Экономический анализ деятельности коммерческих банков

ВВЕДЕНИЕ. 
        Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

В современных экономических  условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах  его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать  финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных  конкурентов. Анализ в узком смысле слова представляет собой деление  явления или предмета на составные  элементы для изучения их как частей целого. В переводе с греческого «анализ» означает разделение, расчленение.Такое  расчленение позволяет исследовать  внутреннюю сущность явления или  предмета, определить роль и значение каждого элемента, сопровождается комментариями  и суждениями аналитика.

Экономический анализ результатов деятельности — это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

Экономический анализ подразделяется на финансовый и управленческий. 
Финансовый (внешний) анализ поставляет информацию преимущественно таким категориям пользователей, которые не управляют организацией непосредственно, но их интересует, насколько успешна ее деятельность (банки, поставщики, держатели облигаций, инвесторы, налоговые органы, страховые компании, профсоюзы и др.). Известная ограниченность финансового анализа объясняется содержанием финансовой отчетности, на данных которой он основан: во-первых, она позволяет анализировать только ретроспективные события, во-вторых, ее «открытость» для внешних пользователей означает лишь возможность получения информации, но не доступность источников достижений в бизнес-деятельности. Управленческий (внутренний) анализ предназначен компенсировать недостатки финансового и позволяет принимать обоснованные решения внутренними пользователями (менеджерами организации и специалистам определенных категорий).

Финансовое состояние  – важнейшая характеристика экономической  деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

Банки составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с  потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью  и торговлей, сельским хозяйством и  населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона  или какой-либо одной страны, сфера  их деятельности не имеет не географических, ни национальных границ, это планетарное  явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Между тем, с помощью банков происходит аккумуляция временно неиспользуемых свободных денежных средств, их перераспределение, «обмен веществ», использование «энергии»  окружающей среды в интересах  общего блага. Деньги и кредит как  факторы роста общественного  богатства способны делать нации  более богатыми, однако лишь в том  случае, если управление деньгами и  кредитом основывается на четких правилах, их нарушение может стать тормозом экономического роста и процветания  хозяйства.

Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить  банкротства предприятия, нужно  знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и другие. В связи с этим бухгалтерская отчётность становится информационной основой последующих аналитических расчётов, необходимых для принятия управленческих решений.

Итак, успешное финансовое управление, направленное на:

•        выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы

•        избежание банкротства и крупных финансовых неудач

•        лидерств в борьбе с конкурентами 

•        приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы

•        рост объёмов производства и реализации 

•        максимизация прибыли

•        минимизация расходов

•        обеспечение рентабельной работы фирмы и есть цель финансового анализа. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы анализа экономических результатов деятельности предприятия.

Кредитная организация - юридическое  лицо, которое для извлечения прибыли  как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального Банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные  Законом РФ

“О банках и банковской деятельности”. Кредитная организация  образуется на основе любой формы  собственности как хозяйственное  общество.  
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц.

Под банковским менеджментом понимают управление деятельностью  банка по различным ее направлениям, в том числе:

-  управление депозитными, ссудными, расчетно-кассовыми операциями,

- управление ликвидностью, доходностью банка, рисками в его деятельности, персоналом.

Основополагающий момент в менеджменте - правильная постановка цели и выбор соответствующих  инструментов для ее достижения. Под  стратегией коммерческого банка  понимается учение о наиболее эффективной  его деятельности. Для каждого  банка прежде всего должны быть ясны его цели. Цель коммерческого банка  определяется с позиции его доходности, рентабельности, ликвидности, структуры  баланса, направлений его деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования, ссудного процента и др.). В каждом конкретном случае могут быть общие цели (в  целом по банку, на перспективу) и  частные цели, формируемые как  текущие задачи.

В настоящее время понятие  маркетинга в банковской сфере включает:

• выявление существующих и потенциальных рынков для предоставления услуг;

• выбор сфер наиболее выгодного  предложения банковских услуг и  определение соответствующих потребностей клиентов;

• установление кратко- и  долгосрочных целей развития существующих и создания новых видов услуг;

• предложение услуг таким  образом, чтобы заинтересовать клиентов при условии постоянного контроля качества выполнения услуг и получения прибыли от их проведения.

Для привлечения новых  клиентов в условиях ужесточающейся конкуренции банки приступают к  оказанию и нетрадиционных услуг, в  том числе таких, как кредитование в форме овердрафта, кредитные  линии, предоставление клиентам целых  наборов информационных материалов. В борьбе за клиента многие банки  делают упор на развитие наступательной рыночной стратегии и разработку новых форм услуг. К числу наиболее устойчивых тенденций в сфере  банковских операций в развитых странах  следует отнести расширение числа  банков, комплексно обслуживающих все типы клиентов. Все больше банков стремится к непосредственному контакту с клиентами путем личного общения работника с клиентом или с помощью различных средств связи: почтовой корреспонденции, телефона, факсимильных и телексных коммуникаций и др.

Наряду с банками предложение  банковских услуг на рынке осуществляют различные финансово-кредитные институты, но основными действующими лицами на рынке банковских услуг выступают  коммерческие банки, в особенности  банки-лидеры, цели функционирования которых, определяются, прежде всего, с позиции их доходности и ликвидности. 
Термин “ликвидность” (от лат. liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства.

Ликвидность банка нередко определяют, как способность банка приобретать наличные средства в Центральном банке РФ или банках-корреспондентах по разумной цене. В целом ликвидность банка предполагает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в центральном банке и эмитировать акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, другие долговые инструменты.

Термин “платежеспособность” несколько шире, он включает не только и не столько возможность превращения  активов в быстрореализуемые, сколько  способность юридического или физического  лица своевременно и полностью выполнять  свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных или иных операций денежного характера. Таким  образом, ликвидность выступает  как необходимое и обязательное условие платежеспособности, контроль за соблюдением которой уже берет  на себя не только само юридическое  или физическое лицо, но и определенный внешний орган надзора и контроля.

Таким образом, ликвидность  баланса банка подразумевает  моментную оценку состояния банка  на определенную дату, следовательно, ликвидность баланса есть составная  часть ликвидности банка. При  этом баланс коммер-ческого банка должен обеспечивать представление данных аналитического и синтетического учета в форме, приемлемой для расчета совокупной ликвид-ности банка. При несоблюдении второго условия может возникнуть ситуа-ция, когда обладая достаточно ликвидным балансом на определенную дату, банк тем не менее полностью или частично неликвиден. На ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывает влияние ряд факторов, которые можно разделить на макроэкономические и микроэкономические.

К основным макроэкономическим факторам, определяющим ликвидность  и платежеспособность коммерческого  банка, можно отнести: геополитическую  и макроэкономическую обстановку в  стране; совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности; структуру и стабильность банковской системы; состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг и др.

Кроме того, на ликвидность  и платежеспособность коммерческого  банка оказывают влияние микроэкономические факторы, из которых к числу основных можно отнести: ресурсную базу коммерческого  банка, качество инвестиций, уровень  менеджмента, а также функциональную структуру и мотивацию деятельности банка.

Экономический анализ деятельности коммерческого банка можно разделить в следующие разделы:

1. Роль и задачи анализа деятельности коммерческого банка;
2. Выявление основных факторов, влияющих на деятельность банка;
3. Методы и приемы анализа деятельности банка;
4. Основные направления анализа ликвидности баланса банка;
5. Анализ активных и пассивных операций банка;
6. Анализ прибыли коммерческого банка.

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности: 
       •        оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);

•        информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97г. №1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с изменениями и дополнениями) и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф.135);

•        отчет о прибылях и убытках (ф.102);

•        расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф.115);

•        сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125);

•        данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф.126);

• расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф.134);

•        сводный отчет о размере рыночного риска (ф.153);

•        сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф.302);

•        сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501);

•        сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603);

•        отчет об открытой валютной позиции (ф.634);

а также данных инспекционных  и аудиторских проверок банков.

Российские банки вынуждены  работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных  ситуациях. Причем большинство таких  случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового  положения, а также надежности и  устойчивости их основных клиентов и  партнеров по бизнесу. Экономический  анализ деятельности банка включает: