впливу нестабільних джерел доходу на зростання

чистого прибутку. /1/