Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2011 в 21:34, курсовая работа
Целью работы является закрепление теоретических знаний по бухгалтерскому учету, получение практических умений и навыков по учету материальных, трудовых и финансовых ресурсов и составлению бухгалтерского баланса.
Введение 3
Задание №1 5
Задание №2 35
Заключение 38
Список использованных источников 39
Приложения
Заполним журнал хозяйственных операций (Табл.8)
Таблица
8
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2006г.
| № п/п | Документ и содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Учет денежных средств и расчетов | ||||
| 1 | Приходный кассовый
ордер № 301 от 1 декабря. Выписка из
расчетного счета за 1 декабря
Получено в кассу на командировочные расходы |
900 | 50 | 51 |
| 2 | Расходный кассовый
ордер № 299 от 1 декабря
Выдано на
командировочные расходы |
900 | 71 | 50 |
| 3 | Авансовый отчет
Соколова А. П. № 111 от 13 декабря
Согласно приложенным
документам израсходовано (в пределах
норм, установленных суточные сверх норм – 80, не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль) |
700
80 10 |
20
20 68.1 |
71
71 70 |
| 4 | Приходный кассовый
ордер № 302 от 13 декабря
Внесен в кассу
остаток неиспользованного |
120 | 50 | 71 |
| 5 | Авансовый отчет
№ 112 от 5 декабря экспедитора Семенова
Т. В.
Приобретен хозяйственный инвентарь 5 экз. сроком полезного использования менее 12 месяцев |
9 840 |
10 | 71 |
| 6 | Денежный чек
№ 131092. Приходный кассовый ордер
№ 303 от 15 декабря
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
800 000 |
50 | 51 |
| 7 | Платежные ведомости
№ 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от
16 декабря
Выдана заработная плата за ноябрь |
780 000 | 70 | 50 |
| 8 | Платежная ведомость
№ 10
Депонирована заработная плата |
|||
| 9 | Выписка из расчетного
счета от 16 декабря
Списано с расчетного счета банком ошибочно |
1 500 | 76 | 51 |
Продолжение таблицы 8
| 10 | Объявление
на взнос наличными № 30 от 18 декабря.
Расходный кассовый ордер № 301 от
18 декабря
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы (800000-780000) |
20 000
20 000 |
70
51 |
76
50 |
| 11 | Приходный кассовый
ордер № 304 от 18 декабря
Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. |
160 | 50 | 71 |
| 12 | Реестр платежных
поручений № 32 от 15 декабря
Перечислено с расчетного счета в фонд социального страхования профкому фабрики в фонд обязательного медицинского страхования в пенсионный фонд налог на доходы физических лиц налог на добавленную стоимость авансовые платежи налогов — всего в т. ч.: • налог на добавленную стоимость • налог на прибыль Итого |
22 400 8 000 28 800 252 800 96 000 90 000 300 000 240 000 60 000 798 000 |
69.1 76 69.3 69.2 68.1 68.2 68.2 68.4 |
51 51 51 51 51 51 51 51 |
| 13 | Выписка из расчетного
счета от 16 декабря
Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т. ч. НДС - 32 000 |
192 000 |
51 | 62.2 |
| 14 | Расчет бухгалтерии
Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя (192/1,18х0,18) |
29288 | 76.АВ | 68.2 |
| 15 | Выписка из расчетного
счета от 18 декабря.
Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию |
600 000 |
51 |
62.1 |
| 16 | Выписка из расчетного
счета от 20 декабря. Платежные поручения
№ 214—246
Перечислено с расчетного счета: штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку) проценты банку за просроченный краткосрочный кредит в погашение
ранее полученного кредита узлу связи деревообрабатывающему комбинату № 1 (в т. ч. НДС) Итого |
400 000 400 000 100 000 100 000 60 000 50 000 120 000 730 000 |
76 91.2 66 91.2 66 76 60 |
51 76 51 66 51 51 51 |
Продолжение
таблицы 8
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 17 | Выписка из расчетного
счета от 20 декабря
Получен штраф за нарушение условий перевозки |
1 000 |
51 76 |
76 91 |
| 18 | Выписка из расчетного
счета от 24 декабря
Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма |
1 500 | 51 | 76 |
| Учет материалов | ||||
| 19 | Платежное требование
№ 12 от 28 ноября Ивановского комбината
Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 5, 2 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря: – покупная стоимость – транспортный тариф Итого НДС (24000х0,18) Всего (24000+4320) Оприходованы материалы по учетным ценам 4000м по цене 4,2 руб. Отражено отклонение учетной стоимости от покупной (24000-16800) |
20 800 3 200 24 000 4320 28320 16800 7200 |
15 15 19.3 10 16 |
60 60 60 15 15 |
| 20 | Выписка из расчетного
счета в банке от 22 декабря
Оплачено платежное требование № 12 Ивановского комбината |
28320 |
60 |
51 |
| 21 | Платежное требование № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 35 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря: – покупная стоимость – транспортный тариф Итого НДС (246000х0,18) Всего (246000+44280) Оприходованы материалы по учетным ценам 6000м по цене 30 руб. Отражено отклонение учетной стоимости от покупной (246000-180000) |
210 000 36 000 246 000 44280 254880 180000 66000 |
15 15 19.3 10 16 |
60 60 60 15 15 |
Продолжение
таблицы 8
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 22 | Платежное
требование НПО «Металлоизделия» №
10 от 5 декабря
Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 декабря: - покупная стоимость - НДС (6000х0,18) Всего (6000+1080) Оприход. металлоизделия по учет. ценам |
6 000 1080 7080 6000 |
15 19.3 10 |
60 60 15 | ||
| 23 | Требования-накладные
№ 16-18 от 6 декабря
Отпущено со склада по учетным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу) |
250 |
20 |
10 | ||
| 24 | Лимитно-заборная
карта № 4 от 5 декабря
Отпущены швейному участку материалы по учетным ценам: |
|||||
| обивочная ткань
30 руб./м |
бязь
4,2 руб/м |
|||||
| диван-кровать
кресло Итого |
3500 м
4500 м 8000 м |
2000 м
3000 м 5000 м |
113 400
147 600 261 000 |
20
20 |
10
10 | |
| 25 | Лимитно-заборная
карта № 5 от 9 декабря
Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: диванов-кроватей (500 шт.) кресел (1500 щт.) Итого |
1 000 3 000 4 000 |
20 20 |
10 10 | ||
| 26 | Сигнальное
требование № 3 от 10 декабря
Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань — 200 м |
6 000 |
28 |
10 | ||
| 27 | Лимитно-заборная
карта № 6 от 10 декабря
Отпущен со склада транспортному цеху бензин (35000 л) |
70 000 |
23 |
10.3 | ||
| 28 | Ведомость
расчета отклонений (табл. 9) и ведомость
списания отклонений (табл. 10)
Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: на диваны-кровати (расход материалов пo участкам объединить) на кресла (расход материалов по участкам объединить) на исправление брака транспортным цехом Итого |
38194 50267 2001 21000 111462 |
20 20 28 23 |
16 16 16 16 | ||
Продолжение
таблицы 8
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Учет основных средств и нематериальных активов | ||||
| 29 | Акт о приеме-сдаче
отремонтированных,
реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 6, счет № 18, платежное требование № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: стоимость работ НДС (20000х0,18) Всего (20000+3600) |
20 000 3600 23600 |
23 19 |
60 60 |
| 30 | Выписка из расчетного
счета от 25 декабря. Платежное поручение
№ 77 от 25 декабря
Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания |
23600 |
60 |
51 |
| 31 | Акт о приеме-передаче
основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры
№ 62, 63
Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости (в т. ч. НДС - 8000) первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость
(120000-80000) б) силовые машины по договорной цене (в т. ч. НДС - 2 500 000): первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость (12 900 000-900 000) |
48 000 120 000 80 000 40 000 15 000 000 12 900 000 900 000 12 000 000 |
62 01 02 91 62 01 02 91 |
91 01 01 01 91 01 01 01 |
| 32 | Выписка из расчетного
счета от 25 декабря
Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) (48 000+15 000 000) |
15 048 000 |
51 |
62 |
| 33 | Расчет бухгалтерии
Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины (8000 +2500000) |
2 508 000 |
91 |
68.2 |
| 34 | Счет-фактура
№ 17, платежное требование
завода-изготовителя ЗАО «Электрон»
№ 50 от 3 декабря
Принят к оплате счет за вычислительную технику: стоимость вычислительной машины НДС (140 000х0,18) Всего (140 000+25 200) |
140 000 25 200 165 200 |
08 19.1 |
60 60 |