Бизнес – план организации производства чая красного под названием «Красный дракон»

Данный продукт  – является новинкой и это уже  дает преимущество данному майонезу в конкурентной борьбе. Новый подход к вкусовым особенностям и оригинальная упаковка не оставит равнодушным потребителей и даст возможность обогнать конкурентов уже на начальном этапе выхода на рынок.  Главное отличие – выпускаться будет на самом современном, эффективном оборудовании; из  продуктов высшего качества, что улучшит вкусовые качества и повысит производительность труда.

Проект рассчитан  на 7 лет эксплуатации. Планируется  постепенное освоение производства и наращивание мощностей. Так, производственную деятельность по проекту планируется осуществлять:

     - 3 кв.1-го года: (480/4 кв.)*0,5= 60 т/кв;

     - с 4 кв 1-го года: (480/4 кв)*0,8 = 96т/кв

Чай «Красный дракон» рассчитаны на  жителей со средним уровнем достатка.

Исходя из этого  цена на продукцию  будет составлять 6 грн./100гр .

За семь лет  эксплуатации проекта планируемая выручка составит не менее 14160000 грн. Планируемый бюджет маркетинговых мероприятий и стимулирования сбыта составит 37500 грн. в год.  

2. Разработка плана  себестоимости продукции,  прибыли и рентабельности 

     Определим себестоимость годового выпуска  продукции по калькуляционным статьям.

     «Стоимость  сырья и основных материалов»

В статью включаются расходы на сырье и основные материалы, а также расходы на вспомогательные материалы.

Расходы по статье определяем исходя из планового объема производства, норм расхода сырья и вспомогательных материалов на тонну готовой продукции, стоимости сырья и материалов.

«Топливо, энергия  на технологические цели». Рассчитываем исходя из норм расхода топлива и  энергии на производство и тарифов на топливо и энергию. Расчет выполнен в табл.2.1.

Таблица 2.1. - Расчет прямых расходов на единицу продукции, грн./т

«Основная и  дополнительная заработная плата».

Рассчитаем годовой  фонд заработной платы: 

     1650 грн. * 8 чел *12 = 158400 грн./дал

Основная заработная плата на 1 т продукции в III квартале 1-го года:

     

грн./т

     Основная  заработная плата на 1 т продукции  в IV квартале 1-го года:

     

 грн./т

     Основная  заработная плата на 1 т продукции 2-го и последующих годов:

     

 грн./т

     Дополнительная  заработная плата составляет 50 % от основной (по исходным данным):

     Дополнительная  заработная плата на 1 т продукции III квартала 1-го года:

     0,5* 660 = 330 грн/т

     Дополнительная  заработная плата IV квартала 1-го года:

     0,5 * 412,5 = 206,25 грн./т

     Дополнительная  заработная плата 2-го и последующих годов:

     0,5 *330 = 165 грн./т

     Сумма основной и дополнительной заработной плат на 1 т продукции:

     III квартал 1-го года:

     660 + 330 =  990  грн./т

     IV квартал 1-го года:

     421,5+ 206,25 =  618,75  грн./т

     2-го  и последующих годов:

     330+ 165 =  495  грн./т

     Отчисления  на социальное страхование составляют 38,3 % от общей заработной платы:

     Отчисления  на социальное страхование на 1 т  продукции III квартала 1-го года:

     990  *0,383 = 379,17 грн./т

     Отчисления  на социальное страхование на 1 т  продукции IV квартала 1-го года:

     618,75* 0,383 = 236,98 грн./т

Отчисления на социальное страхование на 1 т продукции 2-го и последующих годов:

     495* 0,383 = 189,58 грн./т

Согласно исходным данным:

- расходы на  содержание и эксплуатацию оборудования  – 80 % от основной зарплаты производственных рабочих;

- общепроизводственные расходы – 35 % от  фонда оплаты труда;

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

     РСЭО = А + ТР (50% от амортизации)

     III квартал 1-го года: 80 + (80*0,5) = 120 грн/т;

     IV квартал 1-го года: 50 + (50*0,5) = 75 грн./т;

     2-го  и последующего года: 40 + (40*0,5) = 60 грн/т;

Амортизационные отчисления: 

Норма амортизации составляет 24 %. Следовательно, амортизационные отчисления составят:

     80000 * 0,24 = 19200 грн. на весь объем производства

     III квартал 1-го года: (19200/4) : 60 = 80 грн./т;

     IV квартал 1-го года: (19200/4) : 96 = 50 грн./т;

     2-й  и последующие года: 19200 : 480 = 40 грн./т;

Общепроизводственные  расходы:

     III квартал 1-го года: 0,35 * 990 = 346,5 грн./т;

     IV квартал 1-го года: 0,35 * 618,75 = 216,56 грн./т;

     2-й  и последующие года: 0,35 * 495 = 173,25 грн./т;

Производственная  себестоимость представляет собой  сумму всех вышеперечисленных расходов.

     III квартал 1-го года: 660 + 330 + 990 + 379,17 + 120 + 80 + 346,5 = 2905,67 грн./т;

     IV квартал 1-го года:

     412,5 + 206,25 + 618,5 + 236,98 + 75 + 50 + 216,56 = 1815,79 грн./т;

     2-й  и последующие года:

     330 + 165 + 495 + 189,58 + 60 + 40 + 173,25 = 1452,83 грн./т.

Затраты по статьям  «Административные расходы», «Расходы на сбыт», «Прочие расходы основной деятельности» на предприятии распределяются пропорционально производственной себестоимости и составляют:

3,57 % от производственной  себестоимости по статье «Административные расходы»; 9,09 %  - по статье «Расходы на сбыт»; 10,05 %  - по статье «Прочие расходы основной деятельности».

Административные  расходы:

     III квартал 1-го года : 44960,83 * 0,0357 = 1605,10 грн./т

     IV квартал 1-го года: 44242,45 * 0,0357 = 1579,45 грн./т

     2-й  и последующие года: 44002,99 * 0,0357 = 1570,91 грн./т

Расходы на сбыт:

     III квартал 1-го года : 44960,83 * 0,0909 = 4086,94 грн./т

     IV квартал 1-го года: 44242,45 * 0,0909 = 4021,64 грн./т

     2-й  и последующие года: 44002,99 * 0,0909 = 3999,87 грн./т

Прочие расходы  основной деятельности:

     III квартал 1-го года : 44960,83 * 0,1005 = 4518,56 грн./т

     IV квартал 1-го года: 44242,45 * 0,1005 = 4446,37 грн./т

     2-й  и последующие года: 44002,99 * 0,1005 = 4422,30 грн./т

Теперь  вычислим величину выплат процентов  по кредиту, т.к. 50000 грн. – банковский кредит, взятый под 15 % годовых. По условиям возврата кредита долг выплачивается равными долями в конце каждого года с начислениями процентов на непогашенный остаток. В таком случае ежегодная сумма выплат (R) может быть рассчитана по формуле приведения аннуитета:

     Р= R*(1-(1+i)^-n)/ i

           R= Р* i/1-(1+ I)^-n 

     где  Р – сумма кредита

     I – процент по кредиту

     N – срок возврата кредита.

     Подставив известные данные в формулу, определим  сумму ежегодных выплат:

     R = 120000*0,2/1-(1+0,2)^-7 = 12,09 грн.

     Расчет  выплат процентов по годам представлен  в табл.2.2.

     Таблица 2.2 - Выплаты процентов по кредиту, тыс. грн.

Остаток на конец  года равен: 50 + 7,5 – 45,41 = 12,09 тыс. грн.

В табл.2.4 представлена калькуляция себестоимости соков  ТМ «Ahmad Tea London».

     Таблица 2.3 - Калькуляция себестоимости продукции