Бизнес план предприятия

 

 

К =5795+465+567=6827 тыс.руб.

 

2.5.Расчёт  себестоимости продукции

Себестоимость продукции служит одним  из важнейших экономических показателей, характеризующих эффективность  работы предприятия.

Себестоимость - это выраженные в  денежной форме затраты предприятия, связанные с использованием основных средств, сырья, материалов, топлива и энергии, труда, а также других ресурсов на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Различают следующие виды себестоимости: цеховая, производственная и полная.

Цеховая себестоимость представляет собой затраты цеха, связанные с производством продукции.

Производственная себестоимость  помимо затрат цехов включает общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

Полная себестоимость отражает все затраты на производство и реализацию продукции, слагается из производственной себестоимости и внепроизводственных расходов (расходы на тару и упаковку, транспортировку продукции, прочие расходы).

 

1)Расчёт основной заработной платы

Расчёт  ведётся по формуле: 

*

₁=39*25*1600*1.2/110=17018.18 тыс.руб

₂ =39*25*1600*1.2/180=10400 тыс.руб

 

2)Расчёт  дополнительной заработной платы

Расчёт  ведётся по формуле:

 

_1доп=17018,18*0,1=1701,82 тыс.руб

_2доп=10400*0,1=1040 тыс.руб.

3)Расчёт  отчислений в государственные  страховые фонды

Отчисления на социальные нужды  представляют собой форму перераспределения  национального дохода на финансирование общественных потребностей. В эту  группу затрат в настоящее время  включаются четыре вида платежей.

- Отчисления в федеральный бюджет. Средства фонда используются  на выплату всех видов пенсии  и пособий пенсионерам и инвалидам.

- Отчисления в Фонд социального  страхования РФ.

- Отчисления в  Фонд обязательного  медицинского страхования. 

- Отчисления в Фонд обязательного  медицинского страхования. 

Отчисления на социальные нужды  определяются по действующей ставке отчислений (в соответствии с законодательством). Налогооблагаемой базой является фонд оплаты труда.

Отчисления ЕСН составляют 34% от основной и дополнительной ЗП на единицу продукции.

 

Расчёт  ведётся по формуле:

 

 

О₁=(17018,18+1701,82)*0,34=6364,8

О₂=(10400+1040)*0,34=3889,6

4)Расчёт  затрат на содержание оборудования

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования включают затраты на техническое  обслуживание машин и механизмов, расходы на текущий и капитальный  ремонт оборудования, цехового транспорта и инструментов, амортизацию основных фондов, закреплённых за цехами, износ  малоценных и быстроизнашивающихся предметов и ЗП вспомогательных  рабочих, расходы на все виды ремонта  оборудования и транспортных средств, износ малоценных инструментов.

Расчёт ведётся по формуле:

 

=кол-во станков на одно оборудование

З_об1=11*1800*50/110=9000

З_об2=28*1800*50/180=14000

 

5)Расчёт  материальных затрат

Таблица 4.Структура себестоимости.

В соответствии со структурой себестоимости, затраты на сырье и материалы  составляют 37%, а заработная плата  ОПР – 15% себестоимости продукции  для первого изделия и 42% и 12% соответственно для второго изделия. Исходя из этого, определяем затраты на сырье и  материалы в стоимостном выражении  через пропорцию:

Статьи	Изделия:
		А	Б
Материалы    (за     вычетом  отходов)	37	42
Заработная плата основных производственных рабочих	15	12

 

М_з1=17018,18*37/15=41978,18

М_з2=10400*42/12=36400

6)Расчёт  общих производственных затрат

О_пр1=17018,18*0,8=13615,544

О_пр2=10400*0,8=8320

7)Расчёт  общих хозяйственных затрат

Расчёт  производится по формуле 

О_хоз=З_опр*1,0

О_хоз1=17018,18*1,0=17018,18

О_хоз2=10100*1,0=10400

Итого производственная себестоимость

С_пр1=17018,18+1701,32+6364,8+9000+41978,18+13615,544+17018,18=90561,67

С_пр2=10400+1040+3889,6+14000+36400+8320+10400=71589,6

8) Расчёт коммерческих затрат

Расчёт  производится по формуле:

З_к= С_пр*0,025

З_к1=90561*0,025=2264,04

З_к2=71589,6*0,025=1789,74

 

9)Расчёт  полной себестоимости продукции

Расчёт  производится по формуле:

С_п=С_пр+ З_к

С_п1=90561,67+2264,04=92825,71

С_п2=71589,6+1789,74=73379,34

 

Таблица 5 . Себестоимость продукции

N	Статьи калькуляции	Котёл для термопластика(руб)	Галтовочный барабан(руб)
1	Основная ЗП основных производственных рабочих	17017,18	10400
2	Дополнительная ЗП основных производственных рабочих	1701,82	1040
3	Отчисления на социальные нужды	6364,8	3889,6
4	Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования	9000	10500
5	Материальные затраты	41978,18	36400
6	Общие производственные затраты	13615,544	8320
7	Основные хозяйственные затраты	117018,18	10400
8	Производственная себестоимость	90561,67	71589,6
9	Коммерческие расходы	2264,04	1789,74
10	Полная себестоимость	92825,71	73379,34

 

 

 

Таблица 6.Цена продукции

Наименование изделия	Полная себестоимость единицы  продукции, руб/ед.	Рыночная цена изделия, руб.
Котел для термопластика	92825,71	140000
Галтовочный барабан	73379,34	110000

 

2.5.Расчёт  технико-экономического проекта

Прибыль является обобщающим показателем  деятельности предприятия. Как экономическая категория она свидетельствует о превышении доходов над текущими расходами.

На каждом предприятии формируется  четыре показателя прибыли, существенно  различающиеся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению. Базой всех расчетов служит балансовая прибыль — основной финансовый показатель производственно-хозяйственной деятельности предприятия, суммарная величина всех прибылей. Для целей налогообложения рассчитывается специальный показатель — валовая при6ыль_, а на ее основе — прибыль, облагаемая налогом, и прибыль, не облагаемая налогом. Остающаяся в распоряжении предприятия после внесения налогов и других платежей в бюджет часть балансовой прибыли называется чистой прибылью. Она характеризует конечный финансовый результат деятельности предприятия.

Прибыль от реализации продукции –  это финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятия, которая может осуществляться в  любых видах, зафиксированных в  его уставе и не запрещенные законом.

Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между выручкой от реализации (без НДС и акцизов) и затратами  на производство и реализацию.

В нашем случае прибыль от реализации продукции является единственным источником формирования балансовой прибыли.

1)Расчёт  годовой выручки предприятия

Расчёт  производится по формуле:

В=Ц₁*N₁+Ц₂*N₂

В=140*110+110*180=35200 тыс.руб.

2)Расчёт оптовой цены

Расчёт  производится поформуле:

Ц_опт=Ц/1,18

Ц_опт1=140000*1,18=165200руб.

Ц_опт2=110000*1,18=129800руб.

3)Расчёт  прибыли от 1 ед изделия.

Расчёт  производится поформуле:

П=Ц_опт-С

П₁=165200-92825,71=72374,29

П₂=129800-73379,34=56420,66

 

4)Расчёт  чистой прибыли изделия

Расчёт  производится по формуле:

П_ч=П*0,8

П_ч1=72374,29*0,8=57899,43

П_ч2=56420,66*0,8=45136,528

5)Расчёт  годовой прибыли

Расчёт  ведётся по формуле:

П_чг=П_ч1*N₁+П_ч2*N₂ 

П_чг=2272015.7+3717843.8=5989859.5

6)Расчёт  окупаемости вложений

Расчёт  ведётся по формуле:

Т_ок=

Т_ок=6827000/5989859,5=1,14=2 года

7)Расчёт  чистого дохода предприятия

Расчёт  производится по формуле:

ЧДД=П_чг*1/(1+0,1)¹+П_чг*1/(1+0,1)² - К

ЧДД = 5445326,82+4950297,11-6827000=3568623,93 

 

8)Расчёт  индекса доходности

Расчёт  ведётся по формуле:

ИД=1/К*(1/(1+0,1)¹+П_чг*1/(1+0,1)2)

ИД=1/6827000*10395623,93=1,52

9)Расчёт  фондоотдачи предприятия

Расчёт  производится по формуле:

Ф=В/К

Ф= 35200/6827=5,16 тыс.руб.

Ф_е=К/В

Ф_е=6827/35200=0,19 тыс. руб.

Ф_воор=К/Р_ппп

Ф_воор=6827/63=108,37 тыс руб.

10)Расчёт рентабельности предприятия 

Расчёт  ведётся по формуле:

R_п=П/С_п*100

R_п1=25818,36/92825,71*100=27,81

R_п2=19840,999/73379,34*100=27,04

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6.Сводная таблица технико-экономических  показателей.

№	Наименование показателей	Котёл для термопластика	Галтовочный    барабан
1	Объём капитальных вложений	6827000
	Стоимость оборудования	1519000
	Дополнительное оборудование	626000	3650000
	Итого оборудования	5795000
	Стоимость бытовой площади	567000
	Стоимость производственной площади	570000
2	Численность ППП	63 чел.
	ИТР служащие	9 чел
	Вспомогательные служащие	14 чел
	Прочие рабочие	1 чел
3	Прибыль	25818,36	19840,999
	Чистая прибыль	20654,69	15872,8
	Общая прибыль	5989859,5
4	Рентабельность	27,81	27,04
5	Фондоотдача	4,97
	Фондовооружённость	89,57
	Фондоёмкость	0,19
6	Окупаемость проекта
	Срок окупаемости	2 года
	Чистый дисконтированный доход	3568623,93
	Индекс доходности	1,52