Повышение эффективности деятельности ООО «ЛИКТОР» за счёт применения системы дисконта

 

Таблица 2.1

Сведения об учредителях  ООО «ЛИКТОР» УНН 300599901

№	ФИО	Адрес	Паспортные данные
	учредителей
1	Жандаров Станислав Николаевич	211011 г.Барань ул.Сорокина д.13, кв.1	ВМ 0200668 выдан 30.09.1998 Оршанским ГОВД
2	Жандарова Жанна Владимировна	211011 г.Барань ул.Сорокина  д.13, кв.1	ВМ 0200668 выдан 30.09.1998 Оршанским ГОВД

 

Уставный фонд, предусмотренный  учредительными документами на 01.01.06 г. сформирован полностью в сумме 3990683 рублей, размер чистых активов  превышает размер уставного фонда.

Основной вид деятельности ООО «ЛИКТОР»:

- производство и реализация  столярных изделий (дверных и  оконных блоков из массива);

- производство и реализация  пагонажных изделий (штапик, наличник, плинтус).

Численность сотрудников  ООО «ЛИКТОР» составляет 9 чел. Из них: директор, главный бухгалтер, начальник  участка, столяр-станочник – 5 человек, уборщица производственного помещения  – 1 человек.

Выделение средств на социальное развитие не предусматривалось.

Всю производственно-хозяйственную  деятельность ООО «ЛИКТОР» осуществляет на арендованных площадях. Общая площадь  составляет 518,5 кв.м. Плата за аренду составляет 220 у.е. за всю площадь  в месяц плюс дополнительно 560 000 руб. за 2006 г. – плата за коммунальные услуги.

При ведении бухгалтерского учета в 2006 г. ООО «ЛИКТОР» руководствовалось Законом РБ «О бухгалтерском учете и отчетности « и другими нормативными документами. Учет осуществлялся по журнально- ордерной системе. Использовались следующие журнал-ордера: №№ 1, 2, 6, 7, 8, ведомость отгрузки и реализации продукции – N 16, велись оборотные ведомости движения ТМЦ, кассовая книга и прочая документация. Все результаты хозяйственно-финансовой деятельности ежемесячно отражались в Главной книге.

Моментом реализации продукции  является: факт отгрузки продукции, выполненная  работа и оказанные услуги (выручка  по отгрузке). При выполнении работ, услуг или выпуске продукции  под крупные заказы отдельных  потребителей предусмотрена предоплата в размере 50-100 % от стоимости работ, услуг или продукции с последующим  отнесением ее на реализацию на момент выписки отгрузочных документов.

Организационно-производственная структура ООО «ЛИКТОР» показана на рис. 2.1.

 

 

Директор

Главный бухгалтер

Начальник 

 участка

 

Столярный

участок

 

 

Рис. 2.1. Организационно-производственная структура ООО «ЛИКТОР»

 

Маркетинговой службы в организационной  структуре ООО «ЛИКТОР» нет – маркетингом занимаются директор и начальник участка.

 

2.2 Характеристика  выпускаемой продукции и её  рынков сбыта

 

Номенклатура производимых изделий:

- дверь филенчатая глухая;

- дверь филенчатая под стекло;

- оконный блок;

- оконный переплёт;

- дверная коробка;

- подоконник;

- наличник;

- штапик;

- плинтус;

- различные столярные  изделия.

Основными потребителями  выпускаемой продукции являются: физические лица, УКС (управление капитального строительства Оршанского района), индивидуальные предприниматели, торговые организации.

 

2.3 Анализ производственно-хозяйственной  деятельности ООО «ЛИКТОР»

 

Основными задачами производственно-хозяйственной  деятельности ООО «ЛИКТОР» являются:

• увеличение объемов производства и реализации качественной и современной продукции;
• повышение качества и надежности выпускаемых изделий;
• разработка новых видов продукции и освоение их в производстве;
• улучшение маркетинговой и сбытовой политики фирмы;
• уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности; снижение затрат на производство.

Для анализа технико-экономических  показателей (ТЭП) ООО «ЛИКТОР» в  2006 г. воспользуемся бухгалтерским балансом предприятия, приложение 2, сданным в ИМНС в феврале 2007г. Технико-экономические показатели ООО «ЛИКТОР» по данным баланса приведены в табл. 2.2. На графиках (рис. 2.7) приведены диаграммы изменения выручки от оптовой торговли по месяцам и годам.

Если обозначить зарплату через З, то строки 5, 6, 7, 8 табл. 2.2 заполня  лись по следующим формулам:

– стр. 5, отчисления в ФСЗН (О_ФСЗН):

О_ФСЗН = З ^. СтавкаФСЗН / 100, (2.1)

где СтавкаФСЗН – ставка отчисления в ФСЗН от фонда заработной платы;

– стр. 6, чрезвычайный налог (ЧН):

ЧН = З ^. СтавкаЧН / 100, (2.2)

где СтавкаЧН – ставка чрезвычайного  налога от фонда заработной платы;

– стр. 7., отчисления в БелГосСтрах (О_СТРАХ):

 

Таблица 2.2

Технико-экономические показатели ООО «ЛИКТОР»

за 2004 – 2006 гг., р.

Год Статья	2004	2005	2006
1	2	3	4
1. Выручка с НДС	41 571 890	46 144 000	51 210 249
1а. Выручка без НДС	35 230 415	39 105 085	43 198 516
2. Материалы	12 425 944	13 312 207	14 200 714
3. Зарплата	11 480 950	12 689 910	13 898 640
4. Отчисления в ФСЗН	4 018 333	4 441 469	4 864 524
5. Чрезвычайный налог	574 048	507596	555 946
6. БелГосСтрах	126 290	126899	138 986
7. Налоги с выручки:
7.1. Республиканский сельхоз  налог	1 056 912	1 525 098	1 295 955
8. Коммунальные платежи	301 325	404 100	550 740
9. Арендная плата	3 802 280	4 511 928	6 202 596
10. Прочие расходы	720 320	934 250		1180640
11. Себестоимость	33 449 489	36 928 359		41 592 786
12. Прибыль	724 013	651 628		309 775
13. Рентабельность	2,2	1,8		0,7

 

О_СТРАХ = З * СтавкаСТР / 100, (2.3)

где СтавкаСТР – ставка отчислений в БелГосСтрах от фонда заработной платы;

• стр. 8.1., Республиканский сельскохозяйственный налог (СН):

СН = ВД * СтавкаСН / 100, (2.4)

где «СтавкаСН» – ставка Республиканского сельскохозяйственного  налога;

Используемые в представленных выше формулах (2.1 – 2.4) ставки налогов  и отчислений приведены в табл. 2.3. При этом ставка отчислений на местные  целевые сборы, равная для г. Минска в 2004 г. 1,15% от выручки за исключением сельхозналога, администрацией Оршанского района в 2004 г. была установлена равной нулю.

 

Таблица 2.3

Ставки налогов и отчислений по годам в процентах

	2004	2005	2006
Ставка ФСЗН	35	35	35
Ставка ЧН	5	4	4
Ставка СТР	1,1	1,0	1,0
Ставка СН	3,0	3,9	3,0
Ставка НДС	18	18	18

 

Поясняя содержимое строки 10 табл. 2.2 «Прочие расходы» необходимо отметить следующее: в 2004-2006 гг. фирма относила на эту статью затрат следующие расходы: амортизация основных средств и МБП, плата за электроэнергию, плата за топливо, т.к. отопление помещений производится собственными силами.

Строки 11, 12, 13 табл. 2.2 заполнялись  по следующим формулам:

• стр. 11, себестоимость (С):

С = З + О_ФСЗН + ЧН + О_СТРАХ + КП + Аренда + Прочие расходы, (2.5)

где Прочие расходы –  общая сумма амортизации основных средств и МБП, платы за электроэнергию, платы за топливо (содержимое стр. 10 табл. 2.2),

КП – коммунальные платежи (содержимое стр. 8 табл. 2.2),

Аренда – платежи за аренду в евро (содержимое стр. 9 табл. 2.2);

• стр. 12, прибыль (П):

П = В / (1 + СтавкаНДС / 100) –  С – СН,(2.6)

где В – выручка с  НДС (содержимое стр. 1 табл. 2.2);

• стр. 13, рентабельность (Р):

Р = П / С.(2.7)

 

2.3.1 Анализ объёмов  выпуска и реализации продукции

На основе данных табл. 2.2 на рис. 2.2 показана динамика изменения  объёмов выпуска и реализации продукции за период 2004-2006 гг. Как  следует из рис. 2.2, объём выпуска  продукции ежегодно увеличивается, однако масштабы такого увеличения недостаточны для того, чтобы платить людям  достойную зарплату.

 

 

Рис. 2.2. Динамика изменения  объёмов выпуска и реализации продукции ООО «ЛИКТОР» за период 2004-2006 гг.

 

2.3.2 Анализ структуры  и динамики себестоимости продукции

Как следует из табл. 2.2 и  формулы 2.6, в структуру себестоимости  продукции ООО «ЛИКТОР» включены: материалы, зарплата и начисления на неё, аренда, коммунальные платежи, прочие расходы в состав которых входят амортизация основных средств и  МБП, плата за электроэнергию, плата  за топливо. На рис. 2.3 показана динамика изменения стоимости материалов за период 2004-2006 г

 

Рис. 2.3. Динамика изменения  стоимости материалов для производства продукции ООО «ЛИКТОР» за период 2004-2006 г.

 

Как следует из рис. 2.3, стоимость  материалов для производства продукции ежегодно увеличивается, однако снизить расход материалов или покупные цены на них ООО «ЛИКТОР» как потребитель не в состоянии.

Второй составляющей себестоимости  продукции является заработная плата  и отчисления на неё. Анализ заработной платы проведен в п. 2.3.5, который  помещён ниже.

Следующая составляющая себестоимости  – арендная плата. На рис. 2.4 показана динамика изменения арендной платы за период 2004-2006 г

 

Рис. 2.4. Динамика изменения  арендной платы ООО «ЛИКТОР» за период 2004-2006 г.

 

Как следует из рис. 2.4, фирма  в 2004-2005 г. осуществляла свою деятельность на площадях, находящихся в безвозмездном пользовании, платились только коммунальные платежи и налог на землю и недвижимость. В 2006г. организация заключила договор аренды на используемые площади и соответственно увеличилась общая сумма платежей.

Следующая составляющая себестоимости  – коммунальные платежи. На рис. 2.5 показана динамика изменения коммунальных платежей за период 2004-2006 г

 

Рис. 2.5. Динамика изменения  коммунальных платежей ООО «ЛИКТОР» за период 2004-2006 гг.

 

Как следует из рис. 2.5, коммунальные платежи увеличивались примерно в экспоненциальной зависимости (рост в 2006 г. больше чем в 2005 г), что объясняется ростом цен по республике на энергоносители.

Следующая составляющая себестоимости  – прочие расходы. На рис. 2.6 показана динамика изменения прочих расходов за период 2004-2006 г

 

 

Рис. 2.6. Динамика изменения  прочих расходов ООО «ЛИКТОР» за период 2004-2006 г.

 

Как следует из рис. 2.6, прочие расходы увеличиваются, в том  числе амортизация остаётся на постоянном уровне (состав основных средств и  нематериальных активов с 2004 г. не изменялся). Плата за электроэнергию и плата за топливо растёт, что также объясняется ростом цен по республике на энергоносители.

На рис. 2.7 показана обобщённая структура себестоимости продукции  ООО «ЛИКТОР» за период 2004-2006 гг.

 

 

Рис. 2.7. Обобщённая структура себестоимости продукции ООО «ЛИКТОР» за период 2004-2006 гг.

 

Как следует из рис. 2.7, основная доля затрат в структуре себестоимости  столярного участка ложится на заработную плату – 33% и отчисления на заработную плату – 12%. Удельный вес материалов в структуре себестоимости, порядка 35%. Остальные статьи калькуляции занимают меньшую долю затрат в структуре себестоимости, арендная плата и коммунальные платежи -15% Незначительный удельный вес составляют прочие расходы, порядка 3%.