Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Декабря 2011 в 14:37, курсовая работа
Контроль качества аудита - методики и процедуры, принятые аудиторской организацией для того, чтобы ее руководство получило разумную уверенность в том, что в ходе всех аудиторских проверок, проводимых этой организацией, выполняются требования правил (стандартов) аудиторской деятельности и других нормативных документов, регулирующих аудиторскую деятельность в Российской Федерации.
Введение
Понятие качества в аудите
Государственный контроль качества
Контроль качества со стороны профессиональных
аудиторских организаций
4. Внутрифирменный контроль качества аудита
4.1 Письмо о проведении аудита
4.2 Договор на оказание аудиторских услуг
4.3 Аудиторская программа
Заключение
Список использованных источников
Таблица 2
Программа проверки кассовых операций
| Перечень аудиторских процедур | Дата проверки |
| Правильность документального оформления кассовых операций. | 6 марта 2008 |
| Сохранность наличных денежных средств в кассе. | 6 марта 2008 |
| Соблюдение установленного лимита остатка денежных средств в кассе. | 6 марта 2008 |
| Правильность применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении расчетов с населением. | 6 марта 2008 |
| Полнота и своевременность оприходования денежных средств и отражение данных хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета | 6 марта 2008 |
| Правильность списания денег в расход и отражение данных хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. | 6 марта 2008 |
| Проверка соблюдения предельного размера наличных расчетов между юридическими лицами | 6 марта 2008 |
| Общие вопросы сохранности денежных средств и кассовой дисциплины | 6 марта 2008 |
| Проверка соответствия оборотов по счету 50, отраженных в балансе, Главной книге | 6 марта 2008 |
| Расход выручки на хозяйственные нужды | 6 марта 2008 |
Таблица 3
| Вопрос | Да/Нет | Примечание |
| Ведение кассовых операций осуществляется автоматизированным способом | Да | Указать, с применением какого программного продукта |
| Наличные деньги в кассу принимаются по приходным кассовым ордерам | Нет | Нарушение п. 13 Порядка ведения кассовых операций; указать, на основании каких документов был оформлен приход наличных денежных средств в пределах масштаба выборки |
| Выдача наличных денег из кассы организации производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера | Нет | Нарушение п. 14 Порядка ведения кассовых операций; указать, на основании каких документов была оформлена выдача наличных денежных средств в пределах масштаба выборки |
| Приходные кассовые ордера подписаны главным бухгалтером | Да | |
| Документы на выдачу денег подписаны руководителем, главным бухгалтером | Да | |
| Имеются ли полномочия у лиц, фактически подписывающих приходные и расходные кассовые документы в случае отсутствия подписей руководителя и главного бухгалтера | Да | Указать реквизиты организационно- распорядительного документа, на основании которого подписываются приходные и расходные документы |
| Все предусмотренные реквизиты в приходных и расходных документах заполнены | Нет | Привести примеры кассовых документов в пределах выборки, в которых не заполнены предусмотренные реквизиты |
| Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале | Нет | Нарушение п. 21 Порядка ведения кассовых операций |
| Производилась выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе | Да | Указать, на основании каких документов была произведена выдача денежных средств лицам, не состоящим в списочном составе |
| Составлялись отдельные расходные кассовые ордера по каждому лицу или отдельные ведомости на основании заключенных договоров | Нет | Нарушение п. 16 Порядка ведения кассовых операций |
| Производилась выдача денежных средств лицам, не указанным в расходных кассовых ордерах, без оформления доверенности | Да | Нарушение п. 16 Порядка ведения кассовых операций |
| Форма доверенности оформляется с указанием информации о наименовании документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, номера, кем и когда выдан документ | Да | Указать, на основании каких документов были выданы денежные средства по доверенности |
| Допускаются подчистки, помарки или исправления в приходных кассовых ордерах, расходных кассовых ордерах или заменяющих их документах | Да | Нарушение п. 19 Порядка ведения кассовых операций |
| Продолжение таблицы 3 | ||
| Кассовая книга пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью; количество листов в кассовой книге заверено подписями руководителя и главного бухгалтера организации | Нет | Нарушение п. 23 Порядка ведения кассовых операций |
| Допускаются подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге | Да | Привести примеры исправлений в кассовой книге в пределах выборки |
| Исправления заверены подписями кассира, а также главного бухгалтера организации или лица, его заменяющего | Нет | Привести примеры исправлений в кассовой книге в пределах выборки |
| Кассовая книга пронумерована с начала года | Нет | Привести примеры, доказывающие нарушение нумерации в кассовой книге |
| Отчеты кассира передаются вместе с приходными и расходными ордерами в бухгалтерию | Да | - |
| Формы кассовых документов соответствуют требованиям законодательства Российской Федерации в проверяемый период | Нет | Привести примеры форм кассовых документов, не соответствующих требованиям законодательства Российской Федерации в проверяемый период |
| Контроль над правильным ведением кассовой книги возложен на главного бухгалтера организации | Да | Указать реквизиты организационно- распорядительного документа, на основании которого возложен контроль за правильным ведением кассовой книги |
Таблица 4
Лист контроля за исполнение проверки
| Перечень аудиторских процедур | Отметки об исполнении |
| Правильность документального оформления кассовых операций | выполнено |
| Сохранность наличных денежных средств в кассе | выполнено |
| Соблюдение установленного лимита остатка денежных средств в кассе | выполнено |
| Правильность применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении расчетов с населением | выполнено |
| Полнота и своевременность оприходования денежных средств и отражение данных хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета | выполнено |
| Правильность списания денег в расход и отражение данных хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета | выполнено |
| Проверка соблюдения предельного размера наличных расчетов между юридическими лицами | выполнено |
| Общие вопросы сохранности денежных средств и кассовой дисциплины | выполнено |
| Проверка соответствия оборотов по счету 50, отраженных в балансе, Главной книге | выполнено |
| Расход выручки на хозяйственные нужды | выполнено |
Мнение руководителя проверки:
Проверка
кассовых операций проведена с учетом
все данных в полном объеме, в соответствии
с Федеральным законом «Об аудиторской
деятельности»; федеральными правилами
(стандартами) аудиторской деятельности;
внутренними правилами (стандартами) аудиторской
деятельности.
Заключение
Контроль качества в аудите - это сложный технологический процесс.
Аудиторская организация устанавливает систему контроля качества услуг (заданий), обеспечивающую разумную уверенность в том, что данная аудиторская организация и ее работники проводят аудит и оказывают сопутствующие аудиту услуги в соответствии с требованиями законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности.
Аудиторская организация устанавливает принципы и процедуры, призванные обеспечить разумную уверенность в том, что она обладает достаточным по количеству кадровым составом, владеющим необходимыми знаниями, опытом, соблюдающим этические принципы, способным выполнять задания в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации.
Работники аудиторской фирмы, наделенные контрольными функциями, анализируют компетентность ассистентов, выполняющих порученную им работу, чтобы получить уверенность в том, что работа выполняется с надлежащей добросовестностью и на достаточном профессиональном уровне.
Руководитель аудиторской проверки должен на всех стадиях аудита демонстрировать участникам аудиторской группы высокое качество работы на примере собственных действий или путем соответствующих указаний участникам аудиторской группы.
В отношении отдельных аудиторских проверок: аудитор выполняет те процедуры контроля качества, которые являются надлежащими применительно к данной проверке.
Руководство
аудиторской фирмы должно быть уверено,
что политика и процедуры контроля качества
доведены до сведения персонала, понятны
всем и применяются на практике.
Список использованных источников
Андреев В. Д. Практический аудит (справочное пособие) - [Текст]: Экономика, 1994. - 366 с.
Кочинев Ю.Ю. .- [Текст]:Аудит. 2-е изд СПб- М.: Питер,2003. - 304 с.
Рогуленко. Т. М. Аудит - [Текст]: учебник Экономистъ, 2005. - 378 с.
Алборов Р. А., Хорунжий Л. И. Основы аудита. - [Текст]: Дело и Сервис, 2001. - 223 стр.
Крупченко Е. А., Замыцкова О. И. Аудит. - [Текст]: Учебное пособие для учащихся экономических колледжей / М.: Изд. 2-е, доп. и перераб. - Ростов-на-Дону: изд-во «Феникс», 2002. - 320 с.
Шеремет А. Д., Суйц В. П. Аудит- [Текст]: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 448 с.
Аудит: Учебник для вузов/В.И. Подольского. - [Текст]: - 2-е изд., перераб. и доп. Юнити-Дана, - М.: 2001. - 655 с.
Размещено на Allbest.ru
Информация о работе Внутрифирменный контроль качества аудита