Анализ деятельности коммерческого банка

     Просроченная  дебиторсая задолженность длительностью  свыше 30 дней равна:

     (23 + 4) / 0,3 = 8,1 тыс.руб.

     где 23 тыс.руб – (счет 60312) расчеты с поставщиками и подрядчиками;

     4 тыс. руб. – (счет 60323) расчеты  с прочими дебиторами;

     0,3 – просроченная дебиторсая задолженность  свыше 30 дней составляет 30% от  фактической задолженности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2 ПОРЯДОК РАСЧЕТА НОРМАТИВОВ ЛИКВИДНОСТИ И КРЕДИТНОГО РИСКА 
 

     Для наиболее адекватного определения  понятия "ликвидность банка" необходимо учитывать его экономический  смысл.

     Приведем определение ликвидности. Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обуславливающая его надежность. Ликвидность банка есть его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами". Он указывает факторы, влияющие на ликвидность, и среди прочих называет капитальную базу (т. е. капитал банка) и качество активов банка. Качество активов определяется на основе четырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности.

     Ликвидность активов - это способность активов  трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником. В этой связи активы банка классифицируются по степени ликвидности на несколько групп.

     Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную наличность.

     Доходность  активов как критерий качества отражает работоспособность, эффективность  активов, т. е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать  источник для развития банка и  укрепления его капитальной базы  [3].

     Для обеспечения экономических условий  устойчивого функционирования банков Банк России установил ряд обязательных экономических нормативов, соблюдение которых в порядке надзора контролируется территориальными учреждениями Банка России, а коммерческие банки обязаны соблюдать их ежедневно.

     В случае несоблюдения обязательного  норматива Банк России может применить  принудительные меры воздействия к  коммерческому банку, в соответствии с инструкцией от 31.03.1997г. № 59 «О применении к кредитным организациям мер  воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» (в редакции указаний Банка России от 11.01.02 № 1098-У).

     Используя формулы расчета нормативов ликвидности  банка и нормативов кредитного риска, изложенных ниже, рассчитаем по данным баланса фактическое значение нормативов. 

     2.1 Норматив мгновенной ликвидности  банка (Н2) рассчитывается по формуле: 

     Н2 = (ЛАМ / ОВМ) ⋅ 100%                                                                      (1)

где ЛАМ  – высоколиквидные активы, которые  должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и/или могут быть незамедлительно реализованы банком для получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в кассе банка;

ОВМ – (обязательства) пассивы до востребования, включая данные балансового счета № 40903.

      Тогда:

      Н2 = (64 + 120) / (159 + 5 + 9) ⋅ 100% = 106 % 

     2.2 Норматив текущей ликвидности  банка (Н3) рассчитывается по формуле: 

     Н3= (ЛАТ / ОВТ) ⋅100%                                                                            (2)

где ЛАТ  – ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены банком и/или в случае необходимости реализованы в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. В расчет ликвидных активов также включаются высоколиквидные активы;

ОВТ –  обязательства (пассивы) до востребования, а также обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками), срок исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

      Тогда:

      Н3= (184 + 234) / (173 + 246) ⋅100% = 100 % 

     2.3 Норматив долгосрочной ликвидности  банка (Н4) рассчитывается по формуле: 

     Н4= ( Крд / К +ОД) ⋅100%                                                                      (3)

где Крд - кредитные требования банка с  оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

К –  собственные средства (капитал) банка;

ОД –  обязательства (пассивы) банка по кредитам, депозитам и долговым обязательствам банка с оставшимся сроком до погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

     Тогда:

     Н4= (418) / (419 + 582,9) ⋅100% = 42  % 
 

     2.4 Норматив максимального риска  на одного заемщика (Н6). 

     Регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

     Н6 = (Крз / К)⋅ 100%                                                                               (4)

где Крз  – совокупная сумма требований банка  к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным договорам.

     В величину Крз также включаются банковские гарантии и поручительства, выданные банком этому заемщику, вексельные поручительства (аваль), выставленные или подтвержденные банком за счет выданной в пользу заемщика кредитной линии безотзывные аккредитивы, а также неиспользованные кредитные

линии и лимиты по кредитам «овердрафт» (без права досрочного закрытия).

      Перечень  акционеров, заемщиков и клиентов, получивших банковские гарантии и поручительства:

     Список  акционеров

1. Фирма «Вега» - кредит, предоставленный на срок от 181 до 1 года  - 127 тыс.руб;

2. Иванов В.П. - кредит, предоставленный на срок от 181до 1 года – 150 тыс.руб.

     Список  заемщиков

1. Фирма «Вега» - кредит, предоставленный на срок от 31 до 90 дней – 100 тыс.руб.;

2. Иванов В.П.- кредит, предоставленный на срок от  8 до 30 дней – 79 тыс.руб.;

3. Петров И.И.- кредит, предоставленный на срок от  8 до 30 дней – 80 тыс.руб.;

4. АО «ЦУМ» - кредит, предоставленный на срок от  8 до 30 дней – 75 тыс.руб.;

5. Фирма «Инвест» - кредит, предоставленный на срок от 181 до 1 года  - 150 тыс.руб.;

6. Кондитерская фабрика «Дружба» - кредит, предоставленный на срок от 31 до 90 дней – 98 тыс.руб.

     Список  клиентов, получивших гарантии и поручительства

1. Зверосовхоз - кредит, предоставленный на срок от 31 до 90 дней – 110 тыс.руб.;

2. Магазин «Подарки» - кредит, предоставленный на срок от 31 до 90 дней – 110 тыс.руб.

      Тогда:

      Н6₁ = (127 / 582,9)⋅ 100% = 22 %              Н6₆ = (75 / 582,9)⋅ 100% = 13 %

      Н6₂ = (150 / 582,9)⋅ 100% = 26 %              Н6₇ = (150 / 582,9)⋅ 100% = 26 %

      Н6₃ = (100 / 582,9)⋅ 100% = 17 %               Н6₈ = (98 / 582,9)⋅ 100% = 17 %

      Н6₄ = (79 / 582,9)⋅ 100% = 14 %                Н6₉ = (110 / 582,9)⋅ 100% = 19 %

      Н6₅ = (80 / 582,9)⋅ 100% = 14%               Н6₁₀ = (110 / 582,9)⋅ 100% = 19 % 

     2.5 Норматив максимального размера  крупных кредитных рисков (Н7). 

     Регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Крупным кредитным риском является сумма кредита, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5 % собственных средств (капитала) банка.

     Норматив  рассчитывается по формуле:

     Н7= (ΣКскрi / К)⋅ 100%                                                                         (5)

где Кскрi – определенный с учетом взвешивания  на коэффициент риска i – ный

крупный кредитный риск.

      Тогда:

      Н7=  (1079 / 582,9)⋅ 100% = 185 % 

     2.6 Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (Н9.1) 

     Норматив  рассчитывается по следующей формуле:

     Н9.1 = (Σ Краi / К) ⋅100%                                                                        (6)

где Краi – величина кредитного требования банка и кредитного риска по обязательствам кредитного характера в отношении акционеров, которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами голосующих акций.

      Тогда:

      Н9.1 = (277 /179,9) ⋅100% = 154%

     Полученные результаты расчетов разместить в таблицу 2. 
 
 
 
 

Таблица 2 – Данные о выполнении банком обязательных экономических нормативов.