Решение задач "Анализ финансовой деятельности предприятия"

 

Задача 2.3 Проанализировать выполнение плана по номенклатуре (3-мя методами).

Изделия	план		фактически		Засчитывается в выполнение плана	отклонение
	кол-во	сумма	кол-во	сумма
А	3300	5450	3800	6270
Б	2200	4730	2140	4600
В	400	800	460	920
Г	50	150	-	-

Решение:

1) По первому методу  по наименьшему проценту выполнения – 0%;

2) План выполнен по изделию А и В. По второму методу процент выполнения – 50%. План выполнения по двум изделиям из 4-х.

3) ВП=6400/5950*100=107,6% по изделиям предприятие план выполнило.

 

Задача 2.4 Производственно – хозяйственная деятельность предприятия характеризуется следующими данными. Провести анализ объема реализации продукции (методом цепных подстановок).

Показатели	План	Факт	Изменение
1.Объем реализации	9900	12137	план	факт
2.Остатки готовой продукции на складе: на начало периода на конец периода	10600 8400	10800 10100
3.Остатки отгруженной,  но не оплачен. продукции: на начало периода на конец периода	4860 3640	5120 4200
4. Готовая продукция	44000	45000
Объем реализации

Решение: Аналитическая модель: РП = ГП + О_ГПнп – О_ГПкп + О_ОПнп – О_ОПкп = ГП - ∆О_ГП - ∆О_ОП

1) РП_ПЛ⁰ = ГП₀ + (О_ГПнп ⁰– О_ГПкп⁰) + (О_ОПнп⁰ – О_ОПкп⁰ )= 44000 + 10600 – 8400 + 4860 – 3640 = 47420

2) РП_ГП= ГП₁ + (О_ГПнп ⁰– О_ГПкп⁰) + (О_ОПнп⁰ – О_ОПкп⁰ )= 45000 + 10600 – 8400 + 4860 – 3640 = 48420

3) РП_ОГП^Н= ГП₁ + (О_ГПнп ¹– О_ГПкп⁰) + (О_ОПнп⁰ – О_ОПкп⁰ )= 45000 + 10800 – 8400 + 4860 – 3640 = 48620

4) РП_ОГП^К= ГП₁ + (О_ГПнп ¹– О_ГПкп¹) + (О_ОПнп⁰ – О_ОПкп⁰ )= 45000 + 10800 – 10100 + 4860 – 3640 = 46920

5) РП_ОП^Н= ГП₁ + (О_ГПнп ¹– О_ГПкп¹) + (О_ОПнп¹ – О_ОПкп⁰ )= 45000 + 10800 – 10100 + 5120 – 3640 = 47180

6) РП_ОП^К= ГП₁ + (О_ГПнп ¹– О_ГПкп¹) + (О_ОПнп¹ – О_ОПкп¹) = 45000 + 10800 – 10100 + 5120 – 4200 = 46620

 

∆РП_ПЛ = 48420 – 47420 = 1000

∆РП_ГП = 48620 – 48420 = 200

∆РП^Н_ОГП = 46920 – 48620 = -1700

∆РП^К_ОГП = 47180 – 46920= 260

∆РП_ОП = 46620 – 47180= -560

∆РП_Ф = 46620 – 47420= -800

∆РП_ОБЩ = 1000 + 200 + -1700 + 260 + - 560 + - 800 = -800

Отрицательно на объем реализации повлияло увеличение остатков готовой продукции на складе на конец месяца, а также увеличение отгруженной, но не оплаченной продукции.

 

Тема 3. Анализ использования основных производственных фондов

 

Задача 3.4Факторы второго порядка – изменение фондоотдачи от структуры, времени работы активной части  и среднечасовой выработки. Факторная модель представлена формулой:

ФО_ач = (N_уо * Ф_д * В_срч) / С_ач = (N_уо * Д * П * К_см * В_срч) / (N_уо * Ц_ср) = Д * П * К_см * В_срч / Ц_ср ,

где N_уо – количество установленного оборудования, шт.; Ф_д – отработано за год ед-цей оборудования, ст-ч.; В_срч – среднечасовая выработка, руб./ч; С_об – стоимость оборудования, руб.; Д – кол-во отработанных дней, дн.; П – средняя продолжительность смены, ч.; К_см – коэф-т сменности; Ц _ср – средняя цена за единицу оборудования, руб.

Проанализируйте (МЦП) фондоотдачу  активной части ОПФ по следующим данным

Показатели	Обознач-е (формула)	Базисный период	Отчетный период	Δ
Выпуск продукции, руб.	ВП	161305,44	164736,13
Фондоотдача активной части	ФОач	0,0703	0,0717
Количество оборудования	Nуо	114	107
Годовой фонд работы оборудования общий, фактический,час	Тф	87666	90415
Среднегодовая стоимость оборуд-ния	Соб	2295043	2374172
Количество отработанных дней	Д	230	220
Коэффициент сменности	Ксм	1	1
Отработано за год  одним станком
Среднечасовая выработка
Средняя продолжительность смены
Средняя цена за один станок

Решение: Ф_д=Т_ф/N_уо; В_ср = ВП / Т_ф;  П = Ф_д/(Д*К_см);   Ц_ср = С_об / N_уо;

ФО_ач = Д * П * К_см * В_ср / Ц_ср

Ф_д.б = 87666/114 =769;    Ф_д.о = 90415/107 =845;

В_ср.б = 161305,44 / 87666 = 1,84 В_ср.о = 164736,13 / 90415 = 1,822

П_б =769/(230*1)=3,34   П_о = 845/(220*1) = 3,84

Ц _ср.б = 2295043 / 114 = 20132  Ц _ср.о = 2374172/107=22188,5

ФО_{ач пл} = 230*3,34*1*1,84/20132 = 0,072

ФО_{ач Д} = 220*3,34*1*1,84/20132 = 0,067

ФО_{ач П} = 220*3,84*1*1,84/20132 = 0,077

ФО_{ач Ксм} = 220*3,84*1*1,84/20132 = 0,077

ФО_{ач Вср} = 220*3,84*1*1,822/20132 = 0,076

ФО_{ач ф} = 220*3,84*1*1,822/22188,5 = 0,069

∆ФО_{ач пл} = 0,069 – 0,072 = –0,003

∆ФО_{ач Д} = 0,067 – 0,072 = –0,005

∆ФО_{ач П} = 0,077 – 0,067 = +0,01

∆ФО_{ач Ксм} = 0,077 – 0,077 = 0

∆ФО_{ач Вср} = 0,076 – 0,077 = –0,001

∆ФО_{ач ф} = 0,069 – 0,076 = –0,007

Балансовая увязка –0,003 = –0,005+0,01+0–0,001–0,007;  -0,003=-0,003.

На снижение фондоотдачи  на 0,003 повлияло снижение количества отработанных дней…

 

Тема 4. Анализ предметов труда предприятия

 

Задача 4.1 Провести анализ влияния движения материальных ресурсов на выполнение плана производства.

Показатели	План	Факт	Отклон.
1. Выпуск продукции,  тыс. шт.	2250	1800
2. Движение материала,  тонн остаток на начало периода; поступило за отчетный период; ос<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" fo